集體平臺財務的規范管理及主業成本精準使用

【摘要】本文以國網武漢供電公司為主業實例，湖北既濟電力集團有限公司為集體企業實例進行解析，為供電公司領導決策部署提供理論依據和實踐方案。

【關鍵詞】集體平臺財務;規范管理;精準使用

引言

當前，國家電網公司對電力集體企業平臺的監督管理力度逐步增強，不僅要求立足當前，保障集體企業安全有效發展，還要求實現經營管理行為的規范化，建立健全集體企業平臺管理制度，實現規范與發展并重，促進集體企業持續、規范、健康發展。2017年是實施“十三五”規劃的重要一年，是國家實施供給側結構性改革的深化之年。對于國網電網公司來講，著重于提高主業成本使用效益，加快推動技改、配網工程項目結算進度，同時，還必須重視對各類財務風險的防范能力。

一、集體平臺財務的規范管理

（一）集體平臺財務現狀

1、財務信息化應用方面

公司集體企業業務應用系統是根據公司集體企業改革、發展和管理需要，在SG-EA架構指導下，以國網SG-UAP和用友NC6.3為統一開發平臺，采用總部一級外網部署模式開展建設的（以下簡稱“SG-NC”系統）。SG-NC集體企業業務應用平臺于2014年9月30日試點上線運行，實現公司總部、省（市）平臺、基層單位（集體企業）財務信息數據縱向貫通，建立起符合公司集體企業管控及自身管理要求的信息化支撐體系。

2、財務制度建設方面

通過收集整理國網武漢供電公司和湖北既濟電力集團有限公司出臺的相關財務文件資料，發現公司對集體企業的財務管理制度體系還處在建立健全過程中，公司界定各級集體企業財務管理的職責范圍還有待明晰。

（二）集體平臺財務制度解析

針對集體企業應加強工程合同管理工作，健全下級子公司、分公司合同管理機制，規范經營行為，明確經濟責任。按照《合同法》有關規定，工程項目實施前必須簽訂正式的工程承包合同，使用規范的工程合同范本，如無特殊要求使用國家電網公司統一制定的合同文本。

還有一個方面是談到管理細則方面，管理細則要求集體企業實行“一行一戶”賬戶開立模式，法人單位賬戶數量控制在5個以內，且月末銀行存款余額不超過50萬元（含）。各類資金必須納入財務部門同意管理核算，不得存在任何形式的賬外銀行賬戶和資金。原則上不得收取商業承兌匯票，嚴控收取銀行承兌匯票。不得進行對外融資、委托貸款及擔保業務。不得進行股票、基金、理財等高風險投資和運作。

綜上，集體企業平臺財務管理還處在制度體系建立健全過程中，主要涉及：日常費用報銷、資金管理、資產產權管理、規范集體企業薪酬福利管理等，對于財務監督機制、全面預算管理還普遍薄弱。東新三新公司有必要出臺相應的實施細則，規范企業行為，建立工作流轉機制，強化依法治企的思維和行為保障集體企業安全有效發展。

（三）打造集體企業經營管理平臺的幾點建議

1、規范集體企業與主業發生的關聯交易行為。以市場化交易原則確定關聯業務交易價格，經營手續合法、合規，取費依據合理適宜，合同資料手續完整，報銷標簽審批層級明晰。

2、進一步理順集體企業以產權為核心的集約化管理，推動集體經濟增長方式由外延式向內涵式轉變，由粗放型向集約型轉變，提高集體企業市場競爭能力，促進集體企業規范、有序、健康發展。

3、增強產業優勢，創新體制機制，提高核心競爭力。整合企業業務骨干，形成電力工程業務從設計、施工、檢修、試驗、代維護的產業鏈。合理收費，嚴格按照國家有關規定施工定額標準取費，公開收費依據，保障用戶權益。

4、建立項目部運營方式，加強對集體企業的資源管控能力，實現人員、財務、物資集中統一調度。

5、依法治企，按《招投標法》公開透明進行業務承接。對于政府工程，以政府會議紀要的方式獲取。貫徹執行省公司農網維護費使用和財務管理有關規定，做好農維費日常使用和財務核算工作。

二、主業成本精準使用

主業成本主要分為兩大類：可控成本、不可控成本。一般使用的成本費用在可控成本類，它主要包括：運維成本、運營成本。（詳見圖1 主業成本費用類型圖示）

運維成本主要是指運維檢修支出成本，主要包括：日常運維費用、生產大修費用、工程項目支出、生產專項支出等。

運營成本主要是指公司經營管理支出的成本，主要包括：日常運營管理費用、辦公費、差旅費、福利費、培訓費、業務招待費、車輛使用費、省市公司運營專項支出等。

（一）運維成本分析與使用

1、日常運維費用

日常運維費用有：購置運維檢修和營銷檢修材料費、電網檢修運維外包檢修費等。

報銷注意事項：

①運維檢修和營銷檢修材料采購中不得購置固定資產，如變壓器、開關柜、電纜故障檢測儀等。

②生產業務按照與電網安全運行的關聯度、業務外包管控難度以及內外部資源業務承接能力等因素分為核心業務、常規業務、一般業務。常規業務和一般業務可以進行業務外包，業務外包項目不得進行轉包。

③業務外包項目符合招標條件的應進行招標采購。對于不符合招標條件的業務應按照：競爭性談判、詢價采購、單一來源采購等方式進行詢價、定價。運維檢修成本不能包工包料。電網檢修運維中外包檢修費不得超過電網檢修成本5%。項目合同簽訂時要預留工程質保金，為總價的5%-10%。

（二）運營成本分析與使用

在運營成本下達后，應按照時間進度完成相應成本進度。年中6月份，按照成本進度的1/2進行考核，與各部門績效考核相掛鉤，財務部以ERP導出數據為準，以“后端退前端”的倒推式模式敦促業務部門進行業務結算。

常用費用標準現歸納如下，請各業務部門參照執行。

1、差旅費

公司各級單位員工出差，發生的住宿費、車船費、伙食補助、公雜費等。

2、辦公費

生產和管理部門用文具、紙張、生產辦公場所飲用水、印章刻制費、組織機構代碼證年檢費、銀行開戶辦理費、征訂報刊雜志及購買圖書資料費、印刷資料費、郵寄費、辦公耗材費、通信費等。

屬于辦公超市化采購目錄的辦公用品，各部門提交需求至辦公室，經辦公室審核后統一采購，未納入超市化采購目錄的辦公用品，經辦公室審批后，由市公司物資供應中心出委托函進行采購。

三、結束語

本文旨在通過實例分析，對集體企業平臺規范管理;細化使用規則，精準高效使用成本。通過提高財務管理水平，提質增效，深挖潛能，促進企業又好又快發展。

參考文獻：

[1] 邊喜杰.企業財務費用決算系統[D]. 吉林：吉林大學，2015-06-01

[2]趙剛.集體企業工程分包管理系統[J].電子科技大學，2014-09-01