企業(yè)稅收籌劃與增收節(jié)支探析

□程 瑞

(西安英碩科技有限公司 陜西 西安 710077)

企業(yè)稅收籌劃與增收節(jié)支探析

□程 瑞

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眾所周知，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主要因素之一便是稅收，稅收無(wú)論是對(duì)國(guó)家的發(fā)展還是對(duì)企業(yè)的發(fā)展都具有極為重要的影響,我國(guó)A企業(yè)隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的浪潮在這幾十年來(lái)實(shí)現(xiàn)了巨大的發(fā)展，A企業(yè)收入呈現(xiàn)出每年大幅度上漲的趨勢(shì),而一個(gè)企業(yè)在實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)收益的基礎(chǔ)上必須繳納一定數(shù)量的稅收，本文以A企業(yè)稅收籌劃和增收節(jié)支為研究案例，對(duì)我國(guó)多元企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃的原則、必要性進(jìn)行具有一定深度的分析和研究。

節(jié)支；增收；稅收；籌劃

1 稅收籌劃簡(jiǎn)析

筆者經(jīng)過(guò)對(duì)相關(guān)文獻(xiàn)的查閱得出，在西方國(guó)家中對(duì)于稅收籌劃的應(yīng)用極為廣泛，而且其應(yīng)用的方式較為成熟，其主要表現(xiàn)在跨國(guó)公司在行戰(zhàn)略目標(biāo)以及經(jīng)營(yíng)目標(biāo)時(shí)候?qū)Χ愂栈I劃的應(yīng)用，而稅收籌劃在我國(guó)出現(xiàn)的時(shí)間較短，因此稅收籌劃在我國(guó)的發(fā)展速度并不快。而稅收籌劃在一般情況下是指納稅義務(wù)人員在進(jìn)行納稅活動(dòng)中，在國(guó)家法律允許的范圍來(lái)，全面利用現(xiàn)階段實(shí)行的稅法優(yōu)惠政策或者可以選擇的條款,以這些優(yōu)惠政策為基礎(chǔ)。

2 A企業(yè)多元化經(jīng)營(yíng)應(yīng)用稅收籌劃的必要性

A企業(yè)在長(zhǎng)期的發(fā)展過(guò)程中，其經(jīng)營(yíng)管理模式一定的局限性，具體表現(xiàn)為企業(yè)管理人員對(duì)于納稅的意識(shí)比較模糊，在每次進(jìn)行繳納稅款的時(shí)候，會(huì)出現(xiàn)了少交或者多交的情況。此類問(wèn)題存在對(duì)于A，企業(yè)的發(fā)展有著極為不利的影響，因?yàn)槎愂粘杀臼瞧髽I(yè)所有財(cái)務(wù)支出成本中比較重要的模塊。一旦稅收成本出現(xiàn)問(wèn)題，其必然會(huì)影響企業(yè)的發(fā)展。綜合以上而言，稅收籌劃能夠在很大程度上將稅收出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行規(guī)避。最后實(shí)現(xiàn)企業(yè)增收節(jié)支的最終目的，因此稅收籌劃對(duì)于企業(yè)有著極為重要的意義。

3 A企業(yè)實(shí)現(xiàn)稅收籌劃必須遵守的原則

其一，成本一效益原則上文我們提及，企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中稅收籌劃占據(jù)了比較重要的位置。因?yàn)槠潢P(guān)系的方面比較多，它和籌資、投資等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都有著極為密切的關(guān)系，基于此，筆者認(rèn)為，其應(yīng)該和財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)具有統(tǒng)一性，但是在A企業(yè)中，并沒(méi)有通過(guò)少交稅款，減少稅收成本的優(yōu)惠政策來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的減少稅收成本的最終目的，其具體的原因便是企業(yè)實(shí)行的具體方案和成本一效益原則背道而馳。其二，合法性原則，在上文中提及了稅收籌劃是企業(yè)的一種合法性的投資理財(cái)計(jì)劃，但是現(xiàn)階段有的企業(yè)其違背了這一原則，在繳納稅款時(shí)投機(jī)取巧，其不僅僅觸犯了法律，更是不利于企業(yè)的發(fā)展[2]。

4 A企業(yè)在稅收籌劃中的行為方式簡(jiǎn)析

A企業(yè)在明確了稅收的重要意義之后，開(kāi)始針對(duì)企業(yè)內(nèi)部存在的較多問(wèn)題展開(kāi)深入的改革，其一，明確了稅收籌劃其主要以稅率、稅額、延緩稅期、減低稅率這四種手段來(lái)進(jìn)行的。根據(jù)其涵蓋的各個(gè)方面可以總結(jié)得出，稅收籌劃基本貫穿于企業(yè)從建立到經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的整個(gè)過(guò)程。因此A企業(yè)管理者針對(duì)企業(yè)發(fā)展的不同階段的實(shí)際情況來(lái)進(jìn)行對(duì)稅收籌劃的制定。并且在組織形式、投資地區(qū)、投資行業(yè)等這幾個(gè)方面的投資發(fā)展遇到的稅收籌劃進(jìn)行了合理的利用。極大的減少了企業(yè)的稅收成本，促進(jìn)了企業(yè)的發(fā)展，在企業(yè)進(jìn)行籌資的選擇的時(shí)候，A企業(yè)的管理者針對(duì)稅收籌劃的具體優(yōu)惠政策，在多個(gè)籌資計(jì)劃中選取了能夠最大程度上減少稅收的籌資方案。促進(jìn)了企業(yè)籌資的速度。其二，在企業(yè)管理者在整個(gè)企業(yè)中督促各個(gè)員工樹(shù)立依法納稅的良好觀念，并且針對(duì)企業(yè)財(cái)政構(gòu)建了較為健全的會(huì)計(jì)核算制度。其三，企業(yè)管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益對(duì)等的觀念進(jìn)行了深入的明確和了解。因?yàn)槠髽I(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，任何一項(xiàng)關(guān)于成本投入的決定都能夠影響到企業(yè)后期的發(fā)展，而稅收籌款是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中極為重要的一部分，因此A企業(yè)的管理著在對(duì)于企業(yè)籌劃方案中的一些隱藏成本以及可能發(fā)生的稅收成本進(jìn)行了詳細(xì)的預(yù)算，而且只有稅收籌劃中得到的收益大于成本時(shí)才能進(jìn)行稅收籌劃，這便是收益對(duì)等的觀念。

結(jié)束語(yǔ)

經(jīng)過(guò)對(duì)全文的總結(jié)得知，稅收籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中占據(jù)著極為重要的位置,因此企業(yè)相關(guān)的管理者應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況對(duì)政府現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行在最大程度的合法合理范圍內(nèi)的利用，如此便能夠在一定程度上節(jié)約或者降低稅收的成本，對(duì)于企業(yè)而言，稅收籌劃是對(duì)企業(yè)稅負(fù)的減輕，最終促使企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)價(jià)值收益最大化的目的。因此A企業(yè)各個(gè)階層的管理人員，應(yīng)對(duì)稅收籌劃方面的知識(shí)進(jìn)行深入的了解學(xué)習(xí)，關(guān)于稅法方面的知識(shí)必須掌握，在此基礎(chǔ)上才能夠在最大程度上利用好國(guó)家稅收優(yōu)惠政策。

[1]康麗萍.論提高企業(yè)資金使用效率和效益的措施[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2015(5):70-70.

[2]馮玲.國(guó)企資金使用效率的優(yōu)化探析[J].中國(guó)經(jīng)貿(mào)導(dǎo)刊,2015(14):54-55.

1004-7026（2017）06-0085-01

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10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2017.06.058

程瑞（1983.1-），女，籍貫：陜西渭南，民族：漢，學(xué)位：學(xué)士，學(xué)歷：本科，職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師，中級(jí)審計(jì)師，研究方向：企業(yè)內(nèi)部控制、資本結(jié)構(gòu)、投資融資等企業(yè)相關(guān)會(huì)計(jì)內(nèi)容。