中小型高科技企業業績管控體系建設

王國金

面對新經濟時代的挑戰與機遇，在經濟全球化和市場一體化競爭中，高新科技企業發展已成為一個國家和地區經濟增長的關鍵。而高新科技企業中，中小型企業又是最具活力的一批。有研究數據表明，改革開放以來，我國在冊企業中有90%以上為中小型企業，而中小企業的增長速度是大型企業的4倍。

而中小型高新科技企業，受限于其規模以及技術創新的特點，又常常容易出現一些經營管理的問題，影響了企業的進一步發展壯大，甚至導致企業夭折在“黎明前”。這些問題集中體現在如下四個方面：1、資金緊張、現金流容易斷裂：2、技術創新難、變現周期長：3、業績不穩定、抗風險性差；4、高端人才引進難、流失率高。

北京時代凌宇科技股份有限公司是一家典型的中小型高科技企業。本文以時代凌宇為例，探討中小型高科技企業如何通過業績管控體系的建設，解決企業經營管理的問題。

時代凌宇公司成立于2007年8月，致力于成為物聯網領域擁有核心產品和核心技術的國內一流、國際知名的解決方案專業提供商。公司員工隊伍只有十余人，到今天200多人，員工平均年齡31歲，90%本科以上學歷，62%具有碩士、博士學位以及中高級職稱。企業擁有發明專利36項、實用新型專利60項，是一家典型的中小型高科技企業。

時代凌宇雖然擁有很強的技術和產品優勢，但其所處的市場環境競爭激烈，并且有很多規模龐大的巨頭企業虎視眈眈。擺在企業管理者面前的首要問題，便是組織管理問題，尤其是錢（財務）和人（人力資源）的管理問題。為了有效降低企業經營風險，時代凌宇管理層通過多年摸索，探討出了一套適用于自己的業績管控體系。

組織結構的設計-精煉的組織架構

為了提升運營效率，時代凌宇采用了非常簡單的組織架構設計。公司設立三個平行的事業部，分別負責公司三項核心產品的商業化運營，三個事業部內部高度自治，作為公司的利潤中心。公司還設立一個研發部門和三個職能部門（財務部、商務中心、綜合管理部）統一為三個事業部提供服務、技術支持和監管職能。每當公司開發出一項可獨立運作的新產品，便可重新設立一個事業部擴大經營。這種簡單的結構使得領域內部始終處于高效率溝通、高效率運轉的組織狀態。

業務運營指標設置-現金為王，重視過程監控

既然采用了事業部制，公司便需要對每個事業部設定經營指標進行評價和考核。對于各事業部的指標設置，時代凌宇管理層充分考慮了公司的經營風險，不盲目要求擴大規模，而是牢牢把握住企業生存的關鍵一現金流。

以2015年為例，當年公司確定的各事業部四項主要指標分配比例為合同額（17.5%）、毛利潤（32.5%）、現金流（17.5%）、回款（32.5%）。可以看出，回款情況和現金流情況在指標中占比與合同額、毛利潤一樣重要。這種指標設置有效的防止了個事業部為了擴大銷售額盲目簽訂不良合同，保證了公司有充裕的現金流維持運轉。

同時，在日常管理上，公司還會從兩個方面來控制現金流。一是費用控制，主要結合財務預算管理：二是項目現金流出的控制。如，公司對各事業部項目付款條件設定為：當事業部累計項目凈現金流須為正時，商務和財務方可付款；當實際累計凈現金流為負時，若需付款，事業部要提交墊資申請并按月計算資金利息，年利率按10%計算。這也進一步促使了各事業部業務人員在日常經營過程中重視回款、控制支出，否則當自己部門收不抵支時將承擔在公司內部。貸款”的資金利息，一旦該情形出現將會影響到管理者的績效工資和事業部的年終獎金。

同時，為確保年度經營計劃任務目標順利達成，公司會對每個部門進行動態計劃監控，主要包括季度考核和工作月報兩個方面。公司會將年度任務目標分解到4個季度，季度考核結果會直接影響事業部管理人員績效工資。同時，各部門每個月均還需對工作開展情況進行書面匯報，匯報內容包括經營業績指標、管理專項工作、市場開拓情況、項目實施情況等，這也使得公司高層可以對各事業部的經營情況及時做出響應。

人力資源管控-重視知識型員工的管理

人才是企業長久發展的根本要素，尤其對時代凌宇這樣的創新型企業而言。時代凌宇公司一方面通過在招聘過程中選拔綜合素質高、發展潛力大，尤其是要符合公司價值觀的員工，確保員工隊伍的高素質：另一方面，對于這些員工大多擁有較強的學習知識和創新知識能力，屬于典型的管理大師德魯克提出的“知識型員工”，對這些員工，時代凌宇也采用了特別的管理方式，確保團隊穩定性。

自創立開始，時代凌宇就把全員股東作為目標，堅持把股權激勵作為一種長期激勵手段切實推動下去。具體操作如下：對核心骨干員工在公司任職滿兩年，且績效考核結果均在A以上（考核結果分為S/A/B/C/D），即可享受到公司的股權激勵，根據所任職崗位的職等職級，通過自己出資購買股份，公司發展至今，員工持股人數占總員工人數的比例已超過35%。引入股權激勵后，公司最明顯的收效體現在人才流失率上，在高科技企業知識型員工平均流失率高達25-35%的宏觀環境下，時代凌宇的核心員工流失率能連續5年不到5%。

同時，時代凌宇還特別注重后備人才的選拔與培養，多渠道加強人才梯隊建設。通過崗位梳理及勝任力模型的建立，對員工明確了職業發展方向，對管理崗位及重點技術崗位均需要培養自己的后備接班人，并且只有該接班人能夠勝任該崗位時的才能晉升。公司還會對后備人才提供培訓學習的平臺，包括在職研究生培養、E-learning、學習交流會等。員工也可以通過公司黨支部、團支部、工會組織等平臺參與到公司的管理中。這些成為公司聯系員工的緊密紐帶，使得時代凌宇始終保持了濃厚的創業文化氛圍。

財務管控-重視預算、高效分權

財務控制始終是公司管理中的重中之重。隨著公司規模的擴大，這一問題日益凸顯，此時預算和分權控制體系成為了時代凌宇高效管理企業財務支出的法寶。

時代凌宇實行了嚴格的費用預算管理制度，各部門年度總費用預算金額與其所承擔的任務目標相匹配。同時還實行了月度預算控制，即每個月初各部門上報當月預算并回顧上月預算實際執行情況，對預算經經理辦公會審批后報財務部執行，當有超預算的需要提交預算外申請單經審批后方可執行。對年度總費用預算結余或超出部分進行獎勵或懲罰，獎懲金額=（目標預算-實際執行費用）*5%。

為保證責權利的對等，時代凌宇對每項設計財務收支的業務，都根據不同的職務等級制定了不同的審批權限。部分權限如下表所示

管理成果和結論

通過一套中小高科技企業業績管控體系的建設，北京時代凌宇科技股份有限公司在經營管理方面已經收到了初步的成效。主要體現在：公司2007年8月份成立，2015年度收入已經突破4億，凈利潤突破2000萬，并保持持續增長態勢。公司的員工流失率不到5%，遠低于20%的行業平均流失率。現在時代凌宇已經登錄資本市場（2015年登錄新三板），為了適應新環境的發展，凌宇人也在不斷探索新的管理方式。如隨著公司逐漸壯大，內部控制已經成為了財務和人力之外的新的問題，公司便特別設立了內控審計部，對財務管理、采購管理、人力資源管理、項目管理等公司各關鍵流程環節進行審計監督，尤其是優化各相關業務流程，重點在風險防范，起到事前預警、事中監控的作用。

從時代凌宇業績管控體系管控的案例中，我們可以看到，公司的快速發展與成功的業績管控體系密不可分。尤其對于中小型高科技企業而言，經營管理一定要選擇適合自己的經營管理方式，解決自己面臨的現實經營管理問題，方能促使企業順利成長壯大。