國(guó)有企業(yè)的紀(jì)檢監(jiān)察工作與審計(jì)工作如何配合

胡耀華

江蘇省南京市南京地鐵集團(tuán)

國(guó)有企業(yè)的紀(jì)檢監(jiān)察工作與審計(jì)工作如何配合

胡耀華

江蘇省南京市南京地鐵集團(tuán)

隨著國(guó)有企業(yè)的快速發(fā)展，其市場(chǎng)化形態(tài)日趨完善，而加強(qiáng)其內(nèi)部監(jiān)督管理成為了重點(diǎn)，內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察工作作為其最主要的兩項(xiàng)監(jiān)督管理措施，如何更好的發(fā)揮其作用，保證企業(yè)權(quán)益成為了研究重點(diǎn)。本文就內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察部門之間的配合工作以及有效配合措施進(jìn)行了探討。

國(guó)有企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；紀(jì)檢監(jiān)察部門；配合

在國(guó)有企業(yè)市場(chǎng)化轉(zhuǎn)型趨勢(shì)的影響下，全面提升內(nèi)部管理水平成為了提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要舉措。自內(nèi)部審計(jì)理念進(jìn)入企業(yè)以來，其涵蓋了企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各項(xiàng)活動(dòng)，推動(dòng)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。但自黨的十八大以來，紀(jì)檢監(jiān)察工作在國(guó)有企業(yè)管理中的作用也隨之體現(xiàn)，促進(jìn)了企業(yè)健康、有序、穩(wěn)定發(fā)展，同時(shí)在企業(yè)內(nèi)部形成了一個(gè)較好的廉潔政治生態(tài)環(huán)境。隨著內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察在國(guó)有企業(yè)管理中重要性的體現(xiàn)，如何實(shí)現(xiàn)兩者的配合，成為了推動(dòng)國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和保障內(nèi)部環(huán)境的研究重點(diǎn)。

一、國(guó)有企業(yè)審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察配合工作主要內(nèi)容

(一)懲防體系建設(shè)方面的配合

在內(nèi)部控制測(cè)試與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)等各項(xiàng)工作開展期間，內(nèi)部審計(jì)部門可借助紀(jì)檢監(jiān)察部門的力量和經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)控制，實(shí)現(xiàn)舞弊行為的預(yù)防。同時(shí)對(duì)管理各環(huán)節(jié)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并結(jié)合評(píng)價(jià)結(jié)果來加強(qiáng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制，實(shí)現(xiàn)廉潔風(fēng)險(xiǎn)鑒別的同步實(shí)施。

(二)違紀(jì)案件查辦方面的配合

根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)來看，國(guó)有企業(yè)的案件通常都與經(jīng)濟(jì)有所掛鉤，針對(duì)違紀(jì)案件進(jìn)行查辦的過程中，紀(jì)檢監(jiān)察部門必然需要對(duì)案件涉及的相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行了解，而通常會(huì)計(jì)核算的合法性與真實(shí)性是內(nèi)部審計(jì)部門的負(fù)責(zé)范圍，并且其在專業(yè)知識(shí)等方面具有更具優(yōu)勢(shì)，為此，在該類型案件的處理期間，內(nèi)部審計(jì)可積極配合紀(jì)檢監(jiān)察工作，為其提供真實(shí)、可靠的證據(jù)[1]。

(三)內(nèi)部巡察工作的配合

內(nèi)部巡察是國(guó)有企業(yè)一項(xiàng)非常重要的工作，可充分了解國(guó)有企業(yè)中央精神落實(shí)情況、執(zhí)行情況、廉潔從業(yè)情況等，是查找問題的落腳點(diǎn)和出發(fā)點(diǎn)。在巡察過程中，內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮著重要促進(jìn)作用，無論是工作經(jīng)驗(yàn)，還是工作方法上均能夠?yàn)檠膊旃ぷ魈峁椭?。針?duì)國(guó)有企業(yè)來說，在材料采購、生產(chǎn)施工、招投標(biāo)等環(huán)節(jié)都非常容易出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。為此，內(nèi)部審計(jì)可積極配合紀(jì)檢監(jiān)察工作，為巡察工作提供財(cái)力、人力、物力等方面的信息，更好的判斷關(guān)鍵崗位人員的廉潔情況。

(四)效能監(jiān)察方面的配合

效能監(jiān)察工作與內(nèi)部審計(jì)工作因其工作性質(zhì)的關(guān)系，在諸多方面均會(huì)表現(xiàn)出明顯的重疊，尤其是在制度建設(shè)合法性、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以及報(bào)告工作等方面。此外，效能監(jiān)察在開展過程中，可通過內(nèi)部審計(jì)獲得更多有力的支持，例如：有效的實(shí)施措施以及成熟是審計(jì)技術(shù)等。這在很大程度上實(shí)現(xiàn)了效能監(jiān)察與內(nèi)部審計(jì)工作的重疊，可更好的配合實(shí)際需求，保證工作效率和質(zhì)量的提升。

二、國(guó)有企業(yè)審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察配合措施

(一)加強(qiáng)二者的聯(lián)合，強(qiáng)化組織風(fēng)險(xiǎn)排查

由于紀(jì)檢監(jiān)察工作與內(nèi)部審計(jì)兩項(xiàng)工作最主要的特點(diǎn)均是實(shí)施檢查監(jiān)督，而不是具體執(zhí)行相關(guān)操作，故可基于國(guó)有企業(yè)大局層面上，對(duì)各個(gè)部門當(dāng)前情況進(jìn)行全面排查，了解存在的主要問題，明確風(fēng)險(xiǎn)隱患。在此過程中，審計(jì)部門可基于紀(jì)檢監(jiān)察部門提供的相關(guān)資料，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)，開展針對(duì)性更強(qiáng)的審計(jì)工作，尤其是針對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)中的薄弱環(huán)節(jié)，必須作為重點(diǎn)的排查內(nèi)容。通過將紀(jì)檢監(jiān)察工作與內(nèi)部審計(jì)工作的相互配合，取兩者之長(zhǎng)，嚴(yán)防各種管理漏洞，在國(guó)有企業(yè)內(nèi)部構(gòu)筑起強(qiáng)而有力的安全防線。

(二)建立專項(xiàng)小組，形成配合工作合力

國(guó)有企業(yè)，現(xiàn)代企業(yè)制度實(shí)施已久，管理部門眾多，獲取和使用的信息量大，多層面、多專業(yè)的協(xié)作是各項(xiàng)工作順利展開的必要條件，出色完成各項(xiàng)工作依賴團(tuán)隊(duì)力量。在專業(yè)方面，內(nèi)部審計(jì)人員和紀(jì)檢監(jiān)察人員都有自己擅長(zhǎng)的地方：前者擅長(zhǎng)財(cái)務(wù)分析、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)驗(yàn)證復(fù)核、賬務(wù)檢查、工程造價(jià)確認(rèn)等工作；后者政治鑒別力強(qiáng)，政治嗅覺敏銳，擅長(zhǎng)談話訊問、線索梳理、證據(jù)收集等工作。在工作中，應(yīng)結(jié)合實(shí)際工作的需要，內(nèi)部審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察可進(jìn)行人員抽調(diào)，取長(zhǎng)補(bǔ)短，形成合力，促進(jìn)各自工作的展開。結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)其掌握的信息資源進(jìn)行充分整合，并基于此構(gòu)建起資源信息庫，促使資源最大化利用，這就需要組建起專門的組織結(jié)構(gòu)來負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作。自內(nèi)部審計(jì)部門和紀(jì)檢監(jiān)察部門中選取骨干成員來負(fù)責(zé)專項(xiàng)小組各項(xiàng)工作，并從國(guó)有企業(yè)主要負(fù)責(zé)人中選取一名責(zé)任人擔(dān)任小組組長(zhǎng)，負(fù)責(zé)對(duì)兩個(gè)部門的配合作業(yè)進(jìn)行協(xié)調(diào)，更好的幫助兩個(gè)部門快速融合。與此同時(shí)，基于該小組建立健全日常配合工作專項(xiàng)制度，確保各項(xiàng)工作開展均能夠做到有章可循，更好的展現(xiàn)各自的優(yōu)勢(shì)，全面推進(jìn)各項(xiàng)工作開展[2]。

(三)建立聯(lián)席會(huì)議制度，提高監(jiān)督管理質(zhì)量

內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察部門應(yīng)當(dāng)形成統(tǒng)一，根據(jù)實(shí)際需要，定期或者不定期召開聯(lián)系大會(huì)，通過這種方式來實(shí)現(xiàn)資源共享。內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察部門可結(jié)合雙方工作需要共同建立起年度合作計(jì)劃，以便在工作需要的情況下，及時(shí)與對(duì)方配合進(jìn)行問題的解決，促使監(jiān)督工作效率和質(zhì)量的提升。通過實(shí)踐發(fā)現(xiàn)，盡管內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察工作性質(zhì)相同，且諸多內(nèi)容會(huì)有所重疊，但發(fā)現(xiàn)問題的時(shí)間卻往往不同，為此，在發(fā)現(xiàn)問題后，首先針對(duì)那個(gè)問題進(jìn)行處理，必要能夠第一時(shí)間通知對(duì)方，通過積極有效的溝通、協(xié)調(diào)提出解決方案。此外，建立聯(lián)系制度就非常有必要，紀(jì)檢監(jiān)察部門可將掌握的真實(shí)信息及時(shí)提供給審計(jì)部門，以便審計(jì)部門工作更具有針對(duì)性；而審計(jì)部門則能夠?qū)l(fā)現(xiàn)的違紀(jì)情況及時(shí)移交監(jiān)察部門，確保案件查處效率的提升。通過內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察部門的相互配合，不僅能夠?qū)崿F(xiàn)問題的早發(fā)現(xiàn)早處理，同時(shí)還可實(shí)現(xiàn)問題早期預(yù)防，更好的提升監(jiān)督管理質(zhì)量，在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造更好的政治生態(tài)環(huán)境，降低經(jīng)濟(jì)損失。

三、結(jié)論

總而言之，作為國(guó)有企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理的兩大重要手段，在時(shí)代的發(fā)展和觀念的轉(zhuǎn)變下，內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察部門除了合并之外，還可通過相互協(xié)調(diào)配合，形成目標(biāo)一致的監(jiān)督體系，構(gòu)筑起內(nèi)監(jiān)督管理堡壘，確保企業(yè)各方面權(quán)益能夠?qū)崿F(xiàn)最大化發(fā)展。

[1] 李玨.國(guó)企紀(jì)檢監(jiān)察與內(nèi)部審計(jì)的有機(jī)結(jié)合[J].市場(chǎng)研究，2016，(06)：55.

[2] 朱海中.新形勢(shì)下企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察與內(nèi)部審計(jì)聯(lián)動(dòng)的機(jī)制探索[J].國(guó)防科技工業(yè)，2015，(01)：60-61.