我國小微企業發展研究的現狀、評價及展望

賀翔

摘 要：本文在厘清國內學者研究小微企業發展概況的基礎上，著重對影響小微企業發展的融資難、支持小微企業發展的稅收政策、科技型小微企業的發展等方面的研究進行了綜述。最后，對我國小微企業發展研究進行了評價和展望。

關鍵詞：小微企業；融資；稅收政策

中圖分類號：F27

文獻標識碼：A

文章編號：1009-5381（2016）06-0056-05

一、引言

眾所周知，小微企業發展好壞對國民經濟發展、社會穩定有著重要的影響。為了厘清國內學者研究小微企業發展的情況，在中國知網（CNKI）上以篇名“小微企業發展”作為內容檢索條件對期刊論文和博碩士學位論文進行模糊檢索，截止2016年6月，有956篇期刊論文和54篇博碩學位論文對小微企業發展進行了專門研究。為了更加全面了解國內學者研究小微企業發展的情況，鑒于一些篇名中只包含“小企業”、“中小企業”字眼的論文也有可能在文中部分涉及小微企業發展問題，分別以篇名“小企業”、“中小企業”作為內容檢索條件對期刊論文和博碩士學位論文進行模糊檢索，并對涉及到小微企業發展問題的論文進行了研讀。通過梳理相關文獻后發現，由于國家于2011年才在中小企業劃型中增加了“微型企業”一類，故國內學者對小微企業發展的研究并不十分深入，且大多數論文主要從融資難、稅收角度來研究小微企業發展問題，科技型小微企業發展也是國內學者們的研究熱點。下面擇其重點分述之，以厘清當下我國小微企業發展研究的不足，指出小微企業發展研究的方向，促進我國小微企業發展。

二、影響小微企業融資難的研究

融資難是制約小微企業發展的一個重要因素。小微企業融資難主要有兩方面原因：（1）企業方面。茹莉指出，小微企業沒有核心競爭力，抗市場風險能力弱，企業管理水平低下，財務制度不健全，法制觀念淡薄等因素導致商業銀行等金融機構不愿貸款給小微企業。[1] 張慶豐認為，企業缺少可供擔保抵押的優質資產，經營狀況不穩定，財務信息失真等原因造成小微企業融資難。[2]（2）金融機構方面。林毅夫、李永軍指出，我國建立的以大銀行為主，高度集中的金融體制導致小微企業融資難。[3]長期以來，我國貸款市場被中、農、工、建等四大國有商業銀行高度壟斷。根據中小企業劃分標準的演變可知，我國曾經在很長一段時間內非常重視大型企業發展，對中小企業尤其是小微企業的重視程度比較低。而且，由于商業銀行與小微企業之間存在信息不對稱，商業銀行放貸給小微企業的成本、風險遠大于放貸給大中型企業，故商業銀行不太愿意貸款給小微企業。另外，潘宗玲指出，小微金融機構缺乏，銀行信貸產品創新不足，缺乏滿足小微企業需求的新型信貸服務產品也是造成小微企業融資難的原因之一。[4]

企業融資體系分為內源融資和外源融資，外源融資分為政策性金融和商業性金融，商業性金融分為非正規金融和正規金融，正規金融又分為直接融資和間接融資。關于小微企業融資難問題，國內學者主要從外源融資方面提出了應對之策以促進小微企業發展。一些學者基于政策性金融視角探尋解決小微企業融資難的措施。例如李文新、尹群從兩個層面提出了解決小微企業融資難的措施。一是政府層面。政府不僅要努力打造良好金融生態環境以促進政策性銀行扶持小微企業發展，還要深化政策性金融體系改革。二是政策性銀行層面。政策性銀行不但要加快其組織機構和管理運營機制改革，從戰略高度對小微企業金融業務進行市場定位和規劃，還要持續優化小微企業貸款運行機制和業務流程以提高服務質量和效率。[5]

然而，更多的學者基于商業性金融視角從非正規金融和正規金融兩方面來研究解決小微企業融資難的問題。關于非正規金融解決小微企業融資難的研究，胡春生、蔡錦松分析了民間金融、技術研發和小微企業發展的協同機理，并指出了民間金融促進小微企業發展的路徑。[6] 楊春柏指出，為了引導農村民間金融健康發展以支持小微企業發展，不但要加快農村金融改革步伐，放開農村金融市場，還要完善民間金融法律法規，改善農村民間金融服務的外部環境，嘗試推行農民“一權一房”貸款。[7] 鐘敏通過調查贛州市村鎮銀行發現，做強村鎮銀行能夠更好地支持小微企業發展。為此，要加大村鎮銀行宣傳力度，加強其自身建設，完善村鎮銀行信貸調控，改善對村鎮銀行的管理機制，強化對村鎮銀行的政策扶持。[8]當下，互聯網已經深入我們的日常生活，民間金融的網絡融資模式層出不窮。梁卓、徐榮貞分析了小微企業融資現狀和P2B（Private Capital to Business）網絡融資模式的優勢，指出P2B有助于解決小微企業融資難。[9] 陳杏頭認為P2P（Peer to Peer）網貸是小微企業融資難的產物，P2P為小微企業提供了新的融資渠道。為了促進P2P發展，P2P不僅要堅持小額化、分散化，深耕專業化，還要構建安全的平臺系統，采用更好的資金保障模式；政府要完善社會征信體系，建立個人信息保密制度，加快出臺相關法規。[10] 王光岐、汪瑩分析了小微企業眾籌融資的優點、運作模式與流程，提出引導小微企業眾籌融資健康發展的具體路徑。[11]

關于正規金融解決小微企業融資難的研究，學者們主要從兩方面來探討。一是直接融資。成海燕、王凱認為創業投資有助于解決小微企業融資難，為了更好地發揮創業投資在支持小微企業發展中的作用，政府要采取以下措施：（1）設立小微企業創業投資引導基金以吸引民間資本。（2）鼓勵創業投資機構發行企業債券以豐富資金來源。（3）改革國有創業投資企業監管辦法以適應行業規律。（4）加強對備案創業投資基金扶持以推動集聚發展。[12]二是間接融資。張郁認為，重點發展城市商業銀行有助于破解小微企業融資難問題。城市商業銀行要積極創新小微企業貸款技術，建立以流程為核心的小微企業信貸組織機構，提升貸款管理的效率。[13]楊建平分析了金融租賃服務小微企業的優勢與作用，認為金融租賃是小微企業較理想的融資選擇。為了促進金融租賃業發展，要建立統一的行業管理體系，完善相關配套政策，擴大金融租賃的資金來源。[14]

三、支持小微企業發展的稅收政策研究

小微企業通常實力弱小，抗風險能力差，國家的稅收政策支持對其發展有較大影響。一些學者對我國現行促進小微企業發展的稅收政策進行了總結。岳樹民、董正、徐廷玗把扶持小微企業發展的稅收政策分為三種類型：（1）減輕小微企業稅收負擔與涉稅負擔的稅收政策；（2）幫助小微企業籌資、融資的稅收政策；（3）促進小微企業科技進步的稅收政策。[15]李香菊分別從企業所得稅、增值稅、營業稅、關稅、個人所得稅、城鎮土地使用稅、印花稅等方面對我國支持小微企業發展的稅收政策進行了梳理。[16]

雖然我國陸續出臺了一些支持小微企業發展的稅收政策，但是這些稅收政策存在一些問題。黃冠豪指出了稅收支持政策存在的五個問題。[17]蒙啟華、黃京利認為扶持小微企業發展的稅收政策除了存在小微企業概念不統一；相關稅法體系不盡完善之外，還存在稅制結構復雜制約小微企業享受稅收優惠政策，稅收優惠門檻較高，增值稅進項稅額抵扣政策有待改善等問題。[18]除了上述問題，張斌還指出，小微企業稅收政策存在政策定位不清晰，缺乏降低小微企業“遵從成本”的措施等問題。蒙啟華、黃京利指出，要統一小微企業認定標準；提升小微企業稅收政策的法律層次；進一步提高增值稅和營業稅起征點，擴大增值稅進項稅額抵扣范圍并完善小微企業所得稅制度。另外，張斌主張，為了控制綜合稅費負擔，降低征管和遵從成本，要在核定征收的基礎上對小微企業采用單一的綜合征收率。[19]

四、關于科技型小微企業發展的研究

隨著國家對科技型小微企業的日益重視，學者們給予了科技型小微企業發展較多關注。一些學者對科技型小微企業發展存在的問題進行了研究。黃黎平指出，大力發展科技型小微企業不僅是轉變中國經濟增長方式和提高科技創新能力的需要，還是促進就業、改善民生的需要。制約科技型小微企業發展的主要因素有七個：一是缺乏核心競爭能力；二是科技創新的持續能力較差；三是缺乏長效激勵機制；四是缺乏完善的培訓制度；五是優惠政策宣傳力度小、落實不到位；六是融資擔保困難；七是社會化服務體系不健全。為了促進科技型小微企業發展，他提出，要建立、健全企業信用擔保體系和培訓體系；成立專門服務于科技型小微企業的“科技銀行”；樹立企業創新主體意識；不斷拓寬企業融資渠道；積極推進科技型小微企業孵化器建設。[20]朱永躍、張提以南京溧水區為例，分析了科技型小微企業發展的現狀，指出科技型小微企業存在資金缺口較大，融資難；人才資源不足，招聘難；市場意識不強，開發難等問題，最后從加強企業家培訓，提升其綜合素質；強化資金扶持，拓寬企業融資渠道；優化人才環境，加大人才引進力度；發揮政府優勢，拓展企業市場范圍等方面提出了措施。[21]

一些學者對科技型小微企業發展模式進行了研究。翟翠霞、蔡曉峰、鄭文范提出了科技型小微企業“以知為本”的發展模式，對知識決定創新的科技創新模式、知識支配管理的柔性化管理模式等七個模式進行了深入分析。[22]張洪潮、雒國彧分析了科技型小微企業集聚產生的引力和強化效應、協作與分工效應、共享效應、空間交易成本的節約效應、激勵和優化效應，指出集聚式發展是科技型小微企業發展的理想選擇。[23]尹輝、周軍從目標一致性、系統開放性、作用非線性等方面分析了協同創新和科技型小微企業發展的內在關系，認為科技型小微企業發展的現狀、人才瓶頸、融資困境均要求其協同創新，最后指出了科技型小微企業通過協同創新發展的路徑。[24]

科技型企業具有高投入、高難度、高風險、高收益的特點，充裕的科研資金對科技型小微企業發展具有非常重要的影響，故一些學者從金融支持角度研究了促進科技型小微企業發展問題。龐加蘭認為科技型小微企業融資具有階段性、成本高、風險大、方式多樣化的特點，存在融資模式單一、融資成本高、信用擔保體系不健全等問題。為了完善科技型小微企業融資模式，他提出要通過設立和完善小微企業專營機構，知識產權質押貸款，集合保理融資來創新間接融資渠道；通過集合債券模式，新三板市場融資，海外上市融資來拓寬直接融資渠道；推進金融租賃發展滕暉運用演化經濟學理論分析比較了銀行業在不同的政策環境下支持科技型小微企業發展的成效，發現不同解決方式對銀行實際選擇有著完全不同的影響。[25]

五、我國小微企業發展研究的評價和展望

自2011年國家把中小企業劃分為中型企業、小型企業、微型企業之后，我國學者逐漸重視小微企業發展，公開發表的相關學術論文數量也呈遞增之勢。不過，目前學術界對小微企業發展的研究還存在一些不足，滯后于實踐的發展。

（一）對影響小微企業發展的內部因素研究薄弱

小微企業發展過程是其從幼稚逐步走向成熟、從缺乏競爭優勢到具備競爭優勢的過程，具體表現為企業內在素質逐步提升，外部價值網絡逐步優化。通過上述文獻綜述可知，現有較高學術水平的相關論文多從優化企業外部價值網絡的角度研究小微企業發展問題，尤其是從金融，稅收等方面來研究促進小微企業發展，而較少從提升小微企業內在素質角度研究小微企業發展。一般而言，我國小微企業發展主要受到七種內部因素影響：一是小微企業主及其理念，它們決定著小微企業的創新精神與經營戰略；二是企業愿景和目標，它們是小微企業發展的原動力，引領、激勵著小微企業發展；三是企業定位，它決定著小微企業的市場和利潤空間；四是業務聚焦程度，它決定著小微企業的專注度，進而決定其核心能力；五是商業模式，它決定小微企業的經營方式，進而影響其運營成敗和效率髙低；六是信息鏈與資金，它們決定著小微企業正常經營與否；七是執行力，它決定著小微企業對內外環境變化的反應速度與效率。學者們應該加強對以上七種內部影響因素的研究，以提高小微企業內在素質。

（二）從公共行政與公共管理視角研究小微企業發展的論文缺乏

目前，學者們主要從工商管理、應用經濟學等角度研究小微企業發展，也取得了一些研究成果。縱觀這些研究小微企業發展的論文，鮮有學者從公共行政與公共管理角度來研究小微企業發展。在核心期刊上公開發表的相關論文中，沒有一篇論文運用公共行政與公共管理相關理論來研究小微企業發展。企業在發展過程中無時無刻不受到政府管理的影響，學術界很有必要且也能夠從公共行政與公共管理視角來研究小微企業發展。例如，為了解決小微企業融資難和負擔過重問題，國家陸續出臺了一些金融政策和稅收優惠政策，學者們也運用金融學、稅收學理論對上述問題進行了研究。然而，時至今日小微企業融資難和負擔過重的問題并沒被有效解決。從被視為“當代公共行政學最重要的發展”的政策科學理論角度來看，這其實意味著支持小微企業發展的金融政策和稅收優惠政策存在政策失效現象。科學上新理論、新發明的產生以及新工程技術的出現經常是在學科的邊緣或交叉點上，學術界應該運用包括政策科學理論在內的公共行政與公共管理理論對小微企業發展進行交叉學科研究，這有助于小微企業發展研究取得突破性進展。

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責任編輯：李祖杰