納稅籌劃對企業財務管理的影響

李霞

摘要：近年來，我國稅收制度進行了不斷調整，現已日趨完善。此種背景下，企業應緊跟稅改步伐，在財務管理過程中，開展合法合規的納稅籌劃工作，以此促進企業效益的不斷攀升。以下本文就從納稅籌劃對于企業財務管理的影響作為研究切入點，旨在為企業開展科學高效的納稅籌劃提供些許參考。

關鍵詞：納稅籌劃 企業財務管理 影響

財務管理在企業的管理中居首要位置，對企業的管理工作有較大影響，納稅籌劃就是財務管理中的重要環節。納稅籌劃是為了減少企業的經營成本，在不違反國家法律以及現有財會相關法規的前提下，對企業包括投融資、投入、收益等經營活動的稅負進行科學籌劃，降低企業在稅負方面的投入，達到提效的目的。市場經濟下，企業競爭激烈，為提升競爭優勢，除優化經營活動、企業服務質量等方面，科學的納稅籌劃也是一種重要手段。

一、納稅籌劃的基本內涵

在不違反國家法律以及現有財會相關法規的前提下，對企業包括投融資、投入、收益等經營活動的稅負進行科學籌劃，借助現有稅收優惠政策，選擇最優的納稅方案，以實現企業最低稅負和延遲納稅的經濟行為。納稅籌劃使企業以盡可能少的納稅投入，從而提升企業效益，增加利潤。總體來說，納稅籌劃不僅是規范企業財務管理的一種手段，同時還是使企業能夠在激烈競爭環境下保持持續發展的重要途徑，更能有效發揮稅收的經濟杠桿作用，促進企業加強涉稅管理，保護納稅人合法權益。比如，企業的所得稅直接與企業的盈利狀況相關，是直接影響企業利潤的因素之一。企業可以通過納稅籌劃活動：增加稅收的扣除項目，選擇投資稅率低的行業，充分利用國家對環境保護等的優惠政策，可以減少企業應稅金額和企業的稅負，推遲納稅時間，增加企業的經濟效益。企業的所得稅稅源較多，有較大的彈性空間，因此企業的納稅籌劃十分有必要。

二、納稅籌劃與財務管理的關系

企業的納稅籌劃與財務管理存在一定的聯系，具體表現在以下兩方面：

（一）目標一致

企業的財務管理的管理目標是實現財務效益最大化，而納稅籌劃也具有同樣目標。企業通過納稅籌劃能夠幫助企業實現合理避稅、節稅的作用，是企業財務目標實現的一種有效手段。因此在進行納稅籌劃時，一方面要按照現有法規，進行合法合規納稅，同時還應在此基礎上，利用現有優惠政策，選擇最佳納稅方案，達到降低納稅投入的目的。有效避開納稅誤區，避免不必要的納稅成本，提升效益。

（二）內容上的聯系

納稅籌劃可以看作是財務管理的一部分，但納稅籌劃并不是財務管理工作中的一項獨立環節，它與財務管理中的經營、投資、融資等環節的管理與納稅籌劃密切相關。企業經營過程中的納稅籌劃，需要結合財務管理中工作環節，降低各環節的稅負投入，實現企業的經濟效益提升。企業在經營過程中，無論是投融資、還是產品的銷售、采購、供應等的納稅環節也需要選擇合理、節約的納稅方案。

三、納稅籌劃的原則

（一）合法合規

納稅籌劃要以不違反國家稅法，在現有稅收政策的指導下進行，做到不偷稅漏稅，稅收籌劃是對稅法和稅收政策合理、有效的貫徹和實施；另外，企業的節稅方面是否合理也關系到其他比例的平衡關系，決定著納稅籌劃的方案。為此要遵循合法合理的原則，確保企業的利益，實現企業的長遠發展。

（二）風險與收益均衡

企業的納稅籌劃在實際的實施過程中存在一定的風險因素，因此在籌劃時，除縮減納稅成本，還應合理規避風險。節稅風險與稅收的優惠政策有一定的聯系，企業的納稅籌劃過程中，由于國家稅收優惠政策的變動，可能對納稅籌劃的實施產生一定的風險，因此企業要對納稅籌劃過程中的風險與收益均衡調整，增加企業的經濟效益。

（三）籌劃性

根據稅法規定的政策，在一些特定情況下，納稅人能夠實現稅負優惠，這也是降低稅負的主要途徑。比如，自2016年5月1日起，在全國范圍內全面推開營改增試點。企業對營改增的納稅籌劃要根據納稅人身份（一般納稅人還是小規模納稅人）的選擇、供應商的調整、業務性質的籌劃、混業經營的籌劃等方面進行考慮，對企業的納稅情況進行檢查，充分了解營改增后的相關規定，對營改增下財務的管理情況進行分析，在企業納稅之前就要進行合理的納稅籌劃。對企業營改增后的經營、收益等環節進行財務分析，選擇適合自己企業特點的納稅籌劃。

（四）系統性

納稅籌劃不單單只是注重降低企業的個別稅負，而是要注重減少企業的整體稅負，會計人員應從宏觀角度，保證稅負信息的整體性、真實性、全面性，在籌劃過程中需要與企業的財務管理結合起來，企業的納稅籌劃要確保企業的相關部門和工作人員共同進行納稅的籌劃工作，系統設計納稅籌劃方案。

（五）目標性原則

納稅籌劃的目標是為了企業獲得最大的稅后收益，實現免除、減少納稅義務，或者遞延納稅義務的目標。企業在經營管理和銷售供給業務納稅活動中，納稅籌劃前要了解和分析企業的納稅種類、合適的稅負、稅率、經濟業務流程等納稅環境，制定一套可行性的納稅方案。

四、納稅籌劃對企業財務管理的影響解析

（一）納稅籌劃對實現企業財務管理目標的影響

在納稅籌劃活動中，所有的活動都是以財務管理為中心進行的。納稅籌劃是為了減少企業的經營成本，增加企業利益的活動，因此納稅籌劃對企業財務管理目標的實現有重要的影響作用。企業在日趨激烈的競爭中不斷發展，這離不開納稅籌劃對企業財務管理的影響，納稅籌劃有效的降低了企業的經營成本，與此同時，實現企業財務管理目標的決定因素還包括企業的稅收負擔，企業要充分考慮到稅負對企業的財務目標的影響，對稅負進行評估與考量，分析稅負對企業財務管理目標的影響。選擇合適的納稅籌劃方案，科學的進行納稅籌劃，盡可能的實現企業財務管理的目標。

（二）納稅籌劃對企業財務管理收益分配的影響

納稅籌劃對企業財務管理中的收益分配會產生一定影響，企業的收益分配對企業的長遠發展有一定的影響，企業只有做到公平分配企業收益，結合企業的整體經營的實際狀況和國家的稅收制度，充分進行納稅籌劃。比如增值稅作為企業主要納稅的稅種之一，納稅籌劃要求盡早獲得增值稅進項稅額的抵扣權，延緩銷售額的確認時間。企業的收入的確認可以分期進行稅款繳納，或是推遲繳納稅款期限，減輕了企業的資金負擔，保證企業的持續發展的同時，考慮到利益分配者的利益。由此企業就可以利用合理的納稅籌劃，有效的減少企業的應納稅額。

（三）納稅籌劃對企業財務管理對象的影響

納稅籌劃對財務管理對象的影響主要表現在對企業的現金流量上。建設企業的固定資產占企業總資產的大部分比重，是納稅籌劃的重點。企業納稅籌劃會在國家稅收法律法規允許的范圍內，將企業的固定資產折舊的方式作出適當的改動，或者是將企業固定資產折舊的年限適當減少，有效的減少企業當期利潤，因此來拖延企業的納稅時間，減緩企業的資金周轉壓力，進而減少企業的現金流量，改善企業的現金狀況。另外，可以通過減少企業的其他無形的資產攤銷的時間來減少企業納稅，企業應將所得收益集中到納稅優惠政策的期間里。納稅籌劃是通過國家的免稅或是退稅等政策途徑，減少企業的稅收成本。另外，企業的貸款、房地產、所持股票過其他資產的計量方式，在一定程度上講都會影響企業的現金流動。

（四）納稅籌劃對企業財務管理投資和籌資活動的影響

納稅籌劃對企業的投資和籌資活動有重要的意義，可以減少企業投資的稅負，進而促進企業的投資活動，使企業的資源實現優化配置。營改增下，新增固定資產的進項增值稅額可以抵扣，增加企業的經濟效益。另外，企業在進行投資與籌資活動時，要充分考慮各方面因素的因素影響，掌握營改增的相關規定，合理的進行納稅籌劃，實現企業經濟利益最大化。納稅籌劃在企業的籌資活動中，可以進行應稅所得稅的扣除。根據國家營改增的相關籌資政策，在企業的籌資活動過程中，要結合不同的籌資情況，充分考慮籌劃的各方面因素，使用相應的稅收政策進行企業籌資的納稅籌劃，減少企業成本，爭取給企業帶來經濟效益。

五、結束語

納稅籌劃對企業的財務管理工作有十分重要的意義，其開展初衷就是為了減輕了企業的稅收投入，是實現財務管理，提升經濟效益的有效手段之一。總而言之，納稅籌劃能夠幫助企業實現稅負最小化的目標，降低企業的成本，進而提高企業的經濟效益，增加企業的競爭力。

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