淺析商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)控制度建設(shè)

吳美丹

【摘要】商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)作為金融體系的核心部分，對一國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展有著重要的影響，而商業(yè)銀行在打擊刑事犯罪上也發(fā)揮著重要的作用。《反洗錢法》、《金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定》中提出商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)必須要建立反洗錢內(nèi)控制度，通過不斷的完善反洗錢內(nèi)控制度，加強(qiáng)商業(yè)銀行的反洗錢職責(zé)。隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展進(jìn)步，國際洗錢行為越來越隱蔽，使商業(yè)銀行對于反洗錢行為提出了更高的技術(shù)要求，因此加強(qiáng)商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)控制度，能夠幫助商業(yè)銀行提升反洗錢的力度，提升商業(yè)銀行的經(jīng)營能力。

【關(guān)鍵詞】反洗錢 商業(yè)銀行 內(nèi)控制度

一、商業(yè)銀行反洗錢與內(nèi)控制度的關(guān)系

商業(yè)銀行作為洗錢活動的重要結(jié)算工具，商業(yè)銀行的反洗錢工作能夠有效的預(yù)防犯罪，打擊洗錢犯罪。商業(yè)銀行只要通過建立嚴(yán)格的洗錢預(yù)防控制制度，能夠有效的抵御洗錢犯罪活動。商業(yè)銀行作為反洗錢的第一道防線，能夠有效的保障國家的利益、社會的利益。各個國家都十分注重商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)控機(jī)制的建設(shè)，通過加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)控制度，有效的發(fā)揮商業(yè)銀行在反洗錢工作中的作用，有效的打擊洗錢犯罪獲得。

隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，洗錢的方式變得越來越多樣化，而且洗錢的手段變得更加的隱蔽，但是多數(shù)的洗錢行為都是經(jīng)由商業(yè)銀行來完成的，在早期的反洗錢工作中，由于商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度不完善，商業(yè)銀行為了擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍以及搶占客戶資源，存在諸多的漏洞，使得洗錢犯罪分子能夠有效的抓住漏洞。商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)控制度是指商業(yè)銀行對客戶的身份進(jìn)行識別、對大額的交易以及可疑的交易進(jìn)行報(bào)告，并且能夠保存客戶身份資料、交易記錄等內(nèi)部操作控制體系。通過內(nèi)控制度的建設(shè)，不僅能夠保證商業(yè)銀行反洗錢工作的保密性，而且能夠讓商業(yè)銀行隨時(shí)掌握反洗錢工作的進(jìn)展情況。國際上為了加強(qiáng)對洗錢犯罪活動的打擊力度，紛紛要求商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)必須要建立反洗錢內(nèi)控制度，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會制定《關(guān)于防止利用銀行系統(tǒng)用于洗錢的聲明》中提出銀行要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度，要建立識別客戶與保留交易記錄的程序，以實(shí)現(xiàn)洗錢活動的監(jiān)控。

二、商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)控制度建設(shè)存在的問題

（一）對反洗錢內(nèi)控認(rèn)識不足。商業(yè)銀行作為反洗錢工作的重要途徑與工具，商業(yè)銀行的反洗錢內(nèi)控制度的建設(shè)一直以來是商業(yè)銀行管理的重點(diǎn)。我國的《商業(yè)銀行法》中對于商業(yè)銀行的內(nèi)控制度的健全提出明確的要求，通過《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》等文件對于商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度的建設(shè)提出新的要求。我國的《反洗錢法》是第一部以法律的形式對商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)在反洗錢管理中提出明確的規(guī)定，該法要求商業(yè)銀行必須要建立反洗錢內(nèi)部控制制度，而且商業(yè)銀行的主要負(fù)責(zé)人必須要對內(nèi)部控制制度進(jìn)行有效的監(jiān)督與執(zhí)行，并且商業(yè)銀行要成立專門性的機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)商業(yè)銀行的反洗錢工作。

雖然我國的法律明確規(guī)定商業(yè)銀行必須要建立反洗錢專門機(jī)構(gòu)，但是在實(shí)際的工作中，商業(yè)銀行對于反洗錢的合規(guī)意識不到位，許多商業(yè)銀行根本無法從商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理以及社會責(zé)任的角度上去正視洗錢犯罪活動，一些商業(yè)銀行為了拉存款，增加客戶，往往對一些大額交易或者可疑交易存在一定的漠視。特別是現(xiàn)代商業(yè)銀行之間的客戶競爭越來越激烈，一旦有大額的存款或者其他轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行往往是一種歡迎的態(tài)度，對于反洗錢的整體認(rèn)識不足，特別是商業(yè)銀行的主要負(fù)責(zé)人對于反洗錢的法律意識不夠，許多人是放縱洗錢犯罪活動。

（二）缺乏健全的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制。我國的商業(yè)銀行缺乏健全的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，對于一些大額的交易或者可疑的交易，往往對于客戶的身份識別力度不足。在我國的商業(yè)銀行的賬戶管理上，缺乏以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的客戶身份識別評價(jià)體系，我國的商業(yè)銀行不像國外的商業(yè)銀行通過對客戶進(jìn)行分類識別的方式來甄別洗錢活動。我國的商業(yè)銀行對于賬戶的風(fēng)險(xiǎn)分類比較欠缺，多數(shù)的商業(yè)銀行是缺乏客戶分類管理的，但是不同的賬戶存在的風(fēng)險(xiǎn)不同，如空殼公司、離岸公司、典當(dāng)行等行業(yè)的客戶，其賬戶的風(fēng)險(xiǎn)性應(yīng)當(dāng)提升，由于我國的商業(yè)銀行缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，導(dǎo)致客戶身份的識別力度不足，因此對于客戶的關(guān)注與跟蹤力度不足，導(dǎo)致犯罪分子容易利用這些公司賬戶開展洗錢活動，而商業(yè)銀行缺難以察覺。

（三）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制尚未建立。國外的商業(yè)銀行反洗錢工作中要求反洗錢工作必須要建立一定的報(bào)告制度，要求建立“特命官”這一崗位專門負(fù)責(zé)商業(yè)銀行反洗錢工作的監(jiān)督。在我國的商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制上存在不健全之處，特別是對反洗錢的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制尚未建立，我國當(dāng)前的金融環(huán)境發(fā)展不健全，金融監(jiān)管秩序存在一定的滯后性，特別是我國的商業(yè)銀行存在一定的存款、利潤的硬性指標(biāo)壓力，使得國內(nèi)商業(yè)銀行為了獲得更多的存款，在利潤的驅(qū)使下大量的吸入一些非法的資金。這主要是因?yàn)槲覈虡I(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制尚未建立，反洗錢的內(nèi)部控制制度沒有做到事前、事中監(jiān)督的作用。我國目前商業(yè)銀行對于反洗錢的監(jiān)督往往是一種事后的監(jiān)督，這種監(jiān)督機(jī)制具有一定的滯后性，往往監(jiān)督糾察時(shí)，犯罪分子的金錢早已不知去向。我國商業(yè)銀行這種事后稽核的補(bǔ)救性的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不適宜當(dāng)前反洗錢工作的要求，這種事后的監(jiān)督機(jī)制難以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的作用。

（四）反洗錢教育、培訓(xùn)不足。目前我國商業(yè)銀行對于工作人員的培訓(xùn)主要是側(cè)重商業(yè)銀行主要業(yè)務(wù)的培訓(xùn)，我國商業(yè)銀行對于反洗錢工作的培訓(xùn)不足，特別是我國的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)操作人員中對于反洗錢的操作熟練度不足，而且缺乏專業(yè)化的反洗錢專業(yè)人員，使得商業(yè)銀行的反洗錢內(nèi)部控制制度建設(shè)不足。隨著金融市場競爭的日益激烈化，許多商業(yè)銀行為了搶占市場資源，往往采取的是拓展?fàn)I業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的措施，而網(wǎng)點(diǎn)的擴(kuò)張使得商業(yè)銀行難以招聘到滿足業(yè)務(wù)發(fā)展需求的高素質(zhì)人才，這些業(yè)務(wù)人員并未接受反洗錢的教育以及相關(guān)的培訓(xùn)就直接上崗，在碰到一些隱蔽的洗錢活動時(shí)，往往難以察覺。由于商業(yè)銀行的人員缺乏反洗錢的教育與培訓(xùn)，即使這些人員在面對存在可疑的巨額交易時(shí)，也難以對其進(jìn)行甄別。商業(yè)銀行反洗錢工作中缺乏系統(tǒng)化的培訓(xùn)，特別是對于反洗錢工作的思想道德教育，使得員工在巨額的金錢或者美色面前喪失應(yīng)有的職業(yè)操守，而幫助犯罪分子進(jìn)行洗錢活動，導(dǎo)致商業(yè)銀行成為犯罪分子洗錢的有利途徑。

三、商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)控制度建設(shè)的完善建議

（一）提升反洗錢內(nèi)控制度的認(rèn)識。商業(yè)銀行要加強(qiáng)反洗錢內(nèi)控制度的建設(shè)，必須要從思想上對反洗錢工作進(jìn)行全面的、正確的認(rèn)識，商業(yè)銀行的全體人員要充分認(rèn)識到洗錢犯罪活動對于社會的危害性，特別要加強(qiáng)商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)控文化的建設(shè)，通過樹立優(yōu)秀的企業(yè)文化，增強(qiáng)商業(yè)銀行從業(yè)人員的責(zé)任意識，要充分認(rèn)識到商業(yè)銀行在國際或者國家范疇的反洗錢工作中的重要性，要勇于承擔(dān)反洗錢斗爭的第一道防線的職責(zé)。商業(yè)銀行要加強(qiáng)對反洗錢內(nèi)控制度的認(rèn)識，必須要明確反洗錢的部門職責(zé)，商業(yè)銀行可以通過建立反洗錢崗位責(zé)任制，通過明確各個崗位在反洗錢斗爭中的職責(zé)，建立專門性的反洗錢工作機(jī)構(gòu)，要通過崗位責(zé)任的明確，使得業(yè)務(wù)人員能夠清晰的認(rèn)識到自己的職責(zé)。

（二）建立持續(xù)性的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制。商業(yè)銀行內(nèi)控制度的建立是為了有效的降低商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，對于商業(yè)銀行來說，洗錢活動是犯罪行為，商業(yè)銀行作為金融機(jī)構(gòu)必須要承擔(dān)反洗錢的社會責(zé)任，商業(yè)銀行控制與防范洗錢犯罪活動最為有效的方式是建立持續(xù)性的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制。隨著國際貿(mào)易的日益深入，洗錢行為的方式也多樣化，商業(yè)銀行必須要建立持續(xù)性的大額交易風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，對于可疑的交易要對其進(jìn)行跟蹤，要了解客戶的身份、資金的來源、交易的流向等內(nèi)容，并對其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)性評估，分析其是否是洗錢行為。通過建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，能夠有效的幫助商業(yè)銀行對洗錢行為進(jìn)行初步的判斷，對于一些隱藏較深的洗錢行為能夠進(jìn)行長期的資金流向監(jiān)督，有效的打擊洗錢犯罪活動。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部的監(jiān)督與合作機(jī)制。商業(yè)銀行反洗錢內(nèi)控制度的建設(shè)必須要依靠健全的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，只有建立完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，才能保證商業(yè)銀行的各項(xiàng)制度能夠按照一定的流程與程序進(jìn)行，對于洗錢活動的監(jiān)控能夠根據(jù)商業(yè)銀行的操作流程進(jìn)行控制。對于一些大額的交易以及可疑的交易，通過內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，能夠監(jiān)督操作人員的業(yè)務(wù)流程，能夠有效的分析該筆交易是否屬于洗錢活動。目前商業(yè)銀行反洗錢工作存在一定的混亂性，各個商業(yè)銀行之間并未進(jìn)行信息的互通與交流，導(dǎo)致反洗錢工作出現(xiàn)一定的困難，對于商業(yè)銀行來說，各大商業(yè)銀行之間加強(qiáng)合作，能夠?qū)崿F(xiàn)信息的互通與共享，能夠通過共享數(shù)據(jù)庫實(shí)現(xiàn)對可疑資金的追蹤，并且能夠?qū)蛻舻纳矸葸M(jìn)行有效的識別，能夠有效的防止洗錢活動的發(fā)生。

（四）加強(qiáng)反洗錢教育、培訓(xùn)機(jī)制。商業(yè)銀行對于反洗錢內(nèi)部控制制度的完善必須要通過加強(qiáng)商業(yè)銀行的從業(yè)人員的反洗錢教育與培訓(xùn)，我國商業(yè)銀行的反洗錢教育與培訓(xùn)機(jī)制的建設(shè)可以借鑒國外商業(yè)銀行的具體做法，如增強(qiáng)員工的法律意識，通過加強(qiáng)洗錢犯罪活動的法律宣傳，讓工作人員能夠清楚的認(rèn)識到洗錢活動的危害性，提升商業(yè)銀行從業(yè)人員的職業(yè)道德；此外，還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)商業(yè)銀行從業(yè)人員的反洗錢技術(shù)水平，如對于可疑交易的甄別能力，要通過不斷的進(jìn)行培訓(xùn)，提高員工對于客戶身份的甄別能力，提升反洗錢工作的效率。

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