論企業(yè)現(xiàn)金流管理的關(guān)鍵點

樸慧子

立信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)遼寧分所業(yè)務(wù)三部

一、引言

企業(yè)十分注重企業(yè)的利潤，是因為企業(yè)的利潤反映了企業(yè)的經(jīng)營成果。而企業(yè)的現(xiàn)金流量則是為利潤提供資金環(huán)境的要素，就相當(dāng)于是企業(yè)內(nèi)部的血液。很多企業(yè)在進行運營時忽略了對企業(yè)的現(xiàn)金流進行管理，導(dǎo)致整個企業(yè)在運轉(zhuǎn)時無法投入新的資金，讓企業(yè)在不能有效地使用現(xiàn)金和資金，從而導(dǎo)致企業(yè)的運營困難，更無法進入新的生產(chǎn)周期，實現(xiàn)企業(yè)的擴大再生產(chǎn)。企業(yè)的管理團隊必須充分地認識到企業(yè)現(xiàn)金流管理與企業(yè)運營之間的關(guān)系，在企業(yè)正常發(fā)展時也對企業(yè)的現(xiàn)金流進行管理，同時企業(yè)的管理團隊也需要對企業(yè)的內(nèi)部資金進行管理，增加管理意識，讓企業(yè)能夠從內(nèi)而外進行財務(wù)管理，提高盈利幅度。

二、加強現(xiàn)金流的管理與控制

(一)規(guī)范基礎(chǔ)管理

對企業(yè)進行現(xiàn)金流管理時，首先需要有規(guī)范的管理措施，根據(jù)企業(yè)的財務(wù)運轉(zhuǎn)動向，根據(jù)企業(yè)的工作內(nèi)容，來制定出符合企業(yè)資金流動的管理標(biāo)準(zhǔn)體系。企業(yè)在發(fā)展過程中將現(xiàn)金流合理的運用，并且有效地運用制度措施，對現(xiàn)金流進行控制，適當(dāng)?shù)慕档屯顿Y的成本，并且在現(xiàn)金流進行運轉(zhuǎn)的情況下，進行嚴(yán)格的考核。企業(yè)管理者十分重視利潤的分配，在企業(yè)針對現(xiàn)金流進行管理時，同時還要對市場的資金風(fēng)險進行判斷，從而確立企業(yè)的現(xiàn)金流的動向，將十分有效地控制企業(yè)的利潤走向，讓企業(yè)在發(fā)展時有充足的經(jīng)濟資源。管理者同時也要對財務(wù)情況有詳細的了解，能夠及時根據(jù)現(xiàn)金流的變化情況，對投資工作進行控制，對資金的使用程度進行控制，同時現(xiàn)金流的使用報表，一定要隨時讓管理者能夠看到，管理者要從全局來考慮進行監(jiān)管作用，不僅要及時了解，企業(yè)的現(xiàn)金流情況，同時也要對企業(yè)的存貨量和銷售情況同時進行了解，來整體估算整個企業(yè)的財務(wù)流轉(zhuǎn)情況，從而能夠合理地讓企業(yè)的償還能力和資金周轉(zhuǎn)能力，同時得到促進。

(二)編制現(xiàn)金預(yù)算

在企業(yè)進行管理的時候，一定要對企業(yè)的基礎(chǔ)財務(wù)管理進行控制，企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，以及工作環(huán)境，還有企業(yè)的整個生產(chǎn)能力都要隨時進行掌控，能夠用企業(yè)的生產(chǎn)能力來估算企業(yè)的盈利情況，進行預(yù)算的控制，也是維持企業(yè)生存的最好辦法，也同樣是企業(yè)進行現(xiàn)金流管理的最關(guān)鍵的措施。整個企業(yè)需要在運轉(zhuǎn)過程中編制現(xiàn)金預(yù)算，而現(xiàn)金預(yù)算則是根據(jù)每個季度企業(yè)的財政收入情況來制定的，主要考慮到企業(yè)的信用期和提前付款的這些因素，企業(yè)的這些收入和支出項目全部都要轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流來進行計算，同時，企業(yè)的現(xiàn)金預(yù)算中，一定要同時考慮到企業(yè)的投資運轉(zhuǎn)工作，投資時所付出的資金和流入的資金都要算進現(xiàn)金預(yù)算中。全面的，實行現(xiàn)金預(yù)算，能夠讓企業(yè)的整個財務(wù)管理項目能夠分不清楚，而且每個項目都能單獨的進行運行，能夠有助于企業(yè)進行詳細的財務(wù)管理，同時各個部門的業(yè)務(wù)工作都必須合理安排，這樣才能夠讓現(xiàn)金預(yù)算工作能夠順利地進行。

(三)建立考核標(biāo)準(zhǔn)

在企業(yè)進行發(fā)展時，其實所有的風(fēng)險都是財務(wù)風(fēng)險。而且所有企業(yè)進行發(fā)展時，最終會導(dǎo)致的影響就是破產(chǎn)，也就是財政不能維持企業(yè)的運轉(zhuǎn)，企業(yè)的現(xiàn)金流一旦出現(xiàn)紊亂，那么企業(yè)的財務(wù)就會直接造成流動困難，而且企業(yè)的經(jīng)營也不能再持續(xù)下去，因此構(gòu)建一個合理的考核標(biāo)準(zhǔn)，是企業(yè)在進行財務(wù)管理時最優(yōu)先應(yīng)該做的措施。考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該充分結(jié)合當(dāng)前的市場發(fā)展背景，以及企業(yè)的經(jīng)營理念和企業(yè)的經(jīng)營方向，同時根據(jù)市面上的科技政治等發(fā)展因素來共同確定企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。建立考核標(biāo)準(zhǔn)的主要目的是，對企業(yè)的現(xiàn)金流進行控制，企業(yè)必須要，在了解現(xiàn)金流所帶來的風(fēng)險之后，再根據(jù)當(dāng)前的發(fā)展條件來確立出現(xiàn)金流的控制行為，主要應(yīng)該以企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展為核心，為企業(yè)的現(xiàn)金流運轉(zhuǎn)情況，做一個完整的了解，同時，與現(xiàn)金流的預(yù)算支出等方面進行融合，才能夠更有效地直接對現(xiàn)金流進行動態(tài)管理。

(四)加強現(xiàn)金流的動態(tài)管理與控制

在進行現(xiàn)金流的管理過程中，一定要注重對現(xiàn)金流的動態(tài)情況進行管理，這動態(tài)情況，主要在于現(xiàn)金的流入和現(xiàn)金的支出，而現(xiàn)金的流入主要體現(xiàn)在銷售渠道的擴大，企業(yè)在市場上的銷售面得到拓寬市場上的重視程度得到提升，那么，現(xiàn)金的流入量就會有效增加，此時應(yīng)該盡可能地提高現(xiàn)金的流入量，而企業(yè)在經(jīng)營過程中賬款應(yīng)該及時催收，這樣才不會導(dǎo)致破產(chǎn)的問題出現(xiàn)。同時企業(yè)也必須兌現(xiàn)金，的認識到位，企業(yè)的財政管理員工，必須對現(xiàn)金有充分的認識，現(xiàn)金流的控制工序必須穩(wěn)定地進行，同時在企業(yè)進行發(fā)展時，還可以加強員工們對現(xiàn)金流的動態(tài)管理與控制的關(guān)注力度，通過改變員工們的獎金評估辦法來實行，銷售收入的時間長短與最終得到的獎金數(shù)量的多少直接掛鉤，相信這樣的措施，能夠讓企業(yè)的員工能夠從心底里就重視現(xiàn)金流的動態(tài)管理問題，也能夠在自己的工作領(lǐng)域中重視進行現(xiàn)金流的管理。

三、現(xiàn)金流量管理的措施

(一)建全現(xiàn)金流管理體系

在企業(yè)進行現(xiàn)金流管理的時候，一定要最先強調(diào)規(guī)范基礎(chǔ)，財務(wù)管理者在進行財務(wù)管理時，因為沒有完善的現(xiàn)金流管理體系的指導(dǎo)，因此不知管理工作該從何下手。因此整個企業(yè)在推出現(xiàn)金流管理方式，一定要先有一個完整的現(xiàn)金流管理體系，能夠讓財務(wù)管理工作者在進行財務(wù)管理時能夠有跡可循，同時企業(yè)該怎么合理的分配自己公司的流動資金，該怎么讓公司的現(xiàn)金流合理地流入與流出，都應(yīng)該在健全的現(xiàn)金流管理體系中得到體現(xiàn)，財政部門也要隨時對流動資金進行監(jiān)管，不但能提高財務(wù)工作者的工作，同時也能保證隨時都可以給管理者提供整個企業(yè)的現(xiàn)金流運轉(zhuǎn)情況，讓管理者對自己公司的情況了熟于心，同時也能夠自主地分析出企業(yè)本身的償還能力、資金周轉(zhuǎn)能力和盈利情況，才能夠更有利于企業(yè)的發(fā)展?，F(xiàn)金流在管理過程中一定要考慮到控制的成本和其可操作性，企業(yè)只有能夠根據(jù)自身的發(fā)展，找到合適的現(xiàn)金流管理方式，才能夠在各個相同類型企業(yè)中脫穎而出，也才能夠讓企業(yè)的資金流動能夠保持穩(wěn)定。

(二)定期編制現(xiàn)金流量表和現(xiàn)金預(yù)算表

經(jīng)營過程中這兩者又是十分重要的，當(dāng)整個企業(yè)在面對投資的問題時，如果沒有現(xiàn)金預(yù)算表那么整個企業(yè)就不能夠預(yù)算出自己企業(yè)在這個投資項目中能夠盈利多少，或是自己是否有資金可以進行投資，這都是企業(yè)在投資過程中需要考慮到的，而現(xiàn)金流量表也能夠反映出整個企業(yè)在經(jīng)營過程中的現(xiàn)金收入和支出情況，能夠說明企業(yè)在這一段時間以內(nèi)，或是在一段時間以內(nèi)的償還債務(wù)的能力，從而來申請貸款，而如果企業(yè)并沒有定制出適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金流量表，就沒有可以讓企業(yè)進行參考的數(shù)據(jù)，沒有這樣的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)不能夠讓企業(yè)進行正常的估算。因此在實際過程中，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)每個月的現(xiàn)金流量情況，來編制出現(xiàn)金流量表，而且專門針對企業(yè)經(jīng)濟的預(yù)測和企業(yè)經(jīng)濟的最終流向來分析出整個企業(yè)當(dāng)前的現(xiàn)金預(yù)算表，讓這兩個表成為標(biāo)準(zhǔn)工具，在企業(yè)進行管理時作為財務(wù)管理工作中的必須參考要素，才能使整個企業(yè)的財務(wù)發(fā)展達到一個比較平衡的點。

四、結(jié)束語

總之，企業(yè)在發(fā)展過程中一定要充分認知現(xiàn)金流，并且充分認識到現(xiàn)金流對自己企業(yè)在發(fā)展時的重要性，在財務(wù)管理時針對現(xiàn)金流會存在的所有問題，針對自己企業(yè)欠缺對現(xiàn)金流進行的管理隨時進行補進，在財務(wù)管理時一定要根據(jù)現(xiàn)金流可能會存在的所有問題，針對這些現(xiàn)金流存在的問題及時給出解決方式，讓企業(yè)的財政能夠，從該方面進行解決，而且企業(yè)在不斷變動的市場中進行競爭，一定要加強對現(xiàn)金流的管理，來提高整個企業(yè)自身的競爭力和經(jīng)濟效益，能夠讓現(xiàn)金流的管理來維持整個企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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