深入貫徹落實黨的十八屆六中全會精神 依法履職盡責 服務追趕超越

李健

一、2016年審計工作的基本情況

（一）認真履職盡責，發揮審計監督作用

一是持續開展政策落實情況跟蹤審計。按照審計署的統一部署與要求，我省各級審計機關每季度確定一個主攻方向、聚焦一個重點方面，持續開展了政策落實情況跟蹤審計，按季度上報審計報告，持續關注政策執行的效果，推動了供給側結構性改革和“三去一降一補”五大任務落實，為確保省委、省政府和國家重大政策措施落實、促進政令暢通發揮了重要作用。

二是全面積極開展財政審計。組織同級預算執行和下級政府財政決算、稅收征管等審計，統一組織了全省公務用車制度改革審計，省廳受省政府委托向省人大常委會作的《陜西省2015年度省級預算執行和其他財政財務收支情況的審計工作報告》，得到省委書記、省人大常委會主任婁勤儉和人大代表的充分肯定和高度評價，社會輿論反響良好。安康市局積極探索審計全覆蓋和村級財務審計的做法得到審計署肯定，《中國審計》和《中國審計報》分別介紹了安康做法。

三是進一步加強企業審計。省廳在陜西新華出版傳媒集團有限責任公司、陜西建工集團有限公司、西部機場集團有限公司等大型企業項目審計中，整合全省審計資源，統一組織實施，發揮整體合力，審計成效顯著。咸陽市局首次對9家市屬企業進行全覆蓋審計。審計過程中，重點關注企業重大投資決策、重大項目建設、重大資本運作、混合所有制改革推進等情況，促進國有企業深化改革、提質增效、做強主業。

四是進一步強化金融審計。以防范區域性金融風險為目標，加大對地方金融機構的審計力度。省廳在全國率先實現了金融機構審計全覆蓋。審計過程中，采取“表格總體控制、被審計單位自查、審計重點抽查”的全新審計模式，查出違規違紀及管理不規范問題金額41.14億元，移送1起涉嫌騙貸的案件線索。

五是繼續關注民生審計。組織全省市、縣（區）審計機關開展了精準扶貧專項資金（含移民搬遷資金）、醫療保險基金、保障性安居工程審計，在醫療保險基金和醫療救助資金審計中移送案件線索103件，涉案人員105人；在移民搬遷審計中移送案件線索17件，問責68人，取得了顯著成效。各市縣審計機關結合地方黨委、政府中心工作，開展了住房公積金、救災救急資金、救災款物和災后重建資金管理使用情況等民生審計項目，在促進管好用好民生資金、落實惠民政策等方面發揮了積極作用。

六是積極探索資源環境審計。積極開展領導干部自然資源資產離任審計試點，組織全省水污染防治專項資金審計。在自然資源資產審計中，我們堅持“開門搞審計”，搞好審計項目與課題研究相結合，依托北斗高分衛星遙感影像數據源，利用地理信息技術、遙感技術和北斗衛星定位、測繪技術實施審計，取得了較好成效，為今后利用現代先進技術手段開展審計積累了經驗。

七是進一步深化領導干部經濟責任審計。全省共審計領導干部1999名。通過審計，查出領導干部負有直接責任的問題金額25.97億元，8名被審計領導干部和2名其他人員被移送紀檢監察機關處理。省廳開展了對寶雞市原市委書記、原市長任期經濟責任履行情況的審計，為我省設區市市級黨政領導干部經濟責任同步審計工作進行了有益探索。渭南市局采取“五統一、兩集中”的方式，連續兩年對全市11個縣級法院院長和檢察院檢察長進行經濟責任同步審計，發現了縣級檢法兩院體制機制方面存在的共性問題。

八是繼續加大投資與外資項目審計力度。認真貫徹落實我省《國家建設項目審計條例》及相關通知要求，召開全省固定資產投資審計工作研討會，進一步提升投資審計水平。在投資項目審計中，重點關注項目立項決策審批、征地拆遷、環境保護、工程招投標等重點環節，對東莊水庫、引漢濟渭、西安北至機場城際軌道工程等重大基礎設施項目進行了跟蹤審計，對10個國外貸援款項目進行了公證審計，促進加快項目建設進度，規范和完善重大項目管理。

九是圓滿完成黨委政府交辦事項審計。圍繞黨委政府關注的重點和社會熱點，開展了第十一屆文化藝術節、首屆漢傳佛教祖庭文化國際學術研討會、第二十三屆農高會、中陜核工業集團公司股權收購、陜西省鐵路投資（集團）有限公司資產劃轉等交辦事項審計。全省審計機關共完成交辦審計項目500個，較好地發揮了國家審計的服務保障職能。

（二）加強隊伍建設，提升素質能力

按照全面從嚴治黨要求和好干部標準，堅定不移打造審計鐵軍。一是扎實開展了“兩學一做”學習教育。各級審計機關深入動員、搭建平臺、創新方式、強化檢查，把“兩學一做”與審計業務、精準扶貧等工作有機結合，堅持學做結合、以學促做，務求取得實效。二是深入學習貫徹黨的十八屆六中全會精神。省廳組織開展了十八屆六中全會精神專題學習研討，分兩期培訓廳機關副處級以上干部101人，得到審計署和省直機關工委表揚；在省直機關工委組織的學習《黨章》《準則》《條例》知識競賽中省廳獲集體二等獎。三是持續抓好黨風廉政建設。召開全省審計機關全面從嚴治黨工作推進會議，對黨風廉政建設工作進行了安排部署；駐廳紀檢組認真履行監督職責，積極探索創新新形勢下審計機關的紀檢監察工作，得到省紀委郭永平書記的高度評價。四是積極配合巡視工作。去年，省委第二巡視組對省廳進行了為期兩個月的巡視，廳黨組及全廳廣大干部職工積極配合，對照巡視反饋意見全面整改，舉一反三，強化“四個意識”，強化主體責任，強化黨性修養，完善制度建設，改進機關管理，取得了較好成效。五是加強領導班子和基層黨組織建設。以落實星級評定、積分制管理、七項重點工作為抓手，加強基層黨組織建設。省廳一個支部被評為陜西省直屬機關先進基層黨組織，兩個支部被評為五星級黨支部。寶雞市局黨建工作做法被中宣部推介、被省委組織部列為黨建聯系點。六是加強對審計干部的管理和培訓。各級審計機關認真學習領會省委“三項機制”要求，制定落實“三項機制”的具體實施辦法和操作細則，完善干部能上能下、鼓勵激勵和容錯糾錯機制。組織各類學習教育培訓，培訓干部1萬多人次，組織全省審計專業技術資格考試、國際內部注冊審計師資格考試。通過開展以老帶新、以審代培、輪崗交流、掛職鍛煉、主審競標和審計能手評選等活動，促進審計干部全面鍛煉。

（三）推進審計體制改革，謀劃長遠發展

一是出臺了《陜西省“十三五”審計工作發展規劃》和《陜西省審計廳2016年至2020年審計全覆蓋實施方案》，為推動全省審計事業科學發展，更好地發揮審計在黨和國家監督體系中的重要作用提供了依據。市、縣審計機關也結合各自實際，制定了“十三五”發展規劃和審計全覆蓋方案。二是起草并經省委辦公廳和省政府辦公廳印發了《關于加強精準扶貧資金和項目審計監督工作的通知》、《關于開展領導干部自然資源資產離任審計試點的實施意見》，省廳與省國土廳聯合印發了《陜西省移民（脫貧）搬遷資金和項目跟蹤審計辦法》，對“十三五”期間開展扶貧審計、領導干部自然資源資產離任審計工作進行了安排部署。《中國審計報》頭版報道了我省部署“十三五”期間精準扶貧審計工作的信息，引起審計署領導關注。三是扎實推進人財物管理改革試點工作。完成了全省審計機關人員編制、人員基本信息的采集統計和調研摸底統計工作，組織召開改革試點座談會17次，組織前期調研4次，起草的《陜西省審計機關人財物管理改革試點實施方案》已經省深改領導小組審議通過。四是全面部署落實省委提出的追趕超越任務。各級審計機關認真落實追趕超越要求，制定追趕超越工作方案，確定對標對象、量化對標指標，使審計工作追趕有方向、超越有目標，激發了廣大審計干部干事創業的積極性。

（四）注重制度建設，規范審計管理

各級審計機關不斷加大制度清理整合力度，不斷健全完善制度體系，去年我省各級審計機關新制定各類規章制度287項。審計署去年對我省審計質量進行了檢查，總體評價良好，也指出了存在的問題。召開了全省依法審計和審計質量控制工作視頻會，促進了全省審計項目質量的進一步提高。

（五）依托信息技術，創新方式方法

堅持狠抓信息化建設，不斷創新審計技術方法。一是審計信息化基礎設施日趨完善。建設完成了視頻會商系統，實現了全省審計機關四級互聯；加強了省廳機關網絡設備的更新完善，初步完成了全省審計專網運行監管平臺的搭建工作。二是金審工程相關審計應用系統的開發部署取得新進展。省廳財政審計數據分析系統通過專家驗收并完成部署，建立了財政部門組織預算、預算單位部門預算和集散賬戶審計模型；網上質量控制系統已建成并初步投入使用，提升了信息化環境下的審計管理和決策水平；工程建設項目串標行為檢測與分析系統、自然資源資產管理與環境保護審計分析等系統正在加緊開發；通過研發的財政數據采集軟件，完成了全省財政數據的收集整理，完善了地方稅務和農信社審計分析系統。漢中市局開展了全市審計數據分析平臺系統建設。三是計算機審計創新和保障能力穩步提高。金融機構IT建設項目審計實現了突破，高分衛星遙感影像監測分析和跨行業綜合數據分析等新技術、新方法在自然資源資產審計、金融企業審計、醫保資金審計和保障房審計等項目審計中得到應用并取得較好效果。

（六）重視理論研究，服務審計實踐

一是強化領導，全員參與。為了搞好課題研究，廳領導、處級干部及相關市審計機關領導親自擔任課題組長，率先垂范，精心組織，帶頭研究，營造了良好的研究氛圍。課題組按照“審、學、研”三結合的原則，采取審計機關，大專院校和審計科研人員相結合的方式組建課題研究團隊，發揮各自優勢，取長補短，提高課題質量。二是貼近實踐，服務實踐。去年立項的10項審計科研課題把著眼點放在解決實際問題上，從實踐中發現問題，在實踐中去尋找解決問題的辦法，用理論研究的新理念、新成果引領和推動審計實踐不斷發展。三是搭建平臺，培養人才。舉辦了第八屆青年審計論壇、內部審計理論研討暨論文評審會，高級審計師研討班，交流理論研究成果，培養理論研究骨干。此外，省廳作為唯一省級審計機關中標審計署公開招標的課題，去年順利通過結項評審；首次獲準立項的省社科基金課題已開題研究；省內審協會推薦的1篇論文獲“全國內部審計信息化優秀成果”獎，5篇論文在全國內審理論研討優秀論文評比中全部獲獎。

（七）加大審計整改力度，整改成效明顯

一年來，全省審計機關認真落實審計整改辦法，審計整改力度進一步加大。省廳受省政府委托向省人大常委會專題報告了2015年度省本級預算執行和其他財政收支審計查出問題的整改情況，這是第一次全面翔實地向省人大常委會報告審計整改情況，省人大常委會與會代表對審計整改工作給予了高度評價。2016年，通過審計整改促進增收節支金額、歸還原渠道資金數額、被審計單位建市健全規章制度數量分別是2015年的1.71倍、1.44倍和3.17倍。

省廳被省政府評為2015年度全省保障性安居工程建設工作先進單位、2015年度陜南地區移民搬遷工作先進單位和第十一屆文化藝術節籌備工作先進集體，兩人被評為第十一屆文化藝術節籌備工作先進個人。寶雞等3個市局和戶縣、定邊等9個縣局及省廳農業與資源環保審計處被省委組織部等評為全省人民滿意公務員示范單位、示范崗。銅川市局、韓城市局被評為全國、全省審計宣傳工作先進單位。

二、2017年審計工作的主要任務

今年審計工作緊緊圍繞統籌推進“五位一體”總體布局和協調推進“四個全面”戰略布局，緊緊圍繞提高發展質量和效益這個中心，緊緊圍繞推進供給側結構性改革這條主線，緊扣“追趕超越”定位和“五個扎實”要求，堅持穩中求進工作總基調，牢固樹立和貫徹落實新發展理念，適應把握引領經濟發展新常態，以落實“三項機制”為保障，創新審計理念，依法履行審計監督職責，充分發揮審計在黨和國家監督體系中的重要作用，促進經濟平穩健康發展和社會和諧穩定，以優異成績迎接黨的十九大和省委第十三次黨代會勝利召開。重點抓好八個方面的工作：

一是政策落實情況跟蹤審計。按照審計署的統一部署，各級審計機關要持續做好政策落實情況跟蹤審計，重點關注供給側結構性改革、“三去一降一補”任務、精準扶貧精準脫貧、簡政放權和“放管服”改革等重大決策部署貫徹落實情況，推動政策落地、發揮作用，促進政令暢通、維護中央權威。政策執行情況市計一定要圍繞中心、服務大局、搞好結合。今年各級審計機關要把省委、省政府確定的“追趕超越”目標的完成情況作為審計工作重點，要緊扣“追趕超越”目標，嚴格查處不作為、慢作為、亂作為等行為，及時將“追趕超越”目標完成情況審計結果向各級黨委政府報告。

二是財政審計。以提高財政資金使用績效、保障公共資金安全為目標，進一步加強預算執行和財政決算草案、稅收征管、“三公”經費、政府采購等審計，重點關注財政收支真實合法效益、積極財政政策落實、存量資金盤活、專項資金整合和管理分配、地方政府財政決算和政府性債務管理，以及中央八項規定精神和國務院“約法三章”規定的執行情況，推動深化財稅體制改革。繼續開展預算執行單位內審自查和審計抽查，做好預算執行審計整改情況專項審計調查，向本級人大、政府上報審計整改結果。

三是金融審計。以促進加快金融體制改革、有效防范金融風險為目標，對地方信托機構2014年至2016年業務經營情況進行專項審計調查。重點關注地方信托機構運營管理、風險管控、不良資產等信托業務開展情況，對信托業務合規、合法性進行審計，揭示重大違法違規經營、資產泡沫等問題，促進提高服務實體經濟水平，促進提高風險防范能力，推動建立安全高效的現代信托業務管理體系。各市縣審計局根據本地情況，有針對性地對本級地方信托機構開展審計。

四是國企國資審計。落實中央關于深化國有企業和國有資本審計監督的要求，深化國有企業和國有資本審計監督，圍繞國有企業、國有資本、境外投資以及企業領導人履行經濟責任情況，做到應審盡審、有審必嚴。國企國資走到哪里，審計監督就要跟進到哪里，不能留死角。重點關注國有資本布局、規范資本運作、提高資本回報、維護資本安全。適應實施“走出去”等重大戰略需要，積極探索境外國有資產和國有企業境外投資審計，防止國有資產流失，維護國有資產安全完整。

五是民生審計。持續組織扶貧政策執行情況跟蹤審計，重點關注國家貧困縣和連片貧困地區，全省選擇6個貧困縣開展審計，省廳對2個縣直接審計，其余由相關市縣局組織實施審計。加大保障性安居工程跟蹤審計力度，重點關注保障性安居工程建設和分配等情況，由省廳具體組織全省所有安居工程審計。統一組織全省城鎮職工養老保險基金審計，推動城鎮職工基本養老保險相關政策制度貫徹執行和健全完善。

六是資源環境審計。按照審計署統一部署，做好領導干部自然資源資產離任審計。重點關注貫徹落實中央和省委、省政府重大決策部署、履行自然資源資產管理和環境保護責任等情況，揭示資源環境領域存在的突出問題，推動領導干部履行自然資源資產管理和環境保護責任，推動綠色低碳發展。統一組織全省領導干部自然資源資產離任審計，省廳對西安市進行審計，各設區市審計局各選擇1個縣開展審計。

七是領導干部經濟責任審計。按照黨政同責、同責同審的要求，堅持領導干部經濟責任履行情況審計全覆蓋，傘面推進黨政主要領導干部經濟責任同步審計，根據不同類別領導干部經濟責任的內容，突出審計重點，創新審計方法，健傘經濟責任市計評價體系，深化審計結果運用，認真貫徹落實省委“二項機制”要求，堅持做到“三個區分”。在開展領導干部經濟責任審計過程中，凡是涉及自然資源資產管理、政府債務、超編制配備干部等內容都要納入領導干部經濟責任審計的范圍，作為重要內容進行審計。各市局要積極探索開展村級組織、居委會組織經濟責任審計試點。

八是投資與外資項目審計。加強對政府投資項目、政府與社會資本合作等方式建設的公共工程項目審計，繼續開展引漢濟渭、東莊水庫樞紐工程、西安北至機場城際軌道上程、渭北煤化上業同區180萬噸甲醇70萬噸聚烯項目等重大項目跟蹤審計，做好全省各級重點建設項目、基本建設林業項目竣上決算審計，重點關注項目落地、開工建設、資金到位和使用管理等情況，揭示項目建設中存在的突出問題，規范項目管理，提高投資效益。按照審計署授權，開展好國外貸援款項目公證審計。

三、做好2017年審計工作的幾點要求

（一）認真貫徹落實黨的十八屆六中全會精神

一要牢固樹立“四個意識”。要強化“四個意識”特別是核心意識、看齊意識，自覺在思想上政治上行動上同黨中央保持高度一致，帶頭擁護和愛戴黨的核心，帶頭維護黨中央權威，帶頭把維護黨中央的核心、全黨的核心落實到市計機關的各項工作中去。二要嚴肅黨內政治生活。要堅持民主集中制原則，用好批評和自我批評武器，嚴格黨的組織生活制度，努力使黨內生活嚴起來、實起來。三要加強黨內監督。要深入貫徹黨章和新形勢下黨內政治生活的若干準則、廉潔自律準則、黨內監督條例、紀律處分條例等黨規黨紀，切實履行全面從嚴治黨和黨風廉政建設主體責任與監督責任，堅持把黨的建設、黨風廉政建設與審計業務工作同部署、同落實、同檢查、同考核，大力支持紀檢部門和紀檢干部履行監督職責。四要堅持以上率下。各級審計機關的領導干部要以身作則、率先垂范，自覺按照更加嚴格的標準要求自己，帶頭學、踏實做、切實抓，發揮好示范帶頭作用。五要加強基層組織建設。加強對黨員的教育管理，按照黨章要求做好基層黨組織換屆上作，抓好審計現場臨時黨組織建設，充分發揮基層黨組織的戰斗堡牟作用。

（二）全面提高審計人員能力素質

一是加強思想建設。進一步筑牢思想之基，補足精神之“鈣”，用共同的理想信念把全體審計人員的精氣神凝聚起來，不斷提升廣大審計人員的政治素養、政治意識和政治覺悟，強化事業心、使命感和榮譽感，切實增強審計隊伍的凝聚力、戰斗力和執行力。二是加強能力建設。審計干部一定要培養終身學習的習慣，不僅要學業務，更重要的是要學習政治。要不斷創新審計干部學習方式方法，不斷加大審計干部培訓力度，不斷提高市計干部培訓的針對性，不斷提升審計十部培訓的效果。三是加強作風建設。作風扎實不扎實、工作認真不認真，與工作的質量效果密切相關。審計人員能否審出來問題，固然與能力、水平有關，但更重要的是認真負責、敢于碰硬、不怕得罪人，沒有這一點，什么問題也查不出來，什么成果也出不了。所以，對審計干部第一要求是認真，要有扎實的工作作風，認真負責的敬業精神。四是加強紀律建設。廉政是審計工作的“高壓線”，廉政與審計質量最密切相關。要始終保持高度警惕，嚴格執行審計工作紀律，嚴格執行審計廉政紀律，嚴格執行八項規定，堅決不用審計成果做交易。

（三）穩步推進審計工作追趕超越

一要扎實有效開展對各級各部門追趕超越目標實現情況的市計監督。各級審計機關要制定追趕超越目標實現情況的審計上作方案，把追趕超越目標實現情況審計與常規審計有機結合，作為政策執行情況跟蹤審計的重點內容之一，定期向當地黨委、政府報告審計結果。二要穩步推進審計改革。我省的人財物管理改革試點實施方案已經省深改領導小組審議通過，各級市計機關要做好準備，繼續加強調研，加強與有關部門溝通協調，加大政策宣傳和引導力度，按照省委、省政府統一布置，積極穩妥推進。二要整合審計資源。要按照中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關于完善審計制度若干重大問題的框架意見》，進一步加強對地市審計機關的領導，加大對全省審計工作統籌力度，樹立全省審計“一盤棋”意識，加大資源整合力度，整合審計力量、整合審計項目、整合審計數據，提升整體工作效能。四要強化檢查考核。要加強對下級審計機關的檢查考核力度。省廳將采取定期或不定期的方式，對各市審計機關黨的建設、業務工作、領導班子和隊伍建設、內部管理等情況進行檢查考核，考核結果抄送當地黨委、政府。設區市審計局要加強對所屬縣區審計局的檢查考核，促進縣區審計工作有效開展。五要嚴格落實重大事項報告制度。各級審計機關要健全重大事項報告制度，重要審計結果、重要人事變動、審計干部違紀違法、重大負面新聞、緊急突發事件及處置情況等都要及時向省廳報告。

（四）積極推動審計技術方法創新

一是盡快啟動金審工程三期項目建設。要按照審計署統一規劃要求，認真做好我省金審工程三期項目建設的規劃設計、項目申報與批復工作，確保與全國金審工程三期項目建設同步推進。同時加強網絡、機房等基礎設施環境建設力度，加快部署CA認證系統、融合通信系統等支撐系統，為構建“國家審計云”奠定基礎。二是努力提升網絡信息安全保障能力。要在審計署統籌規劃下開展本單位的網絡信息安全工作，加大網絡與信息安全投入，嚴格按照有關等級和分級保護的要求完善制度，強化各類信息系統的安全防護，盡快完成等級保護定級、備案和測評工作，確保審計專網、審計內網的信息安全。三是積極探索以大數據為核心的審計方式方法。要建立健全數據采集與管理的制度規范和工作機制，建設省級審計數據中心，實現全省數據統一集中管理。大力推進“總體分析、發現疑點、分散核實、系統研究”的數字化審計方式，加大業務數據與財務數據、單位數據與行業數據以及跨行業、跨領域數據的綜合比對和分析，提高研判宏觀經濟發展趨勢、感知經濟社會運行風險、發現違紀違法問題線索的能力。推進實時監控、動態監測的聯網審計，探索應用大數據、模擬仿真、衛星遙感影像監測分析等新興技術，不斷拓展審計的深度與廣度，著力提高審計工作質量與效率。

（五）努力提高審計工作質量和水平

一要堅持依法審計。要強化法治觀念，嚴格按照法定的職責、權限和程序開展審計工作。要堅持審計職責權限法定，嚴格在法定范圍內開展審計工作，做到履職到位不缺位、盡責依法不越界。要堅持審計程序法定，嚴格規范審計取證、審計查詢審批、審計底稿編寫、審計項目審理、審計報告出具等行為。二要堅持“三個區分”。要正確把握改革和發展中出現的新情況新問題，既不能用今天的制度規章去簡單機械地衡量過去的事項，也不能用過去的制度規章來衡量今天的創新事項。要落實習近平總書記提出的“三個區分”，審慎區分無意過失與明知故犯、工作失誤與失職瀆職、探索實踐與以權謀私。對審計發現的問題，要深入分析產生問題的原因和造成的后果，要辯證地、歷史地、發展地看待問題、判定問題，切實做到實事求是，積極鼓勵創新，善于容錯糾錯，把省委“三項機制”落實到審計工作中。三要堅持問題導向。任何一項審計，首要的是必須把存在的重大問題查出來，才能分析研究、推動整改，否則，一切無從談起，只能是自欺欺人、搞形式、走過場。這樣的審計可以不搞！有問題審計發現不了，這是審計人員的失職，是要受到處理的，是要承擔責任的，這一點一定請大家引起高度重視，決不可掉以輕心。四要堅持聚焦重點。要在堅持全面審計、貫徹審計全覆蓋要求的同時，進一步增強重點意識，始終抓住重點項目、重點環節、重點事項及重點問題進行審計。抓不住重點就不能確保審計質量，就會浪費大量審計資源。五要堅持抓好現場管理。各級審計機關要切實抓好審計現場管理工作，領導要深入現場，靠前指揮，堅持重點項目帶班作業，落實“三個責任”，即：審計組長的現場管理責任、廉政監察員的監督責任、處室負責人的復核把關責任；確保“三個不放過”：實施方案確定的重大事項沒落實的不放過，審計發現的重大問題線索疑點沒查清的不放過，外部來源線索反映的重要問題沒排除的不放過。