中注協負責人就上市公司2015年年報審計監管約談工作答記者問

中注協負責人就上市公司2015年年報審計監管約談工作答記者問

在上市公司2015年年報審計開始后，中注協開展對證券資格會計師事務所（以下簡稱“證券所”）高風險審計業務的約談，加大監控力度，強化事中事后監管，提升年報審計監管效果和服務水平。近日，記者就上市公司2015年年報審計監管約談工作采訪了中注協負責人。

一、記者問：請介紹一下今年上市公司年報審計監管工作的基本情況？

答：為做好上市公司2015年年報審計監管工作，中注協積極采取多項舉措，進一步落實管理與服務并重、指導與懲戒并重的監管理念與要求。一是于2015年11月舉辦證券資格會計師事務所審計培訓班，結合年報審計監管實踐，分析資本市場審計執業風險和問題，對上市公司2015年年報審計工作提出具體要求。二是發出《關于做好上市公司2015年年報審計工作的通知》，重點提示5類高風險上市公司的年報審計風險。三是按照《上市公司年報審計監管工作規程》要求，擬定約談工作方案，進一步創新工作思路，加大工作力度，持續開展上市公司2015年年報審計監管約談。

2016年1月至4月上旬，中注協分別以涉足互聯網金融的上市公司、變更審計機構且降低審計費用的上市公司、業績較差且多次變更審計機構的上市公司、多次并購重組的上市公司、可能以微弱盈利實現扭虧的上市公司、多年盈虧相間的上市公司等22類公司的年報審計風險防范為主題，先后約談了22次，共40家證券所，涉及上市公司43家。其中，對6個約談主題同時采取當面約談和書面約談（其中當面約談證券所6家次，書面約談證券所8家次）；對16個約談主題采取書面約談方式（約談證券所29家次）。

二、記者問：上市公司2015年年報審計監管約談工作有何特點？

答：中注協總結2011年以來開展年報審計監管約談工作的經驗，進一步創新約談工作思路。總體來看，上市公司2015年年報審計監管約談工作主要有以下特點。

一是約談對象實現全覆蓋。截至2016年4月，中注協累計開展22批次約談工作，約談證券所40家，涉及上市公司43家。約談對象首次實現40家證券所全覆蓋。與2011—2015年相比，2016年約談的工作力度明顯加大。

二是約談整體安排更趨合理。中注協充分考慮證券所年報審計工作特點，在2015年12月就制定了約談工作方案，并在上市公司年報密集披露期到來前完成約談工作，為證券所吸收、借鑒風險提示意見提供充足時間。同時，采取更加靈活的約談方式，對重要的約談主題同時采取當面約談和書面約談，對規模大且上市公司客戶多的證券所主要采取當面約談方式；在年報審計工作前期側重于當面約談，后期側重于書面約談。

三是專業力量投入進一步加強。在2015年年報審計期間，中注協指派專人負責約談工作。同時，中注協進一步充實年報審計監管咨詢專家組力量，將咨詢組成員由2015年的19名增加到24名，針對約談主題，組織專家深入分析，指出可能存在的年報審計風險，有針對性地進行風險提示。

四是約談主題設計更有針對性。結合2015年年報審計工作通知要求，并針對資本市場熱點問題以及行業發展面臨的現狀和潛在風險，中注協進一步豐富約談主題，提高約談工作的針對性。比如：考慮到部分行業財務造假案件較多、易受宏觀經濟與政策影響等特點，分別以有色金屬、農業、煤炭、鋼鐵以及房地產等5類上市公司年報審計風險防范為主題，分行業提示審計風險；考慮到ST類公司經營壓力大、審計風險高，專門對保殼類上市公司以及已經被特別處理的上市公司年報審計風險予以提示。此外，為加強內部控制審計風險防范，有針對性地開展內部控制審計監管約談，對管理層頻繁變更的上市公司內部控制審計風險予以提示。

五是約談重點關注系統風險防范。一方面，今年的約談工作充分利用2011—2015年系統風險檢查成果，對系統風險較高、承接上市公司業務較多的大型證券所加大約談力度。另一方面，在約談中重點了解證券所質量控制體系的設計、運行情況，特別是自第一輪執業質量檢查后，質量控制體系的調整變化情況；了解證券所合伙人參與上市公司2015年年報審計工作的總體安排以及事務所如何強化高風險審計項目的質量控制安排，提示證券所防范系統風險，并對承做的高風險項目進行風險提示，通過“打招呼、提要求”，將系統風險防范真正落到實處。

六是約談工作影響力進一步擴大。每次約談結束后，中注協都及時歸納整理專家咨詢組的風險提示意見并發給被約談事務所，在2015年年報審計期間，共向事務所發出風險提示意見43篇；同時，在協會網站、會刊上開展“以點帶面”式的新聞宣傳，共編發約談新聞稿22篇。風險提示意見和新聞稿數量均較2014年年報審計監管約談（風險提示意見23篇，新聞稿13篇）有大幅增加。通過持續而深入的對外宣傳，營造重視風險的良好氛圍，不斷提醒和引導廣大事務所及注冊會計師關注風險、防范風險，取得良好成效。

三、記者問：今年上市公司年報審計監管約談工作的反響和效果如何？

答：年報審計監管約談得到事務所的擁護和贊成。接受約談的證券所均表示，中注協密切聯系行業實際，緊扣資本市場發展脈搏，持續開展約談活動，不斷推進上市公司年報審計監管方式方法創新，難能可貴。中注協的約談主題科學合理，風險提示及時有效，對于全面做好年報審計工作，有效防控年報審計風險很有幫助。

接受約談的事務所認真貫徹約談有關要求，全力防控年報審計風險。截至4月18日，2015年年報審計監管約談涉及的43家上市公司中，已有19家上市公司披露2015年年報，其中4家被出具了非標準的財務報表審計報告，1家被出具了非標準的內部控制審計報告。

2011年以來，中注協持續、深入開展上市公司年報審計監管約談工作，引起社會各界的高度關注和積極反響，媒體宣傳越來越多，社會影響力和社會關注度不斷提升。證券日報、金融時報、中國財經報、中國日報網等諸多媒體多次刊發相關報道，社會各界對中注協強化上市公司年報審計事前事中監管， 注重事前事中約談提醒，為事務所和注冊會計師誠信執業撐腰打氣的做法予以充分肯定和高度評價。

四、記者問：上市公司2015年年報審計工作即將結束，請問中注協對下一階段的相關工作有何安排？

答：當前，上市公司2015年年報已進入披露高峰期，絕大多數年報審計的外勤工作均已結束。下一階段，中注協將繼續開展上市公司2015年年報審計監管工作。一是持續跟蹤上市公司2015年年報審計情況，對發現的重大或異常問題，采取相應的監管措施，特別關注約談項目年報審計工作的后續開展情況。二是加強對年報審計監管工作成果的運用，在執業質量檢查中，對發現的共性問題予以重點關注。三是組織開展上市公司2015年年報審計情況分析工作，編寫好2015年年報審計情況分析報告。

（2016年4月25日）