完善綜合治稅機制 提升稅收治理水平

摘 要：從2011年開始，河北省啟動以“政府領導、財政牽頭、信息支撐、齊抓共管”為主要特征的綜合治稅大格局建設，有效助推了財政增收和稅收環境的優化。本文通過分析綜合治稅基本內涵及特點，總結河北省綜合治稅開展情況，進一步提出做好綜合治稅工作的對策建議，對于提升稅收治理水平，實現經濟與稅收的協同增長具有較強的指導意義。

關鍵詞：綜合治稅 稅收治理 對策建議

近年來，河北省在經濟轉型升級的大背景下，針對稅收管理中的信息共享難、稅源掌控難、稅收征管難等問題，大力推行以“政府領導、財政牽頭、信息支撐、齊抓共管”為主要特征的綜合治稅大格局建設。實踐證明，綜合治稅符合黨的十八屆三中全會提出的國家治理體系和治理能力現代化根本要求，符合稅收征管的內在規律和現實需要，有力地促進了財政收入增長和稅收環境的優化。

一、綜合治稅基本內涵及特點

綜合治稅就是以國家法律法規為依據，在政府的領導下，發揮政府部門掌握涉稅信息的優勢，建立涉稅信息共享機制，綜合分析、利用，實現對稅源的全面掌控，達到經濟與稅收的協同增長，提高財政收入質量、優化稅收環境的目標。開展綜合治稅是稅收征管方式的有效創新，對于改進稅收征管方式，堵塞稅收征管漏洞，改善稅收環境具有重要的意義。

1.發揮政府領導作用是重要保障。稅收是國家的稅收，綜合治稅是一項“政府工程”。在當前誠信納稅意識不強、稅收環境有待改善的情況下，依靠政府力量強力推進是開展綜合治稅的保證。綜合治稅是一項嶄新的事業，離開政府的重視和支持，工作開展將是寸步難行。在政府的強有力領導下，通過建立部門協調機制，形成部門合力，才能使部門協稅護稅作用充分發揮出來，真正實現部門配合協作由人為協調到制度規范的轉變，由單純靠協商溝通向責任義務關系約束的轉變。

2.服務稅收征管是職責所在。綜合治稅主要是為稅收征管工作提供涉稅信息采集分析服務，協助解決部門配合不力的問題，具體稅收征管工作必須由稅務部門來執行。因此，要按照稅收法定的原則合理界定各部門協稅護稅的職責，保證到位不越位，絕不能干擾影響正常稅收征管秩序。具體工作中，綜合治稅服務于稅收征管體現在以下三個方面：一是服務于稅源監控，全面及時提供涉稅信息，為全方位的監控稅源、加強稅收收入形勢研判提供依據；二是服務于廣辟稅源，通過信息監測分析，對地區、行業納稅能力情況做出科學評估判斷，深度挖掘潛在稅源；三是服務于堵漏增收，通過開展納稅風險評估，查找稅收風險企業和項目，強化征管措施，實現堵漏增收。

3.推進信息共享是核心優勢。涉稅信息采集、分析、利用是綜合治稅工作的核心。由于經濟社會的快速發展，納稅人的涉稅信息紛繁復雜，分散在各個政府部門、單位，涉稅信息可以說是海量的，掌握這些涉稅信息對于強化稅收征管具有重要意義。近年來，政府部門的信息化水平快速提高，涉稅信息的提供和共享將越來越便捷，這就使得綜合治稅借助信息化手段來實現信息自動采集，提高信息處理的效率，不僅十分必要，而且具有可操作性。

4.優化稅收環境是根本目標。調動社會各方面的力量，形成一個全方位的治稅網絡是綜合治稅的主要特點。通過綜合治稅的深入開展，最終實現稅收環境不斷改善，依法治稅得到全社會的廣泛支持和認同，誠信納稅意識深入人心；通過全面掌控稅源，可以有效發揮稅收對宏觀經濟的調控作用，促進經濟與稅收的協同增長。

二、河北省綜合治稅工作實踐

1.綜合治稅工作體系基本建立。各級財稅部門積極爭取黨委和政府對綜合治稅的重視和支持，以政府名義印發文件，大力推進機構和制度建設，全部市縣成立綜合治稅領導小組及其辦公室，有些縣（市、區）積極延伸綜合治稅觸角，鄉鎮也建立了綜合治稅組織機構，上下聯動、協調統一的全省綜合治稅網絡體系已初步形成。

2.部門協調機制逐步完善。明確各單位協稅護稅職責，建立聯席會議制度，完善協調機制，加強與成員單位溝通聯系。針對工作中遇到的問題，召開部門聯席會、專題座談會，就信息采集、專項治理等事項進行協商，形成了成員單位積極參與、齊抓共管的良好氛圍。

3.稅源管控水平顯著提升。在實現涉稅信息共享平臺全省聯網的基礎上，建立涉稅信息采集常態化機制，加強信息審核，為稅收征管提供有力的信息支撐。以信息平臺為依托，在全省開展重點領域、行業、稅種專項清查，開展一批，治理一批，規范一批，不僅取得了顯著的增收成效，而且規范了行業稅源管理。比如，開展醫保支付信息比對，發現全省醫藥銷售企業普遍存在漏稅問題，通過專項核查增收近3億元；開展財政投資建設項目源頭控稅，由財政部門提供財政投資建設項目信息，稅務部門比對核查，增收7.68億元。在建筑和房地產業稅源管理中，實施“五制聯控”、“捆綁管理”新模式，有效防止了稅款流失，促進了兩行業稅收的穩定增長。

4.參謀助手作用有效發揮。摸清稅源、當好參謀是綜合治稅的職責之一，為此，組織了全省財源普查，形成了系統性財源普查數據，增強了對組織收入工作的掌控力。開展跨國地稅、分行業、分區域的稅收形勢分析，在提高收入質量、培植財源、促進我省經濟轉型升級等方面提出了政策建議，多篇分析報告得到省領導肯定性批示，為政府決策發揮了參謀作用。

三、存在的問題

1.思想認識水平有待提高。有些市縣根據收入形勢，抓綜合治稅時緊時松，長效機制不健全，依法治稅、科學治稅理念需要強化和鞏固。個別地方發生的以綜合治稅名義干擾稅收秩序事件，反映出依法治稅意識不強、對綜合治稅存在錯誤認識的傾向。

2.激勵約束手段有待強化。雖然建立了較為完善的信息管理、工作通報等5項工作制度，明確了各部門協稅護稅職責，但由于考核獎懲措施難以量化和落實，造成綜合治稅缺乏責、權、利相結合的保障體系，部門缺乏主動協助的意識，需要就某些事項進行協助時，往往采取“一事一議”的方式，反復協調、困難重重。

3.信息共享機制有待完善。由于各部門的信息管理系統存在標準不統一、系統不兼容、整合難度大等問題，信息的采集基本上靠人工導入，影響了信息采集的質量和效率；目前實行的集中采集、集中分析、集中比對的方式，還未達到信息共享、責權明確的要求，信息利用不充分；信息平臺的監測分析研判能力水平有待提高，參謀、服務、協調、督導職能作用發揮不夠。

4.法治保障層次有待提升。盡管《稅收征管法》和《預算法》對協稅護稅作了相應規定，但只是原則性闡述，省政府出臺的《建立綜合治稅大格局的實施意見》缺乏法律性約束，這使得有關部門在開展綜合治稅時配合不積極，往往從部門利益出發，以保密或與上級規定相沖突等為托詞，進行推諉，制度的缺失制約了綜合治稅工作的開展。

四、新形勢下綜合治稅工作大有可為

1.推進國家治理體系建設為綜合治稅提供了有利的外部環境。十八屆三中全會把推進國家治理體系和治理能力現代化作為全面深化改革的總目標，并多次提到國家治理、政府治理、社會治理的概念，公共治理理念已經融入全面深化改革的方方面面。綜合治稅主體的多元化、管理手段的合作交流、追求目標的多方共贏，超越了傳統稅收管理范疇，符合公共治理理念和社會發展趨勢，是推進國家治理體系建設的必然要求。

2.新一輪稅制改革需要發揮綜合治稅的保障作用。稅制改革將是一個長期漸進的過程，逐步降低間接稅比重、提高直接稅比重，納稅人由以企業、個體工商戶為主，轉向自然人居民為主，這一過程將倒逼稅收征管方式不斷與時俱進。綜合治稅作為加強稅收征管的有效途徑，將為稅制改革和地方稅體系的建立提供有力保障。

3.信息技術的快速發展使綜合治稅面臨難得機遇。作為綜合治稅的重要依托，信息技術已經進入“大數據”時代，這不僅是一場技術革命，更是全球范圍內引領社會變革的利器。財稅工作與各種經濟社會數據息息相關，通過借助綜合治稅體系，搭建來源更廣泛、功能更強大的財稅信息共享平臺，利用大數據技術，挖掘數據背后的真實經濟運行邏輯，可以更好地推進財政體制機制創新，更好地服務政府決策，更好地服務經濟社會發展。

五、推進綜合治稅工作的建議

1.完善部門協調考核機制。一是強化政府領導地位。緊緊依靠各級黨委、政府的領導，加強機構和制度建設，規范機構運行，為綜合治稅工作提供組織保障。對于涉及全局性事項及時提請領導小組研究，更好地發揮領導小組的組織協調和督促指導作用。二是建立成員單位通報考核制度。完善信息平臺統計功能，對成員單位信息報送等情況在平臺上進行自動統計、亮燈提醒、排名公示，并定期向領導小組通報。以政府名義綜合治稅考核辦法，將綜合治稅納入各級政府、各有關部門績效目標考核內容，對各部門目標完成情況進行督察，作為部門單位評先評優的依據。三是推進源頭控稅機制建設。按照先行試點、積極穩妥的原則，研究梳理易發生稅款流失的行政管理環節，探索推行稅收前置審核源頭控稅措施。要求有關部門在辦理、審批、審驗、核發證件、出具證明、支付款項過程中，對所辦業務和辦理對象的完稅情況進行聯合控管，通過“部門聯動、環節控制、先稅后證、審核把關、責任追究”的管理方式，構建規范化、精細化、科學化的源頭控稅機制。

2.構建財稅數據管理系統。一是加快推進財稅數據管理系統建設。逐步將涉及我省經濟運行的財政收支信息、行業企業信息、經濟資源信息、宏觀經濟信息、預算管理各環節信息等各類數據接入平臺，構建起集財稅數據采集、審核、分析、評估、應用、發布功能為一體的財稅數據中心，用數據促進管理創新，為稅收征管和全省經濟社會發展提供高效的數據服務。二是完善信息共享、利用反饋機制。實現財稅信息分類別、分級次地在綜合治稅成員單位間進行共享，為部門加強內部管理服務，最大限度地調動各單位協稅護稅積極性。建立稅務部門涉稅信息利用情況反饋責任制，實現涉稅信息最充分有效的利用。三是進一步加強信息采集工作。不斷完善信息共享目錄，建立信息自動化采集機制，制定數據審核規范，確保信息采集的準確性、及時性、完整性。加強信息員隊伍建設，完善信息員管理制度，推動信息報送與部門業務工作相結合，提升涉稅數據報送質量。加強財稅信息安全保密工作，確保采集的信息僅用于綜合治稅工作，切實保護納稅人的隱私權。

3.強化稅源監控治理。一是開展稅收風險評估。依托財稅數據管理系統，運用納稅評估模型，開展稅收風險評估，加強對重點行業、區域、稅種、產業的稅源監測分析，發現稅收風險點，及時推送給稅務部門查證落實，切實堵漏增收。二是開展稅收分析預警。密切關注本地經濟發展形勢和產業特點，開展宏觀經濟形勢對稅收影響的綜合性分析，開展區域經濟發展、產業結構調整等對稅收影響的專題分析，提出有針對性的建議，為政府決策提供參考依據。加強稅收形勢預測預警，提高組織收入的預見性和準確性。三是針對稅源監控中發現的線索，多部門協作，以信息控稅為手段，組織開展稅收專項治理，建立稅源管控長效機制。

4.加強法治建設和宣傳引導。一是推動稅收保障立法進程。綜合治稅是一項社會工程，有法可依是根本。應盡快推動以人大立法的形式出臺地方性法規，從法律制度上確保綜合治稅長效健康開展。二是加強依法治稅宣傳。利用報紙、電視、廣播、網絡等媒介，創新宣傳形式，爭取全社會對綜合治稅工作的支持和配合，提高全民誠信納稅意識，不斷擴大綜合治稅的社會影響。三是搭建溝通橋梁。針對稅收征管中存在的問題，通過組織納稅人座談會等方式，搭建稅務部門和納稅人之間溝通的橋梁，提出改進征管工作、加強納稅服務的建議，努力營造法治、公平、有序的稅收環境。

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