部門項目資金評價指標(biāo)體系建設(shè)的研究與探索
——以山東省為例

●山東省財政廳預(yù)算績效管理處

部門項目資金評價指標(biāo)體系建設(shè)的研究與探索
——以山東省為例

●山東省財政廳預(yù)算績效管理處

為貫徹落實財政部《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見》（財預(yù)〔2011〕416號）和山東省政府《關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的實施意見》（魯政發(fā)〔2014〕20號）文件精神，建立符合山東省實際的績效評價指標(biāo)體系，山東省財政廳進(jìn)行了“分部門項目資金績效評價指標(biāo)體系建設(shè)”試點。經(jīng)過半年多的努力，已經(jīng)完成了試點任務(wù)，并通過部門聯(lián)合發(fā)文的形式頒發(fā)。本文重點介紹山東省水利部門、衛(wèi)生計生部門分部門項目資金績效評價指標(biāo)體系建設(shè)基本狀況、指標(biāo)體系建設(shè)原則、指標(biāo)分類情況以及未來建設(shè)方向，以期為財政支出績效評價指標(biāo)體系的構(gòu)建提供借鑒。

部門項目資金 績效評價建設(shè)方向

一、部門項目資金績效評價指標(biāo)體系建設(shè)基本情況

山東省水利部門績效評價指標(biāo)體系框架共分為4個層級、24個大類、197個指標(biāo)，衛(wèi)生計劃生育部門績效評價指標(biāo)體系共分為4個層級、23個大類、214個指標(biāo)。其中1、2、3級指標(biāo)主要根據(jù)財政部文件設(shè)定，3級指標(biāo)略有增刪，并根據(jù)3級指標(biāo)內(nèi)容延伸設(shè)置了4級指標(biāo)中的共性指標(biāo)（投入和過程指標(biāo)）。4級指標(biāo)中的個性指標(biāo)（產(chǎn)出和效果指標(biāo)），主要根據(jù)國家主管部門、省級主管部門有關(guān)文件和要求，在學(xué)習(xí)、借鑒外省市經(jīng)驗的基礎(chǔ)上設(shè)定。部門每項職能對應(yīng)一個模塊，既突出了部門特色，又實現(xiàn)了業(yè)務(wù)范圍全覆蓋。另外還設(shè)置了修正指標(biāo)和補(bǔ)充指標(biāo)。修正指標(biāo)是為了對前期評價形成的績效結(jié)果進(jìn)行修正，去除通貨膨脹、經(jīng)濟(jì)自然增長等客觀因素對績效評價結(jié)果的影響，以形成更為科學(xué)、客觀的績效評價結(jié)果。補(bǔ)充指標(biāo)是個性指標(biāo)的輔助性指標(biāo)，根據(jù)項目具體情況設(shè)定，在實施具體評價工作時選用。

二、指標(biāo)體系設(shè)計原則

（一）系統(tǒng)性原則

從系統(tǒng)的角度，全面、綜合地反映被評價項目的整體情況，抓住主要信息，對直接效益和間接效益都能給予反映，保證綜合評價的全面性與可信度。

（二）時效性原則

隨著財稅體制改革的深化，各項財政政策也在不斷調(diào)整完善，管理指標(biāo)體系也要隨財政政策的調(diào)整而相應(yīng)細(xì)化，體現(xiàn)國家政策的導(dǎo)向性作用。

（三）獨立性原則

指標(biāo)之間盡可能地避免顯見的包含關(guān)系，相互獨立不遺漏，合在一起不重疊。

（四）可操作性原則

指標(biāo)體系結(jié)構(gòu)力求簡單清晰，以盡量少的指標(biāo)反映盡量多的信息，且數(shù)據(jù)資料搜集應(yīng)方便、計算簡單、易于操作。

（五）定性指標(biāo)與定量指標(biāo)相結(jié)合原則

定性分析是定量分析的前提和基礎(chǔ)，績效評價時首先要作定性分析，以確定項目支出的性質(zhì)、特點及各種因素之間的關(guān)系，在此基礎(chǔ)上設(shè)置變量、建立模型、處理數(shù)據(jù)，進(jìn)行定量分析。

（六）上下聯(lián)動成果共享與動態(tài)原則

建立省級和市級財政、試點部門共同參加的工作機(jī)制，明確研究任務(wù)，細(xì)化分工，分享研究成果，建立動態(tài)維護(hù)和更新機(jī)制。

三、指標(biāo)分類情況

（一）水利部門項目分類情況

對于水利部門項目的分類，一是對項目功能任務(wù)分類，按照其項目內(nèi)容涉及到的主要功能分為以下十三類：水利水務(wù)、水利設(shè)計與科學(xué)研究、資源利用、防汛抗旱、水保及生態(tài)保護(hù)、農(nóng)田水利、水利工程運(yùn)行與維護(hù)、水利開發(fā)與利用、水利安全監(jiān)測、非常規(guī)水資源利用、庫區(qū)移民、灘涂治理及圍墾工程和其他。部門可以根據(jù)本單位項目涉及到的主要功能職責(zé)對項目進(jìn)行分類。

二是將項目功能任務(wù)進(jìn)行分解，按照項目經(jīng)濟(jì)支出性質(zhì)分為水利工程建設(shè)類項目、水利工程運(yùn)行與維護(hù)、宣傳及大型活動類項目、科學(xué)研究類項目、信息化建設(shè)與改造類項目、配套與修繕改造類項目、購置類項目、人才隊伍建設(shè)類項目、監(jiān)測監(jiān)察類項目、課題及規(guī)劃類項目、其他運(yùn)行維護(hù)類項目和其他類項目。

（二）衛(wèi)生計生部門項目分類情況

對于衛(wèi)生計生部門項目的分類，一是按照其項目內(nèi)容涉及到的主要功能分為十四類：基層衛(wèi)生服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)、醫(yī)學(xué)教育與培訓(xùn)、醫(yī)學(xué)科學(xué)研究、疾病預(yù)防控制、衛(wèi)生監(jiān)督執(zhí)法、突發(fā)公共衛(wèi)生事件處置、婦幼保健管理、婦幼保健管理與計劃生育事務(wù)、衛(wèi)生行政管理、采供血管理、計劃生育事務(wù)、中醫(yī)藥和其他。部門可以根據(jù)本單位項目涉及到的主要功能職責(zé)對項目進(jìn)行分類。

二是將項目功能任務(wù)進(jìn)行分解，按照項目經(jīng)濟(jì)支出性質(zhì)分為會議及培訓(xùn)類項目、宣傳及大型活動類項目、信息化建設(shè)與改造類項目、修繕及改造類項目、購置類項目、人才隊伍建設(shè)類項目、課題及規(guī)劃類項目、其他重要綜合經(jīng)濟(jì)支出類型和其他類項目。

四、未來建設(shè)方向

經(jīng)過幾年的工作實踐，山東省分部門項目資金績效評價指標(biāo)體系建設(shè)已經(jīng)奠定了良好的基礎(chǔ)，取得了一定的成就，也獲得了一些有價值的經(jīng)驗。然而，隨著社會和經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展，分部門項目資金績效評價指標(biāo)體系建設(shè)仍需與時俱進(jìn)，未來一段時間內(nèi)，本文建議山東省分部門項目資金績效評價指標(biāo)體系從以下幾個方面出發(fā)進(jìn)行建設(shè)。

（一）突出行業(yè)特點

在財政部共性指標(biāo)體系的大框架下，采取相關(guān)措施，使分部門共性指標(biāo)更加趨于個性化，以適應(yīng)行業(yè)特點，同時增強(qiáng)適用性。

（二）夯實主管部門主體責(zé)任

分部門（行業(yè)）項目資金績效評價指標(biāo)體系建設(shè)工作，責(zé)任主體是省級主管部門，主要原因是各部門對本部門職能以及業(yè)務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)、要求等最了解、最熟悉，由其為主設(shè)計項目資金績效評價指標(biāo)體系可收到事半功倍的效果。因此，應(yīng)夯實主管部門的主體責(zé)任，明確任務(wù)要求。

（三）加強(qiáng)培訓(xùn)和指導(dǎo)

山東省預(yù)算績效管理工作起步晚，各部門工作進(jìn)展不平衡，總體較弱，因此，需充分利用專家和高校的力量，加強(qiáng)培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高全省預(yù)算績效管理工作的整體水平。

（四）擴(kuò)大試點后全面推開

分部門項目資金績效評價指標(biāo)體系建設(shè)在山東省試點已經(jīng)取得了明顯的成效，因此，應(yīng)在此基礎(chǔ)上，再選擇6、7個部門擴(kuò)大試點，明年上半年完成擴(kuò)大試點任務(wù)，爭取下半年全面推開，以擴(kuò)大工作成效。■

1.劉敏、王萌.2015.整體支出績效評價指標(biāo)體系設(shè)計方法初探[J].財政監(jiān)督，7。

2.山東省衛(wèi)生廳、山東省財政廳.山東省基本公共衛(wèi)生服務(wù)項目績效考核辦法[Z].2012-02-24。

3.山東省水利廳.山東省水利工程管理績效考核辦法[Z].2013-06-20。

（本欄目責(zé)任編輯：范紅玉）