國有金融企業風險管控中內部審計的重要性

皮曉波

摘 要 隨著當今世界經濟全球化進程的加快，金融市場也呈現一體化的趨勢，由于各種金融市場因素的影響，風險越來越復雜，風險系數越來越高，受到社會各界的廣泛關注。金融業尤其是國有金融企業的發展面臨著前所未有的機遇和挑戰，風險管理成為業內人士的重要話題。內部審計在企業的風險管理中扮演著十分重要的角色。本文將具體闡述內部審計在金融企業風險管理中的作用。

關鍵詞 金融企業 風險管控 內部審計

一、前言

經濟全球化的發展，金融行業的競爭更加激烈，越來越重視自身的金融風險。大量的實踐證明，對于金融企業的資產監督、收入和支出和各類風險防范，內部審計都能發揮出它的現實作用，因此，企業在尋求發展時，內部審計必須擺到一定的高度上，做好風險管理。

二、內部審計闡釋

內部審計是由企業的內部人員組織建立，為管理部門做出相應的檢查和評價。既可以用來評價企業的內部制度，又可以結合企業的相關信息來評價自身的業績和合規性。它是相對于外部審計來講的，是企業內部進行的經濟監督。它的各項咨詢和評價活動是相對獨立和客觀的。在金融企業里，內部審計通過一系列規范而又系統的方法，對風險管理工作進行評價并提出相應的改善措施，幫助企業實現發展目標。

風險管理是大多數企業管理過程中時刻面臨的問題，內部審計就是當前金融企業有效進行風險管理的工具。因為企業內部的風險多是由系統內部的管理缺陷導致的，內部審計正是為了監督評價企業的運營流程。

三、金融風險的定義及類型

（一）定義

一般來講，金融風險在廣義上是指金融交易的結果與期望結果不相符，從這個角度上講，金融風險并不等同交易虧損，因為不符合既包括超出預期結果，也包括低于預期結果。風險包含對企業積極的一面，也包括消極的一面。換而言之，風險較大的交易的最終結果并不一定比風險小的交易結果收益低，現實情況往往也是如此，風險大的往往收益相對較高。而從狹義的角度看，金融風險就是進入企在金融交易中遇到的損失或者受到的阻礙。

（二）類型

金融風險的表現形式也是多種多樣，具體表現在以下幾個方面：

第一，信貸風險。金融市場上的改革，促使很多金融企業趁此機會兼并、分立，企圖逃債、廢債，這使得金融行業特別是國有金融企業的資產信貸連連下降，也是當前企業面臨的最為嚴重的風險。

第二，信用風險。信用風險主要是體現在，貸款人不能按照約定償還借款本金和利息的風險。這在我國當前發生的概率是比較高的。很多銀行都存在著信貸資產累計低，收益率也不高，難以保全的問題。這就是因為出現很多的不良貸款，收回的有效利息很少，一些抵押和擔保也難以落到實處，每一處都潛藏著風險。

第三，流動性風險。這一風險常常表現在金融企業沒有足夠的資金清償債務或者保證客戶的存取款。這一點在國有金融企業還未明顯顯現，但是某些金融保險企業確實承載著支付的壓力，比如2016年發生僑興私募債違約事件中涉及的浙商財險。

四、內部審計在金融風險管控中的作用

內部審計工作性質決定著它與企業的風險管理有著千絲萬縷的聯系。內部審計通過風險信息的檢查和監督，對于有風險的工作環節，采取必要的保障措施。現代金融市場中，企業內外部因素變化較多，風險時時存在，內部審計在幫助企業改善管理的中發揮了重要的作用，越來越受到企業的重視，中國人民財產保險股份有限公司從2007年開始設立集中、獨立的九大監察稽核中心，目前在企業日常經營活動中發揮重要職能。

（一）識別和檢查作用

金融企業的環境變化多端，內部審計的工作人員采用相關的系統和方法，對環境出現的新變化進行分析，并檢查系統內部是否做出相應的更新，對新出現的變化的應對能力是否足夠；對于后期管理人員采取的整改措施進行跟蹤調查，看看整改是否達到預期或者產生效果，并將最終的結果和相應的建議項管理層匯報，為管理層做出合理的決定提供參考。內部審計的工作人員通過運用自己專業的風險管理知識以及豐富的經驗，用更為客觀的眼光去發現問題，為管理層提供有價值的參考信息和意見，從而加強企業的整體風險管理能力，最大限度地避免企業損失。2016年，中國人民財產保險股份有限公司九大監察稽核中心針對全年檢查發現的3216條各類經營管理方面的問題，提出相應建議1，642條。

（二）管理與協調作用

在金融企業結構中，內部審計多設置在董事會和各職能部門的位置，它的這種特殊性賦予了獨立的使命，內部審計的工作人員在風險管控的決策中，可以充當協調人，以最客觀的角度，從企業全局出發，對企業實際情況和利益進行評判，進而針對防控風險提出有效建議，指導企業管理人員做出更為明智的風險管理決策。內部審計工作人員在對風險信息進行科學合理的分析之后，準確而又及時地傳遞給相應的工作人員，內部審計的評判報告可以顯示出風險管控的最終結果。企業設立內部審計這個職能部門，對企業外部的一些投資者或者利益相關者而言，本身就是一個風險管理的具體證明。在監控過程中，企業必須對風險管理有著持續監控，通過監控內部系統，并定期進行檢查監控結果，還要對意外事項所采取的措施以及達成效果進行定期檢查，確保公司風險管理是否一致有效。內部審計工作人員要始終站在一個較為客觀、獨立的立場，將企業的整體利益作為出發點和起始點，主動參與到企業風險管理過程中，和相關工作人員進行有效溝通和協商，為管理層科學決策出謀劃策，做出積極貢獻，內部審計在企業中的地位也相應得到提升和重視。

（三）顧問與咨詢作用

通常來講，內部審計工作人員對于企業的情況有著較為全面和詳細地了解，對相關信息也有深入的理解，如果要提供服務或者咨詢建議更具備一定優勢。內部審計人員可以采取評估的方式或者是運用風險管理的方式，為企業解決風險問題創造條件。在管理層開展風險管理工作時，可以協助他們檢查、評判并適時提出合理的建議。由于內部審計的相對獨立性，對于風險評估的意見可以直接提交給董事會，更會得到管理層的高度重視。這是因為，內部審計的獨立性，主動開展調查研究，既對問題成因深入分析又對先進經驗深度發掘，提出了針對性、建設性、前瞻性的意見和建議比如，人保財險某中心提出的《關于寧夏分公司保險精準扶貧工作調研的報告》受到管理層高度重視。

（四）報告與防范作用

內部審計發現的問題采取什么樣方式傳遞，審計的結果得到怎樣的利用，舞弊的現象能否禁止，這些問題能否妥善解決，將對內部審計的存在的價值和意義有著決定性的作用。

五、結語

風險管理對于整個企業的管理工作而言，是一項不能回避而又至關重要的工作，內部審計通過各個管理環節的監控，評估，為企業提出建設性的意見，發揮多維度、全方位監督職責，不斷增強成果運用的實際效能。因此，內部審計是未來金融業面臨風險管理中不可缺少的組成部分，為了讓企業更好地適應激烈的競爭市場，金融企業必須建立一套較為完善的風險管理體系，保持內部審計獨立性、客觀性以及權威性，形成更科學的風險管理模式，對企業面臨的各種風險都能大而化小，小而化了，讓企業更為健康、平穩、持續地發展。

（作者單位為中國人民財產保險股份有限公司）

參考文獻

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[2] 龔偉林.淺談內部審計在金融企業風險管理中的應用[J].經營管理者，2014

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