論述企業內控管理與財務風險防范

高麗霞

哈爾濱鐵路站車文化傳媒有限公司牡丹江有線電視站

論述企業內控管理與財務風險防范

高麗霞

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市場經濟的發展下，企業內部控制和財務風險防范具有重要的意義。保證內部控制質量，能夠保證企業財務的真實性，促進企業長期發展，提高社會的可持續發展。本文筆者根據工作實踐經驗對企業內控管理與財務風險防范進行了分析探討。

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一、前言

隨著市場經濟的發展，各行各業競爭如火如荼，企業在競爭中面臨著不進則退的局面，正因為如此，企業需要加強風險防范措施。首先，企業要從內部做起，從自身找原因，加強企業內部風險防護措施。

二、企業內控管理

簡單來說，企業內控管理的目的就是，防止“千里之堤毀于蟻穴”，企業內控是企業為了確保經濟活動正常有序、合法合理的運行，是對人、財務、資產和工作流程實行有效監督的一系列活動。內控管理是要合理保證企業資產的安全性，財務信息的準確性、真實性和及時性，有助于管理層實現其經營方針和目標。簡而言之，內控就是分權分級、相互制衡、上下監督、定期報告、及時更正的一套企業維持自身運轉，保證財報公允真實的一套體系。

三、企業的內控管理中存在的問題以及面臨的財務風險

(一)企業缺乏內控管理的動力

企業內控管理就是企業自身對各業務層面和管理層面的控制和管理，制定相應的制度、流程、表單加以規范并執行。但是企業在實施過程中一般很難做到對風險完全管控，主要原因是基于自身短期的經濟效益和潛在的管理成本。

(二)企業管理人員內控管理觀念相對落后

在傳統管理者的眼中，對企業進行內部管理會在一定程度上加強企業員工的負擔，是對員工發展的一種束縛，管理者不愿意進行內部調控，這種觀念比較落后，沒有將內控管理的作用發揮出來。

(三)企業內控管理部門不專業，缺少風險意識

企業的內控管理一般都是由企業的財務管理部門來進行，并且大多數也是由財務部門進行評價和審核，缺乏客觀性和獨立性，對企業的內控管理的發展的十分不利，另外就是企業管理層缺乏風險意識，對風險缺少敏感度，可能會給企業帶來潛在的財務風險。

(四)企業盲目的投資和籌資可能會帶來一定的風險

企業為了追求經濟利益就會進行項目投資，不斷擴大規模以搏得企業的發展，但是一旦投資不當，造成資金鏈緊張就會給企業帶來更大的風險。企業在籌資過程中，如果沒有準確的預測和分析企業自身的財務狀況，籌資的規模、時機、額度、結構不合理，將給企業帶來不可控的的財務風險。

(五)不當的企業內部管控加大了企業的財務風險

很多企業在實施內控時沒有正確分析企業自身的現狀，沒有從全局上對風險進行把控，更多的時候可能是想到一點是一點進行彌補漏洞。往往是基于亡羊補牢似的風險控制，這樣的內控管理是被動式的。會給企業員工在管理上造成混亂的假象。制度不健全、流程不清晰，這樣會越管越亂，帶來的財務風險是可想而知的。

四、如何加強內部管理和防范財務風險

(一)改善企業的內部管理環境

要想有效的進行企業的內部管理首先企業管理層要做表率作用，重視企業的內控，建設一個健康的企業內部環境。好的內控環境對激發員工的工作積極性，促進企業的發展是至關重要的。因此，企業管理層需按照內控操作指引建立適合本企業的內控管理制度。

(二)將財務風險的防范放在首位

一個企業最重要的部門之一就是財務部門，在經濟全球化的今天要格外的重視財務的風險，比如企業在進行重大項目決策時就要慎重的考慮所投資項目的投資回收期、投資回報率、資金的需求等，就需要財務人員對相關的信息進行反復的核對、論證從而做出正確的決策。只有這樣才能確保企業在對外擴張中將風險降到最低。

(三)企業應當成立專門的內部監督部門

企業財務風險防范是一個持續性、經常性的工作，這不僅要求企業所有的員工和部門進行配合與團結協作，而且應成立專門的監督部門，對企業內部業務運作、運營活動，外部，將對企業發展的不利因素進行排除有利因素進行整理和總結。

(四)加強企業資金的管控資金管控

首先要明確審批責任。企業資金的支付需要按照規定的權限和程序實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見。其次，要理清資金活動中的主要風險，從籌資、投資、資金調度著手，加強節點控制。最后，要促進資金合理循環和周轉，提高資金使用效率。統籌協調內部各個機構的資金需求，切實做好資金在采購、生產、銷售等各環節的綜合平衡，全面提升資金營運效率。

(五)建立和健全適合本企業的相關制度

企業如果沒有良好的規章制度，在經營管理中就會有倒閉的危險，一個企業立足根本除了自身的核心競爭力以為，健全的規章制度是必不可少的。企業要做到有法可依并貫徹執行到位。健全的制度是企業文化的一部分，企業的高級管理人員應當在制度的建設、執行中發揮主導和垂范作用，以自身優秀品格和腳踏實地的工作作風，帶動、影響整個團隊，共同營造積極向上的氛圍。從而實現制度落實到實處。

五、企業內部控制和財務風險防范的關系

(一)企業內部控制分為企業層面控制

和業務層面控制這兩個層面控制如果做得不到位，會帶來潛在的財務風險。如何健全內部控制，就需要從組織機構、發展戰略、人力資源、社會責任、企業文化、資金活動控制等方面著手，梳理流程，控制關鍵節點，做到不相容職務相分離。只有完善的內控體系才能實現企業的長久持續的發展。

(二)財務風險的防范為企業內控提供調整方向

一旦企業出現財務風險，管理者往往會亡羊補牢，不斷彌補企業在內控中的管理漏洞，在一定程度上為日后的內控管理提供了依據。這也為財務中出現的風險也為企業管理層起到一個警示作用。內部控制和財務風險防范二者在一定程度上是相輔相成的，共同促進企業的發展，這樣使得企業在全球化的背景下站穩腳跟，增強企業的市場競爭力。

六、總結

經濟全球化的發展使得企業面臨的財務風險加大，出現的財務問題可能會使企業的市場競爭力下降，阻礙企業的進一步發展，因此要求企業加強內部控制和防范財務風險實現企業的穩定，使得企業在經濟全球化的浪潮下也能夠快速的發展。

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