現代稅收征管體系下的納稅服務優化探討

萬代黎

重慶商務職業學院

現代稅收征管體系下的納稅服務優化探討

萬代黎

重慶商務職業學院

當前社會經濟環境下，對納稅服務征管制度和需求提出了新的要求。并且反映了當前稅收征管的深層次問題。本文針對目前稅收針管體系的納稅服務優化問題，分析了納稅服務工作的新要求，需要明確的問題等內容。

稅收征管體系；納稅服務；優化

1 引言

經濟發展是政治發展的基礎，我國經濟發展的同時，要求政治得到同步發展，這就要求我國政府去規范稅收征管體系。因此不僅需要構建和營造公平公正的市場外部環境，而且還需要基于先進的技術手段去建立和完善一個有效地稅收制度和征管制度。稅收征管體系的建立，必須尊重納稅人，并且維護納稅人的權益。不斷提高我國行政執法的質量，提高行政服務水平。優化配置現有資源，在完善的體系下，不斷提高稅收征管的效率。在系統構建和維護過程中要規范征管制度和程序，還要最大程度上符合國際慣例。

目前，我國稅收征管體系中存在著許多問題需要解決，主要體現在征管方式和稅源管理、信息獲取應用的水平與信息管理要求之間的問題、職責設置與稅收專業化問題、傳統的管理觀念和現代先進的管理觀念之間的矛盾[1]。制度體系的建立與稅收征管改革的發展要求相差很大等問題。

2 基于現代稅收征管體系，納稅服務工作的新要求

早在前幾年，在深化稅收征管改革會議上，提出了稅收征管改革的要求，這個要求的內容是以構建現代化稅收為標準，并且以建設規范的納稅服務工作內容。

(1)建設規范納標準的納稅服務

稅收征管體系內，實現稅收服務的標準化需要做到納稅服務的規范化、同質化、科學化和系統化。在完善的稅收征管制度下，會建立規范的管理制度、統一的服務標準和提前設定的目標。因此可以為納稅人提供統一的、可查詢和檢驗的服務、使得提供的服務可實現操作性和對照性。

(2)使用信息化的納稅服務工作方式

信息化服務的工作方式主要是應用電子和信息技術的科學手段改造稅收管理。信息化技術應用到稅收管理體系主要例子有網上報稅、電子劃款、稅務網站和電子定稅等。因此為了提高稅收征管體系的納稅服務方式，我們可以充分應用信息技術和科學發展成果，優化納稅服務。在應用系統的支持和保障下，逐漸實現稅收管理的信息化的管理和建設。實現全面的信息管理政策，為稅收征管提供良好的依托和基礎。

(3)在專業化的基礎上提升納稅服務的質量水平

在專業化服務的基礎上，科學地分類管理對象，還要合理地分工管理職責。專業化服務可以實現管理資源的優化配置，實現分類管理的業務流程。通過專業化的服務為我國納稅人提供有針對性的服務，從而提升服務質量[2]。專業化服務是一項多方位的管理服務體系，需要查詢、宣傳和保護納稅人的權益。

(4)集約化管理的基礎上提高征稅管理效率

人、物和財是集約化服務的重要元素，逐漸實現納稅服務的可持續服務，在資源配置的過程中實現服務流程再造和要素的自身改造。達到降低成本和提高效率的目標。專業化管理的必然要求是實現集約化服務，集約化服務的主要內容是整合服務資源，在各級稅務機關共同努力下無納稅服務提供完善的保障。

3 現代稅收服務體系完善需要明確的問題和納稅服務

3.1 現代稅收服務體系完善需要明確的問題

我國稅收工作的根本出發點是執法為為民，我國稅收工作的靈魂是依法治稅。這是法制社會的重要要求，現代社會是一個文明的社會。稅收工作是聚財為國和執法為民的重要內容。因此完善稅收服務需要明確的問題主要體現在“為誰服務”的問題，這是一個不言而喻的問題。為了提高稅收服務水平，為國家社會和廣大納稅人的根本利益，稅收服務必須得到完善。但是這個問題設置需要有主次之分。在認識這個問題之后需要堅持依法治稅的原則，辯證地結合國家稅收觀和稅收服務觀。為了完善我國稅收征管體系的納稅服務優化需要堅持以下三點：

第一，實現我國國家收入分配的重要手段和宏觀調控的重要工具是稅收，因此必須將國家權力為核心穩定國家政權的穩定和固定，為國家經濟體系的成功運行提供保障。第二，收稅征管體系下的稅收需要加強服務意識，需要積極為廣大人民提供完善納稅服務。積極為廣大納稅人和合法的經濟行為主體提供良好納稅環境，為納稅人服務，使納稅人滿意。服務和執法相結合。由此看來，我們不能將納稅服務和其他的商業服務混淆，可以說納稅服務不能等同于商業服務。稅收服務不能錯位、缺位和越位。但是，納稅服務不能是對納稅人絕對服務，也就是不能一味地遷就納稅人，更不能和那些不法分子同流合污。要為那些遵紀守法、為社會、為國家做出貢獻的納稅人提供服務，保障這些人的根本利益，更好地為國家和社會做出貢獻。

3.2 優化稅收征管體系內的納稅服務

(1)樹立正確的納稅服務理念

樹立完善的納稅服務理念，需要堅持以下原則，堅持依法服務、主動服務、科學服務、差異服務并且準確把握納稅人的特點、依法服務。在幾種原則的基礎上，相互聯系四種理念和原則。

(2)正確幾個方面的關系

納稅服務的管理要正確處理以下幾個方面的關系，主要有共性服務和個性服務、部門服務和協同服務、依法服務和稅收管理、標準服務和規范服務。

(3)優化納稅服務的工作內容

優化納稅服務的工作內容主要包括，突出公開透明的政策性服務、及時公開相關的稅收政策信息。準確回答相關納稅人的詢問和滿足納稅人的信息需求；突出和規范職能服務，加強納稅人的管理，做好相應的反饋、跟蹤和績效評價；突出了納稅人交誠信稅，建立法治公平的服務。

5 結論

為了促進納稅服務的規范、完善和健康發展。需要不斷優化納稅服務，目前納稅服務已經成為納稅征管的重要環節。建立和完善現代稅收征管體系，樹立納稅服務理念。目前，納稅系統中“監督打擊”型理念已經被“管理服務”的理念逐漸取代。本文針對目前稅收征管體系的相關問題，提出了納稅服務的優化措施，目的是提高和完善我國現在稅收征管體系下的納稅服務優化。

[1]田金瑩，孫美奇.大數據時代下構建現代稅收征管體系的有效策略分析[J].中國商論，2017(19)：177-178.

[2]石景才，于子勝，周鐵軍.納稅服務成為現代稅收征管的基礎環節[J].中國稅務，2002(12)：6-7.

重慶商務職業學院教學改革研究項目“基于新稅法下高職院校財經專業的稅務課程教學實訓改革與應用研究”(編號：SWJWJG201718)