對如何做好企業減稅降負實踐工作探討

方棠亮

常州方惠財稅咨詢服務有限公司

引言

企業需要根據減稅降稅的標準，準確的判斷降低企業稅負成本的形式，判斷促進企業資本積累水平、設備更新效果，提升升級轉型的處理過程，完善企業有效運營標準的分析效果。根據實際的情況，逐步加強對稅收政策的判斷，企業所得的稅收需要足夠透明、促進企業經濟持續發展效果。

一、掌握企業整體稅收的種類及基本特征形式

企業的增值稅需要符合企業綜合經濟運行的標準形式，重視研究細則和分析標準政策，從納稅規范中進行分析，明確稅率適用內容、稅收優惠標準內容，分析實際的基本情況，充分掌握有效落實貫徹的基本工作效果。

1.納稅人的類別

納稅人按照增值稅分為一般納稅人和小規格納稅人。納稅人選擇什么樣類別與公司的行業類型、企業規模、上下游企業類型息息相關。在地我國，70%的企業會選 擇一般納稅人，30%會選擇小規模，這個主要是企業根據自身的業務特點而選擇的，從節稅角度考慮。

2.掌握適用的稅率標準

按照增值稅的稅率范圍，準確的判斷業務所適用的增值稅稅率。特別是自2016年5月1日營改增后，需要分析產生的服務內容，對應合適稅率，有些業務是混合經營形為，如何既能規避風險又不從高適用稅率，需要從業務一開始就進行稅收籌劃，從而降低企業稅負。對于選擇為小規模的納稅人，其所有業務類型都只能適用稅率3%。年度應納稅所得稅在50萬以內的小微企業減按10%征收，企業根據自身情況充分用相關條款，實現為企業減稅降稅的目的。

3.掌握稅收優惠基本的適用范圍

企業所得稅收的基本優惠政策標準，按照企業的國債利息收入范圍，分析實際符合條件的企業之間的股息、紅利權益投資效益，明確實際場所內可獲取的收益標準范圍，依照符合條件的實際非營利組織收入，分析企業的稅收標準。對企業而言，從事的農業、商業、林業、漁業項目進行所得內容的分析，確定設施項目投資經營的范圍，分析實際環境保護節能效果，明確實際符合條件的技術保護形勢。按照符合條件進行小規模的微利企業效益分析，逐步減少稅率，明確征收所得，控制國家需求，確定可扶持重點，減少15%的稅率征收量。因近年來稅收政策變化較快，出臺優惠政策較多，企業需要及時學習相關政策，找到適合企業的政策，達到最大限度的稅收優惠或得到相應的鼓勵支持政策，為企業降本增效提供有力的支持依據。民族自治地方機關需要對民族自治進行有效的管理，分析繳納企業的所得范圍，明確征收和免征內容。按照自治減稅量，準確的報送省政府批準。

明確增值稅收的優惠內容，按照營業稅改增值稅進行過渡，確定免稅規定范圍。分析涉及納稅的技術轉讓標準，加強技術開發、技術咨詢、技術服務發展，明確實際政策優惠過程和細則分析標準。

二、加強企業所得稅、增值稅的具體應用分析

開展有效的全面營改增試點工作服務，大力開展企業規模化的結構減稅分析，取得有效的成效，實施減稅降費的政策管理方法。緊跟財政會議的整體工作部署，明確工作職責和工作重點，分析政策減稅降費的流程，促進企業經濟的合理運行發展，著力推進側面結構改革分析，加強國際內企業有效轉型措施的拓展服務。

在新常態標準下，企業需要加強綜合結構的政策分析，不斷拓展企業所得稅、增值稅的政策分析，拓展實施減稅降費的具體政策內容。在新常態形式的發展條件下，需要與國家現有的政策相結合，積極開展有效的企業所得稅、增值稅的管理，對相關的要點進行分析，明確實際稅收優惠政策、不斷學習，提高實際學習轉化效果。

1.拓展企業享受稅收優惠政策，促進可持續綜合發展

高新企業需要根據稅收優惠政策標準進行分析，加強對科技型企業的政策扶持，大力推進創新發展，培育有效的創新發展意識，提升經濟科技發展水平，修訂《高新技術認定管理條例》內容，充分把握企業的核心知識產權內容，通過開展有效的經營活動方式，不斷改善局限性問題，拓展企業稅收的管理效果，實現企業投入自主費用的優惠處理，縮短企業的投入額。

2.積極推進企業高新技術的規范認定

我國按照居民實際注冊辦理的相關認定，參加有效的培訓學習，不斷提高企業的認定標準，結合企業自身的特點，成立有效的工作領導小組，擬定相關的實施方案，認真的整理，核算，確定會計年度相關人員的基本情況，及時進行核心知識內容的分析，明確聘請專家人才的審核關鍵意義，成立企業認定的申請規范標準。按照機構實際專家組的評審意見，對企業進行有效的綜合審查判斷，提出意見，確定領導小組榜公示，給予有效的備案。通過判斷高新技術企業實際的資質水平，開展有效的納稅、賦稅綜合企業備案管理工作，確保企業高新技術規范認定的實際開展效果。

3.拓展營業稅收改增值稅的優惠政策標準過程，減少企業增值賦稅問題

從增值稅上入手，分析商品生產、流通、勞動服務的各類具體環節，分析商品附加值增值稅收的標準價值。按照預定的消費負擔，根據商品新增價值，控制生產流通過程。我國采用普通的稅款抵扣方法，根據商品、銷售額進行規范，明確銷售稅額，按照商品的勞務價值進行增值或稅額抵扣，從而有效的降低增值稅負的壓力。采用多種形式增加稅收政策的大力宣傳效果，明確稅收銷售項目核準范圍。按照有效的采購服務標準，索取定額的增值稅發票，對單位業務的收入進行分類化管理，明確營業稅增值稅點，適用范圍。按照稅務機關的必要要求，逐步完善申報資料內容，及時向稅務機關進行減免處理。

三、減免降費的工作實踐操作

企業受經濟壓力的影響，往往產生負債困擾，受融資的影響，運行的費用較大，導致企業的應力出現壓縮，運行無法有效的實施。企業根據實際綜合成本費用，合理的進行稅負的增減處理。明確民營企業的稅負數據，從中獲取有效的企業稅負數據標準。國內企業的實際稅費較高，營業成本與收入接近同步增長率范圍，應收賬款的實際規模增長速度較快，利潤總額高，年增長幅度達到3%以上，企業的應力空間被壓縮，實際的運行費用過高。我國已經實施對企業的減稅減費財政管理，積極開展有效的財政優惠政策，穩增長，促調節、擴大發展水平。為了有效的提升現代服務的綜合動力水平，突破經濟轉型發展。需要依照財政系統綜合服務水平分析，全面推行營業增長試點的工作管理，明確企業稅負的降低范圍，控制降負和降稅的效果。減稅降費是一個具體而復雜的過程，需要根據實際結構，分析改革需求，不斷完善稅收結構機制，積極采用有效的稅政管理辦法，減少稅費量，確保企業經濟運行的有效性。實施有效的轉變觀念，滿足企業的再生產發展需求，實現企業綜合宏觀調控的作用。

結語

綜上所述，企業減稅降負的實際操作過程中，需要政府的扶持，需要企業自身經營方式的改變。在以市場為綜合導向發展過程中，不斷完善企業的減稅降稅實際操作工作內容，加強綜合性的服務體系建設，提升稅務工作人員的綜合職業素養，解決企業實際操作工作的各類問題。

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[2]營改增背景下企業稅負增加的原因及對策[J].徐文仙.企業改革與管理.2017(17)

[3]預計全年為企業減負超1萬億元[J].聞璋.中國招標.2017(32)