關于年薪籌劃管理中個人所得稅最優化繳納辦法

盧玉峰

哈爾濱電氣股份有限公司 黑龍江哈爾濱 150040

關于年薪籌劃管理中個人所得稅最優化繳納辦法

盧玉峰

哈爾濱電氣股份有限公司 黑龍江哈爾濱 150040

稅收是國家財政來源的主要一項來源，而在稅收中企業稅務占據了很重要的地位。企業為了對稅務量適當的減輕和控制，就需要企業財務對財務目標進行統一的策劃和設置等。不同的稅法有不同的規定，其間也存在一些差異性，因此企業要針對自己的具體運營情況作出最大利益化的選擇。在企業稅收中往往把重心放在企業所得稅，營業稅上，總是會忽視個人所得稅。傳統上企業認為個人所得稅的繳納和企業經濟效益沒有任何關系，因此企業只作為中間媒介幫助員工個人進行稅務的繳納。其實真正的個人所得稅和企業經濟效益有很大的關聯的。

年薪籌劃管理；個人所得稅；最優化繳納辦法

現在人們的生活水平不斷提高，個人收入也不斷提升，個人所得稅也提升很多。為了更好地保證企業的經濟效益，需要對個人所得稅的最優繳納方法進行研究。為了既保證企業經濟效益的同時又要維護企業員工的權益，因此進行個人所得稅的納稅研究就變得越來越重要，而企業統籌好員工的收入則能夠很好的對員工有鼓勵作用，進而改善員工的工作態度和工作積極性，提升工作效率。

一、納稅籌劃的概念

（一）對稅務負擔的減輕方法

個人對稅負減輕的方法有非法手段和合法手段，常見的非法手段有偷稅，節稅和避稅，而合法的減稅方法則是納稅籌劃。偷稅主要是經營者謊報收入，進而對國家繳納的稅變少。長久以來很多經營者為了獲得更多的經濟利益就會出現偷稅的行為。偷稅成功的主要原因是國家稅收管理體系還有很多的不足之處，而且很多會計工作人員工作職業道德低下，經不住利益的誘惑，就會通過各種方法幫助企業做假賬幫助偷稅。國家對偷稅行為有嚴厲的懲罰措施，促使偷稅行為有很大的減輕。對于某些嚴重的偷稅行為一旦經過查明后證明情況的真實性，納稅人就要承擔一定的法律責任。經營者為了更好的確保企業長久的利益，都不再通過偷稅的方法進行稅務減輕了，更多的是開始尋找其他方法。避稅就是比偷稅好一點的方法，它是不違反法律的，但是也不完全正確，就對法律規定中的一些漏洞進行選擇，以此為出發點進行避稅，進而達到經營者減輕稅收的目的。往往避稅是跨國的，利用不同國家和地區稅法的不同進行避稅，進而為經營者更好的實現避稅提供了有利條件。因此為了減少避稅行為的發生，各個國家都應該對自己的稅法進行不同程度的完善和改觀。往往納稅人通過規避法律條文規定，而專門尋找法律的漏洞，這種利用法律缺陷進行避稅的方法也是不合理的，長此以往國民信用度將會下降，國家經濟利益也會受到嚴重影響。所以一定要對我國的稅法漏洞進行及時的修補和完善，減少避稅行為的發生。節稅是依據法律規定的，但是巧妙的利用了減免稅等優惠政策來進行減輕納稅人的負擔，雖然這種方法不違反法律，但是其導致了社會的不公平現象，雖然免稅政策是國家規定的又積極鼓勵執行的，但是有些經營者為了公報私囊就巧妙利用這一政策，讓自己的經濟效益最大化的途徑是運用稅收優惠政策，這是政府制定的目的和支持鼓勵的行為。最為科學的方法就是通過納稅籌劃進行稅收的減少，通過科學的方法在不違背法律條文法律精神和公共公平的條件下進行自我權益維護的一種減稅方法。通過經營者科學的財務安排而實現的減稅稱之為稅收籌劃。現在稅收籌劃應用逐漸增多，企業為了迎合時代的發展和確保自己經濟效益的最大化，不斷的尋找利益最大化的稅收籌劃方法。

（二）稅收籌劃的特點

首先稅收籌劃是在法律條件下實行的，是非常合法的，在不違反法律條文和法律精神下實現合理的減稅方法，是值得提倡使用的，能夠最大程度的保障納稅人的權益。納稅籌劃有比較綜合性的優勢，能夠同時照顧到很多方面，進而實現納稅人的最大效益化。

二、年薪籌劃管理中個人所得稅最優化繳納辦法

（一）利用福利化水平來改善繳稅方法

為了更好的保障員工的利益，減少企業內部總的繳稅，就可以在法律條文允許的條件下改善企業員工的福利待遇，讓員工的生活更加豐富多彩。不僅能夠團結員工，讓員工更加積極努力的為公司服務，還能減輕稅收，提升企業的經濟效益。豐富了員工的福利待遇，改善了員工生活，鼓勵了員工更加努力的工作，這種福利化方法要比加薪更具有優勢。如果加薪則員工的個人所得稅將會提升，為了減少這方面的稅收就可以將加薪方法變為福利化方法。只是名義上的將員工的具體工資協調利用，不僅能夠減少員工個人的稅務負擔，更多地為企業謀得了最大利益化。同時這中福利化制度也將會吸引更多的優秀人才的聚集，進而提升企業的整體水平，改善企業的狀況，為企業長久的發展提供人才基礎。

（二）通過適當的優惠來減少稅收

國家為了保障一些人的經濟權益制定了很多稅收優惠政策，如果巧妙利用這些政策則可以很好的減輕稅收。在企業代替員工進行繳稅時會有百分之二的手續費，因此為了更好地提升企業的效益可以讓工作人員自己從網上進行個人所得稅的繳納，既節約了車旅費又能提高繳稅效率。由于國家對殘疾人員有一定的補助，可以根據企業具體的工作內容適當的招聘一些能夠執行這份工作的殘疾人員，既能夠為這些特殊人士提供一份工作，又能夠利用稅收優惠政策來減少稅收，提升企業的經濟效益，兩全其美。國家制定的優惠政策有很多，企業應該巧妙利用其中合適的優惠政策，但是要保證不違背社會公平性，也不要鉆法律漏洞，要保證方法的合法合理性。適當的利用稅收優惠能夠為企業贏得更多地經濟效益，保證企業的最大效益化，是一種非常重要的優化繳納方法。

三、結語

年薪籌劃管理中個人所得稅最優化繳納辦法對于提升企業的經濟效益非常重要，隨著我國經濟的快速發展，人們的經濟收入越來越高。對于企業來說，如果能夠合理科學合法不違背社會公平原則的條件下，對企業員工個人收入進行合理的調節和控制，進而來對個人所得稅進行控制和調節，提升個人的經濟收入減少個人所得稅。

[1]彭凝“.營改增”對中國工商銀行XX分行稅負及盈利能力影響研究[D].長沙理工大學,2015(21)：212-215.

[2]張映雪.東方航空公司“營改增”前后稅負及稅務籌劃研究[D].長沙理工大學 2016(05)：102-106.