我國企業稅務風險管理存在的問題及優化策略

喬春芳

中國電子科技集團公司第三十三研究所

我國企業稅務風險管理存在的問題及優化策略

喬春芳

中國電子科技集團公司第三十三研究所

隨著社會的不斷發展，我國市場經濟體制也在進行不斷的完善和優化，并且隨著依法治稅工作的大力推進，給企業的稅務工作提出了新的要求。但是，在新環境的背景下，企業的稅務管理工作依然存在大量的問題，企業如果不及時的采取措施來進行預防和解決，則直接影響企業的良性發展。因此，我國需要重視企業稅務管理工作中問題的分析和研究，這樣才能確保企業的可持續發展。基于此，現對我國企業稅務風險管理存在的問題及優化策略進行了探討。

企業；稅務風險管理；問題；優化；策略

引言

現如今，每天都有企業破產或者瀕臨破產，同時也有企業在成立。由此，我們清晰的認識到了一個企業的發展和生存要具備強硬的能力，還要具有對經濟環境變化時的快速應變能力。企業應能準確的察覺是否處在風險之中，并衡量風險的大小，怎么樣的去應對，這些就是所有企業都要面對的風險管理問題。

1 我國企業稅務風險管理中存在的問題

1.1 企業缺乏稅務風險管理和控制的意識

目前，我國現有的大多數企業的高層管理人員并沒有重視稅務風險管理工作，并且也缺乏對稅務知識的了解，更不懂得稅務風險給企業所帶來的風險和危害。這種缺乏稅務風險管理和控制的意識會直接影響到企業的可持續發展，從而嚴重損失企業的利益。

1.2 缺乏確切的量化指標

當前，我國企業稅務信息主要借助財務報表中的資產負債表、營業稅額、所得稅費用等欄目，但沒有對企業的稅務信息進行反饋。雖然，企業每年都會向稅務局提供審計報告，但是與財務報告進行比較，缺乏科學性的指標來對稅務風險管理中的績效進行衡量，從而無法有效的將企業的稅務風險價值體現出來。企業在對稅務風險進行管理和控制過程中，由于缺乏量化的指標來對其進行衡量，使得稅務風險難以有效的進行控制。

1.3 稅務風險評估方法不科學

從目前我國企業的稅務風險管理的現狀來看，企業的稅務風險評估方法非常不科學，這在很大程度上影響了企業的稅務風險管理水平。在企業的稅務風險管理中，稅務風險評估方法有很多，目前，很多企業主要采用的風險評估方法有兩種：一種是定性分析法；另一種是定量分析法。部分企業都沒有重視稅務風險管理，也沒有根據自身企業的實際發展情況來制定完善的風險評估方法，同時，也沒有建立統一的評估體系，增大了稅務風險概率。

2 企業完善稅務風險管理的優化策略

2.1 加強對稅務風險管理與控制工作的重視

企業在實際的運行中，稅務風險是必然存在的，因此，企業的管理人員需要加強對稅務風險的管理意識，杜絕風險的出現。只有不斷的增強對稅務風險的管理意識，才能提高警惕，及時發現工作中遇到的問題和風險，并且積極的提出有效的措施和方案。企業的管理人員不僅僅需要加強風險防范意識，及時處理稅務風險，而且還需要提高企業的財務管理能力，對現有的財務管理制度進行不斷的完善和優化。企業的高層管理人員需要積極做好稅務風險的宣傳工作，不僅僅是財務工作人員需要重視稅務風險，而且其他的工作人員還需要提高稅務風險管理意識，這樣才能促進企業的可持續發展。

2.2 建立高效稅務風險管理體系

第一，企業應該不斷對自身的內部結構進行調整，讓企業的各級領導都能夠充分認識到風險管理的重要性，明確稅務風險管理責任，并充分發揮監督部門的指責，調動工作人員的工作積極性，并根據自身企業的實際發展情況來制定完善的高校稅務風險管理體系，從而降低稅務風險概率。第二，企業應該建立完善的稅務風險管理制度，不斷提高稅務風險管理的質量和效率，有效發揮稅務風險管理制度作用，從而給企業帶來更大的經濟收益。第三，企業還應該成立專門的稅務風險管理部門，并安排相關的稅務風險管理人員進行管理，把稅務風險中的各個責任都明確到每個管理人員身上，一旦遇到稅務風險管理問題，就應該及時追究相關負責人的責任，并采用相應的措施加以解決，同時，還應該定期做稅務風險的匯報總結，及時向上級領導進行匯報，相關的領導根據企業的發展情況做出準確的稅務決策，從而降低稅務風險。

2.3 完善企業稅務管理的內部環境

企業內部環境的建設是構建企業稅務風險管理體系的基礎，對企業稅務風險的管理體系的良好運行起到一定的保障作用。所以必須要建立和完善企業的內部環境，從組織結構、文化理念以及內部控制三個層面展開分析。企業結合自身的發展需求，建立獨特的企業風險管理機構，培養專門的工作人員從事風險管理。建立健全稅收機制，制定稅收方案，提高工作人員的專業素養。積極倡導稅務管理的文化理念，潛移默化的影響學生，加強對全體員工稅務風險的教育，保障企業對稅務管理工作的有效實行。建立健全企業稅務風險管理系統，嚴格執行企業的規章制度。

2.4 建立閉環管理的工作機制

目前，風險管理已經具有成熟的理論體系和實用的技術方法，在很多領域也得到了成功的實踐。美國IRS的經驗揭示，對于稅務機關這樣龐雜的組織，需要建立完備的工作機制才能確保風險管理的落地。在風險管理五環節中，風險識別由高層級稅務機關承擔，要借助專業技術工具，要配備更高素質的人員；風險分析和風險評估由較高層級稅務機關承擔，依賴業務人員的專業判斷，要配備更高素質的人員；風險應對由較低層級稅務機關承擔，要借助專業技術工具；反饋提高由上下互動實現，主要借助信息系統。在這樣的體系中，關鍵在于建立一個完備穩固的工作機制和一定的專業隊伍，確保自上而下的精準部署和自下而上的暢通反饋，真正實現閉環管理和無縫銜接。

結束語

總之，企業的稅務風險管理不僅僅需要財務人員進行重視，而且還需要引起企業各部門領導人員的重視，稅務風險管理直接影響著企業的可持續發展。因此，企業需要重視稅務風險管理的重要性，對現有的管理模式進行不斷的優化和創新，并且，企業、銀行等各個部門需要加強對稅務風險的關注，才能不斷提高稅務風險管理的水平，促進企業的良性發展。

[1]周宏.試論國內企業稅務風險控制與防范策略[J].商場現代化，2015(24)：193-194.

[2]彭喜陽.我國中小企業稅務風險管理問題芻探--基于對長沙、上海、廣州、深圳、北京、西安六市有關單位的調查[J].湖湘論壇，2014(2)：56-63.

[3]劉茜.企業稅務風險管理體系構建研究[D].山東大學，2012.