優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的措施探討

摘 要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程的不斷加深以及我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步完善和發(fā)展，企業(yè)在自身發(fā)展的同時(shí)在市場(chǎng)中也面臨著眾多的競(jìng)爭(zhēng)壓力，因此要想進(jìn)一步提高企業(yè)市場(chǎng)中的占有率特是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力就要積極完善自身的業(yè)務(wù)管理水平，建立完善的科學(xué)的管理機(jī)制，來(lái)彌補(bǔ)自身的不足和經(jīng)營(yíng)缺陷。在企業(yè)眾多的業(yè)務(wù)流程中，企業(yè)要積極提高對(duì)財(cái)務(wù)控制工作的認(rèn)識(shí)和管理水平，充分發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)在企業(yè)中的指導(dǎo)作用。才能在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，得到進(jìn)一步的發(fā)展和創(chuàng)新。本文通對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀來(lái)展開(kāi)具體分析，對(duì)如何優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行了有效的探討。旨在幫助企業(yè)提高 財(cái)務(wù)控制的管理水平和整體競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù) 內(nèi)部控制 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 監(jiān)管措施

一、引言

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是隨著經(jīng)濟(jì)全球化以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展新面得以產(chǎn)生和發(fā)展的，在某種意義上可以說(shuō)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展在新時(shí)代背景下的產(chǎn)物，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)科學(xué)化、高效化以及系統(tǒng)化管理的重要方法。可以為企業(yè)的財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、業(yè)務(wù)管理水平的高效性都提供重要的保障，目前我國(guó)企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制上還缺乏科學(xué)的管理理念，以及有效的管理辦法。大大制約了企業(yè)未來(lái)的發(fā)展?fàn)顩r，因此本文以目前我國(guó)企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面的發(fā)展現(xiàn)狀為研究對(duì)象對(duì)因此，對(duì)于完善公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行了有效的分析

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性及特點(diǎn)

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)開(kāi)展日常業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)和保障，有效的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)科學(xué)有效的管理以及業(yè)務(wù)實(shí)施策略都具有重要的影響。在一定程度上，企業(yè)的有效管理需要真實(shí)科學(xué)的財(cái)務(wù)信息，以及有效的制約機(jī)制。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制也聯(lián)系著企業(yè)其他部門業(yè)務(wù)的開(kāi)展和實(shí)施。因此科學(xué)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制機(jī)制不僅可以提高財(cái)務(wù)信息的真實(shí)和可靠性，也對(duì)企業(yè)部門的業(yè)務(wù)質(zhì)量具有重要的影響。設(shè)立完善的系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，是企業(yè)不斷的發(fā)展的必然要求也是財(cái)務(wù)政策法規(guī)下的重要舉措。

1.財(cái)務(wù)目標(biāo)確的定缺乏科學(xué)性。企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展形式上多數(shù)是由多個(gè)具有經(jīng)濟(jì)聯(lián)系和業(yè)務(wù)往來(lái)的經(jīng)濟(jì)實(shí)體所結(jié)合成的企業(yè)聯(lián)合體，在日常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中以集團(tuán)母公司為核心并受其有效的指導(dǎo)來(lái)開(kāi)展管理活動(dòng)。因此，在一定程度上集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作不單單要滿足所在公司的業(yè)務(wù)內(nèi)容，同時(shí)還要滿足母公司的經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)，另外也要根據(jù)自身的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r向政府有關(guān)部門以及社會(huì)公眾來(lái)提供科學(xué)、精確的財(cái)務(wù)信息，但是在某種程度上，集團(tuán)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的指定和具體的業(yè)務(wù)管理工作，大多都還是只是由最高決策者來(lái)確定，缺少一定的科學(xué)性。

2.財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)相對(duì)復(fù)雜。構(gòu)成企業(yè)集團(tuán)的各種經(jīng)濟(jì)實(shí)體在發(fā)展過(guò)程成具有一定的地域性差異，無(wú)論是其發(fā)展水平還是其經(jīng)營(yíng)的主要業(yè)務(wù)也都存在一定的差異性，這種復(fù)雜的組成結(jié)構(gòu)導(dǎo)致了大部分集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作具有一定的復(fù)雜性。另外在一定程度上，各種經(jīng)濟(jì)實(shí)體的業(yè)務(wù)內(nèi)容和業(yè)務(wù)往來(lái)也相對(duì)復(fù)雜，因此在集團(tuán)式的企業(yè)當(dāng)中一般都采用具多種核算方式和經(jīng)營(yíng)管理模式，這就更加提高了集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作的復(fù)雜性，這不僅集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作帶來(lái)了難度，在某種意義上，對(duì)整個(gè)集團(tuán)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理也帶來(lái)的相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

3.集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的有效資本是各層運(yùn)行結(jié)構(gòu)的有效載體。有效的資本運(yùn)營(yíng)是企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的重要環(huán)節(jié)，資本數(shù)量在一定程度上也影響企業(yè)集團(tuán)在企業(yè)管理結(jié)構(gòu)上的統(tǒng)籌。另外，資本的管理結(jié)構(gòu)，也某種意義上也影響著構(gòu)成企業(yè)集團(tuán)的眾多經(jīng)濟(jì)實(shí)體的資本鏈條，對(duì)各個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)體進(jìn)行著潛在的聯(lián)系。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

1.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)薄弱。根據(jù)目前我國(guó)的企業(yè)在財(cái)務(wù)管理的方面來(lái)看，我國(guó)企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的意識(shí)還相對(duì)欠缺，很多企業(yè)的管理者對(duì)目前完善企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度都缺少足夠的重視，個(gè)別企業(yè)沒(méi)有建立有效的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，缺乏對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的正確認(rèn)知，很多企業(yè)的管理者甚至認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制就是對(duì)內(nèi)部成本的控制以及資產(chǎn)的安全性控制等；另外，很多企業(yè)雖然建立了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，但都不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用，大多都是流于形式的存在，沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)控制工作應(yīng)有的重視，這對(duì)企業(yè)開(kāi)展基本的財(cái)務(wù)控制工作帶來(lái)很多的難度，并且嚴(yán)重制約了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的完善和發(fā)展。

2.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制缺乏有效的監(jiān)督體系。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的管理工作在工作內(nèi)容上主要企業(yè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)以及財(cái)務(wù)信息進(jìn)行有效的管理和控制，因此在此基礎(chǔ)上開(kāi)展有效的監(jiān)督就顯得格外重要，監(jiān)督體系的建設(shè)和完善可以保證企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的有效開(kāi)展，也在業(yè)務(wù)層次和業(yè)務(wù)內(nèi)容上起到很好的制約作用。根據(jù)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的相關(guān)企業(yè)的調(diào)查顯示很多企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)管理中都缺少健全的內(nèi)部控制監(jiān)督體系，不能對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的業(yè)務(wù)處理進(jìn)行有效的監(jiān)督，不僅降低了財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性也對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)產(chǎn)生了一定的阻礙作用。

3.財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高。企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)優(yōu)秀的人才做支撐，高素質(zhì)的人才是企業(yè)發(fā)展的不竭動(dòng)力，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)控制方面的有效管理，也需要具備專業(yè)素質(zhì)的高效財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行有效的控制，優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人員在財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度的建立以及完善方面具有重要作用，但是我國(guó)目前的很多企業(yè)在財(cái)務(wù)控制方面都不具備這樣基本人才，一方面現(xiàn)有的財(cái)務(wù)缺乏扎實(shí)的理論基礎(chǔ)和高素質(zhì)的專業(yè)素養(yǎng)，另一方面，目前的財(cái)務(wù)管理人員對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)控制也缺乏先進(jìn)的管理理念和科學(xué)的財(cái)務(wù)控制認(rèn)知，不能根據(jù)時(shí)代和市場(chǎng)的變化及時(shí)的采取有力的財(cái)務(wù)措施，這在一定程度上也大大降低了企業(yè)財(cái)務(wù)控制工作的效率和水平。

四、優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的有效措施

1.提高企業(yè)管理者的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)。企業(yè)財(cái)務(wù)工作的業(yè)務(wù)水平以及企業(yè)業(yè)務(wù)資金的有效運(yùn)用都離不開(kāi)管理者的科學(xué)決策，因此要想提高企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面的管理水平，企業(yè)的管理者要積極轉(zhuǎn)變自身的管理意識(shí)，用先進(jìn)的科學(xué)的管理思想武裝自己，明確認(rèn)識(shí)到企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建立的重要性，提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的管理水平，另一方面，企業(yè)管理人員也要加強(qiáng)對(duì)優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理人員的有效培養(yǎng)并且建立有效的激勵(lì)機(jī)制，激發(fā)財(cái)務(wù)管理人員的工作積極性，這樣才能在根本上提高企業(yè)在內(nèi)部控制制度方面的管理水平，從而提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度在企業(yè)運(yùn)作中的規(guī)范化水平。

2.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管提高監(jiān)督水平。提高企業(yè)整體的監(jiān)督管理水平，完善企業(yè)的監(jiān)督措施，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制的有效作用，是提高企業(yè)整體管理水平以及有效避免經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑，本文針在目前我國(guó)企業(yè)整體的發(fā)展環(huán)境以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的眾多經(jīng)濟(jì)因素的分析的基礎(chǔ)上，在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管提高監(jiān)督水平方面首先要在資金的審批權(quán)與資金支配進(jìn)行有效的分離，崗位之間的制約性才能從有效杜絕財(cái)務(wù)漏洞的出現(xiàn)，與此同時(shí)，有關(guān)的崗位人員也要加強(qiáng)對(duì)自身的職責(zé)的明確，積極發(fā)揮自身監(jiān)管職責(zé)，另一方面，企業(yè)應(yīng)該也要積極采取相關(guān)的監(jiān)管措施來(lái)完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范企業(yè)的日常業(yè)務(wù)行為，把監(jiān)管機(jī)制落實(shí)到具體的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中，這樣可以積極的促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的進(jìn)一步完善和發(fā)展。

3.提高內(nèi)部控制管理人員素質(zhì)。企業(yè)要從整體上提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)所有素質(zhì)業(yè)務(wù)水平，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)培訓(xùn)，首先要灌輸財(cái)務(wù)人員科學(xué)的各項(xiàng)相關(guān)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格約束自身的行為和崗位監(jiān)督作用，同時(shí)也要提高財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)日常業(yè)務(wù)的了解和認(rèn)知，才能據(jù)此作出更好的職業(yè)判斷，同時(shí)要加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)本單位組織和實(shí)施內(nèi)部控制的能力，才能更好的規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部控制體系的建設(shè)和發(fā)展。另一方面，身為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員也要積極掌握目前的時(shí)政信息，了解好掌握國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策，把握當(dāng)前重大會(huì)計(jì)政策的變化和更新以此進(jìn)一步提高自身的專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平。同時(shí)通過(guò)開(kāi)展定期的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)可以進(jìn)一步增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，在此基礎(chǔ)上來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的健康發(fā)展。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)內(nèi)部控制工作的有效開(kāi)展不僅可以提升企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率而且在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的要求，現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的有效完善。我國(guó)企業(yè)面臨目前其自身經(jīng)營(yíng)管理上的缺陷和強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)壓力。有效的內(nèi)部控制制度的完善和改革對(duì)提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平進(jìn)一步促進(jìn)企業(yè)的健康快速發(fā)展具有重要意義。

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