淺談ERP在企業財務管理中的應用

夏衛東

（中冶長天國際工程有限責任公司 長沙 410007）

淺談ERP在企業財務管理中的應用

夏衛東

（中冶長天國際工程有限責任公司 長沙 410007）

隨著現代信息技術的不斷發展，傳統的財務管理工作也面臨著新的挑戰。目前企業管理中，如何降低成本、提高財務會計管理已經逐漸的被重視。運用ERP系統可以對企業財務管理和生產管理功能的集成進行實現，使得企業財務管理工作可以進一步發展，滿足企業生存發展的需要。本文主要闡述了ERP在企業財務管理中的應用。

ERP；財務；會計；管理

引言

在企業財務管理工作中，運用ERP系統，可以使得財務會計管理工作實現信息化和企業資源的整合。面對激烈的市場競爭，企業必須認識到信息化的重要，將ERP系統運用到企業財務管理工作中，不斷吸收先進的財務會計管理方式和方法。

1 ERP發展及內涵

ERP就是企業資源計劃系統的英文縮寫，英文全稱為Enterprise Resource Planning。企業資源計劃系統就是運用計算機輔助管理系統的一種現代企業管理模式，是一種以制造資源計劃為基礎的管理思想。該思想的提出來自于美國著名的計算機技術咨詢和評估集團Carter－GroupInc。企業資源計劃運用在企業日常生產和管理中能夠圍繞著企業的每一個活動環節，能夠對現代信息技術進行充分的運用從而建立起信息網絡系統，對企業的管理理念、業務流程、人力、物力、計算機硬件和軟件等進行整合，從而實現對資源的優化配置，提高企業的管理效率和水平，從而不斷的提高企業的經濟效益和市場競爭力。目前，隨著企業規模的不斷擴大，如果僅是采用傳統的手工操作方法來實現資源的快速集中和優化已經很難實現了，并且面臨著激烈的市場競爭，必須要不斷的將反應速度提高，減少決策上的失誤。在這樣的環境下，企業必須要運用先進的信息技術和計算技術，對資源技術進行實現。把客戶需求和企業內部的制造活動、供應商的制造資源整合在一起，形成企業一個完整的供應鏈并對供應鏈上所有環節如訂單、采購、庫存、計劃、生產制造、質量控制、運輸、分銷、服務和維護、財務、人事、實驗室、項目、配方等開展管理，具有重要意義。此處的企業ERP系統是指通過先進計算機網絡工具與實用管理軟件的應用，優化企業的價值鏈資源計劃，最終實現高效管理、即時管理、綜合管理。

2 ERP的財務管理模塊

ERP中的財務模塊與一般的財務軟件不同，作為ERP系統中的一部分，它和系統的其它模塊有相應的接口，能夠相互集成，比如：它可將由生產活動、采購活動輸入的信息自動計入財務模塊生成總賬、會計報表，取消了輸入憑證繁瑣的過程，幾乎完全替代以往傳統的手工操作。一般的ERP軟件的財務部分分為會計核算與財務管理兩大塊：

2.1 會計核算

會計核算指的是記錄、核算、反映以及分析資金在企業的經濟活動中變動情況與結果，主要包括總賬、應收/付賬、固定資產、現金以及多幣制等。ERP財務管理系統具體可分為：總賬模塊、應收賬模塊、應付賬模塊、現金管理模塊、固定資產核算模塊、多幣制模塊、工資核算模塊、成本模塊（見圖1）。

圖1 ERP財務管理系統構成圖

2.2 財務管理

財務管理工作的開展是建立在會計核算數據基礎上的，具體包括數據分析、預測、管理以及控制。財務管理主要側重于財務的計劃、控制、分析以及預測等工作。其中，財務計劃指的是以前期財務分析為基礎，編制出下期財務計劃與預算；財務分析主要是提供查詢功能，并通過用戶定義差異數據的圖形顯示開展財務績效的評估、賬戶分析工作；財務決策是財務管理核心工作，主要是作出資金決策，具體包括：資金籌集、投放、管理等。

3 ERP在財務會計管理中的應用

3.1 ERP系統在會計中的應用

在企業財務管理中，會計核算工作就是對資金在企業經濟活動中的變動過程以及結果進行記錄、核算、反映和分析。會計核算的組成部分主要有總賬、應收賬、應付賬、現金、固定資產、多幣制等部分。所以，在會計中運用ERP系統就是涉及到總賬模塊、應收賬模塊、應付賬模塊、現金管理模塊、固定資產核算模塊、多幣制模塊和工資核算工作等等。以現金管理為例，它主要是對現金流入流出的控制以及零用現金及銀行存款的核算。它包括對硬幣、紙幣、支票、匯票和銀行存款的管理。在ERP軟件中，一般都具有票據維護、票據打印、付款維護、銀行清單打印、付款查詢、銀行查詢和支票查詢等和現金有關的功能。此外，它還和應收賬、應付賬、總賬等模塊集成，自動產生憑證，過入總賬。

3.2 ERP系統在財務管理中的應用

將ERP系統運用在財務管理中，就使得財務管理能夠進行相應的預測、管理和控制活動，財務管理功能是以會計核算的數據為基礎，并且對會計核算數據進行分析，主要功能就是財務會計、控制、分析和預測，強調事前計劃、事中控制和事后反饋。例如ERP基金管模塊中，利用“三心一項”即利潤中心、成本中心、基金中心以及承諾項形成的控制鏈，實時有效控制現金流量各環節，通過給予承諾項預算分配數值，使預算管理人員能在線監控各控制項的支、余情況，真正實現現金流量事中控制。同時ERP系統中的財務管理模塊已經完成了從事后財會信息的反映，到財務管理信息處理，再到多層次、一體化的財務管理支持。這種轉變體現在，它吸收并內嵌了先進企業的財務管理實踐，改善了企業會計核算和財務管理的業務流程。

3.3 ERP系統在成本管理中的應用

在現代企業中，進行成本管理必須擁有一個能夠進行協調計劃、監控和管理企業各種發生的成本的全面集成化的系統，運用該系統幫助企業進行各項活動的展開。在典型的ERP系統中，所有的成本管理應用程序都共用同樣的數據源并且使用一個標準化的報告系統，用戶界面的同一結構使這個系統具有容易操作的特點，成本與收入的監控可貫穿所有職能部門。差異或有問題的項目一旦出現就能被分離出來，并可采取措施去糾正。該系統收集成本，并用計劃與實際結果之間的對比來協助對定單與項目的監控。系統提供了備選的成本核算及成本分析方案，從而有助于優化一個企業對其業務活動的計劃與執行。

4 案例分析

4.1 公司簡介

新疆愛爾雅化妝品有限公司是國家專業生產化妝品的大型國有骨干企業。愛爾雅現有一位總經理、職工1020名，該公司擁有2個新產品開發研究所、5個生產車間、18條生產流水線，1個美容保健品公司、1個美容學校、1個廣告公司、1個商業批發公司。是一個集科研、生產、貿易于一體的現代化企業。該公司的產品不但在當地有很好的銷路，而且消費顧客遍及全國，甚至在國際上也享有盛名，得到顧客的一致好評。深得萬千女性的喜愛。

4.2 運用ERP前財務會計方面存在問題

據財務部經理匯報銷售部上月銷售量小，大量的產品沒有轉換成資本，加上銷售的貨款沒有全部收回；另外采購部不能及時準確的采購原材料，一方面造成資源浪費，另一方面也使公司的財務受到影響，所以在七月份以及前面財務部的情況是不容樂觀的，急需要采取一系列的措施緩和財務困難。

4.3 運用ERP后財務管理方面情況

運用ERP系統使企業的訂貨量大大得到增多，客戶也不斷地增多，新的客戶不斷的向本公司訂貨。客戶訂貨的數量不斷的增多，訂貨的周期不斷的縮短，客戶訂貨要求快速、及時而且質量必須得到保證。資金周轉速度快，能夠滿足公司的正常運轉，按時追收貨款和按時付款，公司的財務情況處于正常，沒有任何財務危機。運用ERP系統在各方面提高了公司的各個部門緊密的配合，公司成本降低，報價得到降低，爭取到更多的客戶，公司利潤得到提高，競爭力也不斷地上升，在市場上占據了一定的市場份額。

5 結語

綜上所述，隨著信息化時代的到來，企業在財務會計管理中運用ERP系統已經變得十分重要和必要。在運用ERP系統的過程中，需要根據企業實際情況進行選擇，對現有管理模式進行調整，使得ERP系統能夠很好的使用企業財務會計關機管理的要求，保證企業效益的實現。

[1]王伊玲，劉 適.ERP財務系統在企業敏捷化中的應用[J].價值工程，2011（20）：57～58.

[2]曾憲蓉.基于ERP模式下的中小型企業財務管理信息化應用探索[J].現代經濟信息，2014（17）：39～41.

[3]羅 揚.關于我國企業選擇ERP系統的思考[J].商業研究，2001（06）：69～70.

[4]章壯洪.對企業導入ERP系統的看法及建議[J].財務與會計，2005（06）：66.

F275

A

1004-7344（2016）08-0262-02

2016-3-2

夏衛東（1983-），男，會計師，碩士，主要從事會計核算、財務管理工作。