企業集團資金集中運作中存在的風險及風險管理

楊智英

摘要：資金管理是企業財務管理的重點，資金以何方式進行運作直接關系著企業的前途命運，提高企業的市場競爭能力和競爭優勢是當今知識經濟時代的熱門話題，日益加劇的外部競爭使傳統的資金管理遭遇到了前所未有的危機。而成本的管理是市場競爭地位最有效適應外部競爭的因素因而備受關注。

關鍵詞：資金風險 對策 研究

一、資金運作風險

（一）資金籌措中的風險

經筆者研究，企業資金在實際運行中還存在諸多問題，首先是在籌集中的風險。企業在資金籌集中金額不到位，或是籌集時間相對過長，都會對企業資金實際運轉造成嚴重影響，其次是資金籌集資金相對較高，為企業運行資金增添了許多負擔，嚴重影響企業經濟效益的有效提升。

（二）資金投放中的風險

其次，資金在投放中也會產生風險，例如：偏離企業發展目標，導致資金貿然投向不科學、不成熟，這些問題均會對企業資金管理造成嚴重影響，導致財務危機。

二、企業集團資金集中運作風險管理對策

綜上，筆者對企業資金運行現狀進行了分析，從中發現許多問題，這些問題均對企業資金管理造成一定影響，為促進企業資金集中管理的有效運行，企業應對資金管理流程加以規范、利用數據技術實現資源共享、加強實時監控力度、促進決策支持、提升工作人員素質，筆者將從以下方面來闡述。

（一）規范資金管理流程

資金預算管理是對集團資金的預先控制，其要求集團內的每一筆資金的收支業務都必須按照規定程序處理，對于現今的進出實行嚴格控制，確保企業集團的整體支付能力及償還能力不受影響。資金預算管理的流程可以分為以下步驟：第一，具體化計劃收支的項目，明確統一的項目名稱；第二，各子公司或分公司以財務預算為基礎，定期編制預算范圍內的資金收支計劃，并上報總公司；第三，總公司對子公司和分公司所上報的資金計劃進行嚴格的審批，并在分析匯總的基礎上統一平衡；第四，總部在審批通過之后及時備案，并密切留意公司的資金計劃執行情況；第五，在一個會計期間結束后，對預算進行及時的調整。

一個企業在市場中所贏得的利潤取決于市場競爭力的提高與資金的有效管理，所以企業要轉變對于資金管理方面的認知與意識，將企業的質量管理與監督作為重點項目實施，對于質量管理部門的責任制度要具體到個人，實現一人責任制以及多重責任制。

（二）數據集中與信息共享

1、收款管理

收款管理通常有分為現金收款與銀行收款，且收款編制方式分別為：網銀導入、直接錄入以及現銷售款，基于數據技術的應用下，只要結算人存在收款記錄，數據系統便可自動建立核銷關系，待系統確認該行為后，便會自動核銷，用戶在確認收款工作時，利用相關技術獎數據直接錄入便能生成相應單據，在確認之后，這比收款就會自動登賬并產生相應的記錄，可以在系統中進行核銷。

2、付款管理

目前，收款方式通常有銀行付款與現金付款，在付款過程中，通過數據系統，能大大提高收款效率，節約不必要的時間，最大限度來降低企業資金風險，其次，企業在付款審批、票據打印中都能依靠數據系統，為企業資金管理工作提供便利。

3、過程控制

將企業資金賬戶的控制權落實到個人后，就能夠在很大程度上方便賬戶管理；將外部單位的賬戶修改經過記錄到修改日志中，嚴格控制賬戶安全性；控制付款單的打印次數，確保付款單的唯一性，提高支付安全性；在對關聯公司付款時，系統會自動生成收款單確保付款的關聯性；資金的單據會自動生成會計憑證，確保資金系統和總賬目具有一致性；根據網上銀行的收款記錄生成銀行收款單，及時反映到款情況。

（三）實時監控

企業的資金管理中心在得到全面、及時、準確的信息后，就可以及時發現子公司在資金使用中存在的問題，并及時處理，提升企業資金的管理水平。

企業集團的現金池系統同商業銀行的網銀系統連接，可以實現同各商業銀行的收付款業務，結算供應商和各客戶的資金往來，與此同時，商業銀行的網銀系統本身也有比較嚴格的安防措施，當處理大額資金時，網銀系統需通過人工核實的方式付出。一般來講，建立了現金池的企業集團不僅對大額資金的內部支付程序作出了詳細的規定規范，網銀也設置了嚴格的大額資金標準，只要超過標準的額度，都應首先經過企業集團的內部核實，然后由商業銀行工作人員作出相應的核實，只有在確認了支付款項通過的情況下，網銀系統才會授權支付，如果發現異常，就能及時發現并采取相應措施。企業集團財務部門和財務公司可以實現對財務用戶信息系統的雙監控手段，該系統還應設立必要的報警觸發系統，當資金流動超過限定時，報警系統就自動發送警報信息，以此提升對企業資金的監控效率。

（四）決策支持

企業集團通過資金管理系統，了解集團中的任何資金走向，任何的資金變動都將通過信息系統及時直接反映到集團的總部那里。當企業的資金出現異常時，資金管理系統的各統計點、分析點及控制點都會自動反應，迅速產生報告并自動生成對策。企業的資金計劃部門可以通過動態控制的手段，模擬企業的經營活動，綜合企業的各費用支出及投資計劃等，對將來企業的資金流動情況作出合理預測，并根據預測內容，合理調度企業內資金。企業集團高層可以通過互聯網隨時收集企業經營的基礎數據及加工數據，并在多種數據模型的幫助下快速判斷企業對每一項計劃的執行情況，對各種威脅進行合理預測，從而幫助企業集團高層作出正確的決定。

（五）提升工作人員素質

當前企業中的會計工作者不是只有一些會計職業技能就可以勝任的，還需掌握相應的計算機技能，因此在信息時代，企業要經常給會計工作者進行培訓，而會計工作者要根據自身經驗進行交流，提升培訓成效。如果只具備普遍型的速成人才培訓，較難提升會計信息化的級別。在吸收高校會計信息學生的同時，還要選用具備一定計算機技能的會計業務領導到高校更進一步學習計算機，如此多元化的結合才能打造出一支會計信息化人才的隊伍，從而促進會計信息化工作向更高層次邁進。

三、結束語

隨著企業之間競爭越來越激烈，企業資金管理的作用也越來越大，如何根據企業的情況，建立一套有效的資金管理體制，是每個企業面臨的主要問題，標準資金管理作為現代資金管理的重要方法，經過了多年實踐的檢驗，具有顯著的成本控制效果。目前絕大多數的中國企業主要通過預算和收支兩條線實現對企業資金的監控，但并沒有將集中的資金全部有效運用，因此并沒有完全發揮資金集中管理的優勢，甚至有些企業只是為了集中而集中。為改善這一現狀。我國企業應采取多種對策，對資金集中管理風險加以預測，從而促進我國企業經濟效益的有效提升。

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