科技型中小企業扶持政策績效評價研究綜述

劉暢

摘 要：政府通過多元化的公共政策扶持科技型中小企業發展可以夯實科技創新的微觀基礎，增添經濟發展動力和活力，加快實現經濟和產業結構的轉型升級。通過對各項政策實施績效進行科學評估，可以增加各項扶持政策的精準性，為政府部門科學民主決策提供重要依據。本文致力于研究科技型中小企業扶持政策及其績效評價問題，以便于把握政策評價方向，為政策有效落實奠定基礎。

關鍵詞：科技型中小企業；扶持政策；績效評價

中圖分類號： F276.44 文獻標識碼： A 文章編號： 1673-1069（2016）34-53-2

1 國外研究現狀和趨勢綜述

1.1 政府公共政策支持科技型中小企業發展的研究

國外學者對科技型中小企業的政策研究源于政府為彌補市場失靈，對企業技術創新給予支持。新熊彼特主義者克里斯托弗？弗里曼（Christopher Freeman，1987）提出了國家創新體系理論，認為“政府的科學技術政策對技術創新起重要作用”，政府應該通過公共政策構建一個完整的創新生態，形成持續創新的能力和成果。Dominique，Bruno（2001）基于政府科技投入與企業科技投入的視角，研究發現政府給予企業研發活動的各種優惠政策和直接財政資金補貼有效的増強了企業在研發投入上的力度。Czarnitzki、Dirk、HnelandRosa（2005）認為對中小企業科技研發的稅收抵免優惠政策，會促使企業研發活動決策的實施，能夠增加享受優惠政策的中小企業的創新產出。

除財稅政策之外，在金融及其他政策方面，Strahan，Peek，Rosengren（1998）提出政府要設立面向中小企業的政策性中小金融機構和商業性中小金融機構解決科技型中小企業融資難問題。Zinman（2002）通過對美國CRA（社區再投資法案）對小企業信貸影響的分析，指出政府通過制定激勵商業銀行對中小企業發放貸款的金融政策，增強了中小企業的生存能力。而Alessandro（2008） 的研究表明，銀行的支持對科技型企業的創新活動有積極影響。Batra，Mahmood（2003）認為公共政策應致力于建立良好的外部環境，通過建立健全立法、司法系統以及完善的基礎設施來間接支持企業發展。

1.2 政府公共政策績效評價的相關研究

弗里德里希·C·J 的《公共政策》、Michal Skorepa 的《決策論》、沃恩的《科學決策方法：從社會科學研究到政策分析》等著作比較系統的介紹了公共政策評價的方法、標準和模式等，奠定了技術政策評價的理論基礎。Cook和Kerssens （1997）制定了評價財政科技投入績效評價應遵循的基本原則，即可行性、系統性、經濟有效性等。在政策績效評價標準方面，T. H. Polster（1978）指出政策評價應當以效率、適當、公平、執行力等為標準。卡爾·帕頓，大衛·薩維奇（2002）選擇技術可行性、政治可行性、經濟和財政的可能性、行政可操作性等四個方面作為政策評價標準。在方法論方面，著名運籌學家A.aiames和W.W.Cooper（1984）等建立了數據包絡分析法（DEA），即根據多指標投入和多指標產出對相同類型的決策單元進行相對效益或效率評價的一種系統分析方法。

1.3 公共政策績效評價結果的實踐應用

20世紀60年代以來，政策評估在世界各國中逐漸成為一種“成長工業”，利用政策評估監督政府財政支出、促進政策調整優化的重要意義逐漸凸顯。許多發達國家推行公共政策績效評價，相關研究理論和方法開始走向成熟。1993年美國率先頒布了《政府績效與結果法案》（GPRA），并由美國國家績效評估委員會建立了一整套較為完善的評估體系，全面評價公共政策的質量、經濟、效率、效果。日本政府部門多采用PDCA的評價管理模式，能及時發現公共政策在設計和實施上的問題，及時整改，并完善下一階段政策的制定。法國規定績效評價過程中如有異議可以闡述觀點，修改評價結果，但是評價報告一經形成，被評價者必須根據報告進行政策修正。

2 國內研究現狀和趨勢綜述

2.1 政府支持科技型中小企業發展的政策研究

在各級政府制定政策對科技型中小企業給予扶持的背景下，公共政策對科技型中小企業激勵作用的研究也呈現多樣化。在政府政策支持與企業成長的關系方面：呂學朋，李崇光（2001）指出中小企業的成長發展離不開政府資金、技術方面的支持。李柏洲，靳娜莉（2003）通過分析我國科技型中小企業的成長環境，指出政府的外部政策支持環境是科技型中小企業成長的關鍵因素之一。李向前等（2013）以天津市185家科技型中小企業為研究對象，考察了不同成長階段政府資助情況，測度了科技型中小企業的政府資助效應。在不同政策效應方面：許潔（2004）認為政府直接提供財政撥款、風險投資等扶持科技型企業的發展，間接通過補貼、貼息、擔保等方式降低銀行貸款風險，可以滿足中小企業融資需求。李偉銘，崔毅等（2008）利用廣東地區17個中小企業的抽樣數據構建方程模型分析了政府的技術創新政策如何對企業的創新行為產生影響，并進而提升企業的創新績效。周寄中，胡永健（2008）對科技型中小企業創新基金的運行情況和效果進行了分析，測算了政府資助科技型中小企業技術創新活動的激勵效果，并從拉動投資、增加收入和促進就業等方面來識別政府直接資助技術創新績效的因素。劉美辰（2014）指出政策性金融支持是促使科技型中小企業創新能力形成的關鍵因素。

2.2 對科技型中小企業政策績效評價方面的研究

總的來說，我國對公共政策績效評估的研究明顯滯后，現有對公共政策評估的研究多數停留在政策評估的重要性、必要性、評估主體、評估價值取向等方面，嚴格來說，是政策的執行力評估。相對而言，財政支出的績效評估和審計的績效評價方面的研究則相對開始較早。申書海（2003）較早的提出應當建立財政支出績效評價體系以提高財政資源的配置效率。在科技型中小企業的政策績效評價研究方面，綜合性研究明顯少于單一政策的研究，樂偉兵，朱和平（2008）通過績效評價，得出財稅政策的強度與中小企業自主創新成果的增長速度之間呈正的相關性。張迪秋（2009）、李麗青（2010）等認為，稅收優惠與R&D投入、高新技術產品銷售收入、科技型中小企業產值及技術性收入等存在很強的因果關系。黃潔莉（2012）認為構建扶持小微企業的財稅政策績效評價制度是發現當前財稅政策問題，優化政策制定的需要，可以克服忽視政策實施效益的弊端。

2.3 政府政策績效評價的實踐應用

公共政策績效評價的最終目標是影響政府決策，增強政府公共政策的科學性和有效性，隨著政府部門績效考核評價意識的提升，國家和地方等不同層面的政府部門也從應用性、操作性和監督問責的角度對既有政策開展了績效評價的實務研究。國務院從2014年6月開始，第一次在自查和實地督查基礎上對簡政放權等重點工作引入第三方評估，增加了政策評估的獨立性和公正性，成為國務院督查最大的創新和亮點。審計署從2012年開始，對所有的審計項目都實施績效審計，對政府行為經濟性、效率性和效果性進行評價。財政部在2011年頒布了《財政支出績效評價管理暫行辦法》，加強財政支出管理，強化支出責任，提高財政資金使用效益。

參 考 文 獻

[1] 高雪蓮.政策評價方法的研究進展及其爭論[J].理論探討，2009（5）.

[2] 黃潔莉.論構建扶持小微企業財稅政策績效評價制度[J].稅務研究，2012（12）.

[3] 李偉銘，崔毅，等.技術創新政策對中小企業創新績效影響的實證研究——以企業資源投入和組織激勵為中介變量[J].科學學與科學技術管理，2008（9）.

[4] 汪曉夢.區域性技術創新政策績效評價的實證研究——基于相關性和灰色關聯分析的視角[J].科研管理，2014（5）.

[5] Elfring，T. & Hulsink W. Networks in Entrepreneurship： The Case of High-technology Firms.Small Business Economics，2003 （4）：409-422.