關(guān)于企業(yè)發(fā)展過(guò)程中稅收的調(diào)整效應(yīng)探討

劉曉青

摘 要：稅收是國(guó)家對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控的一種手段，它與企業(yè)之間也有著一些相當(dāng)重要的聯(lián)系。一個(gè)好的稅收政策能夠在一定程度上幫助企業(yè)的發(fā)展，鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新。而本文則根據(jù)稅收與企業(yè)之間的聯(lián)系來(lái)探討稅收對(duì)企業(yè)發(fā)展所能夠起到的調(diào)整效應(yīng)，以及對(duì)企業(yè)發(fā)展的措施。

關(guān)鍵詞：稅收 企業(yè)發(fā)展 調(diào)整效應(yīng)

一、稅收研究

稅收基于國(guó)家經(jīng)濟(jì)的收入，也有著它本身所能帶來(lái)的相應(yīng)的效應(yīng)。雖說(shuō)它從企業(yè)中獲得了一定的資金，但也催促著企業(yè)趨于更好的發(fā)展，也就刺激了企業(yè)對(duì)產(chǎn)業(yè)方面進(jìn)行創(chuàng)新，并能將最終確定的創(chuàng)新成果加入生產(chǎn)。而產(chǎn)業(yè)的創(chuàng)新又取決于企業(yè)對(duì)創(chuàng)新方面投入的成本與收益來(lái)比較，企業(yè)在創(chuàng)新的時(shí)候，難免會(huì)有高風(fēng)險(xiǎn)以及融資結(jié)構(gòu)不好的情況出現(xiàn)，這就使得企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)出現(xiàn)一些問題，從而導(dǎo)致企業(yè)創(chuàng)新滯緩而使得其相對(duì)于同行業(yè)的收益降低，也就容易形成相應(yīng)的稅收負(fù)擔(dān)。合理的解決這些情況就需要國(guó)家運(yùn)用國(guó)家的職能控制企業(yè)的平衡發(fā)展，調(diào)整企業(yè)產(chǎn)業(yè)的方式，這也讓得企業(yè)能夠穩(wěn)定的發(fā)展，同時(shí)又能保證稅收資金的流入，從而更好的帶動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。

二、論稅收在企業(yè)發(fā)展中的調(diào)整效應(yīng)

（一）優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施能對(duì)企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)加以優(yōu)化，稅收優(yōu)惠政策對(duì)于滯后產(chǎn)業(yè)給與一定稅收激勵(lì)，能使納稅人獲得較高的稅后回報(bào)率，能有效刺激資源流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中，不同征稅方法能促進(jìn)稅負(fù)的再分配，落實(shí)資源再分配。與此同時(shí)，優(yōu)惠稅收政策還能吸引一些外資投入，對(duì)我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)也有一定影響。

（二）引導(dǎo)科技進(jìn)步

稅收優(yōu)惠政策的推行能促進(jìn)我國(guó)科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，基于增值稅方面，我國(guó)會(huì)實(shí)施一定優(yōu)惠手段，在科研機(jī)器中通常會(huì)采取關(guān)稅免除方式，從而形成以所得稅優(yōu)惠為主，以關(guān)稅等措施為輔，促進(jìn)我國(guó)科學(xué)技術(shù)的發(fā)展。

（三）實(shí)現(xiàn)資源合理配置

基于所得稅方面，針對(duì)特定納稅人所得稅有所減免，增加起可支配收入。通過(guò)這一方式能增加低收入者可支配收入。例如：為支持和鼓勵(lì)小微企業(yè)發(fā)展，國(guó)務(wù)院第102次常務(wù)會(huì)議決定，把小型微利企業(yè)減半征收所得稅優(yōu)惠政策范圍擴(kuò)大到年應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)元以下的納稅人，切實(shí)減輕小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。在企業(yè)所得稅方面，一般遵循以量能負(fù)擔(dān)為原則，將企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)作為征稅對(duì)象，沒有所得的可不納稅，所得較多的多納稅，所得少的則少納稅，這一現(xiàn)狀也充分體現(xiàn)了公平負(fù)擔(dān)原則。另外，對(duì)于欠發(fā)達(dá)地區(qū)的稅收減免，應(yīng)采取稅收優(yōu)惠，進(jìn)一步體現(xiàn)了合理分配意圖。

三、稅收政策的應(yīng)用價(jià)值

稅收政策的實(shí)施能促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展，可持續(xù)發(fā)展理念的提出讓人們逐漸意識(shí)到，傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)獲得盡管能獲取巨大財(cái)富，但也會(huì)帶來(lái)諸多不良影響，如：環(huán)境污染、生態(tài)被破壞等，嚴(yán)重威脅到人們的生活與工作。基于這種情況下，環(huán)境保護(hù)與可持續(xù)發(fā)展均受到了全社會(huì)的關(guān)注，稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施能有效緩解環(huán)境保護(hù)問題。現(xiàn)階段來(lái)說(shuō)，我國(guó)稅收政策可分為兩大類，一類是針對(duì)環(huán)境、資源應(yīng)用的稅收，另一類則是對(duì)于環(huán)境資源保護(hù)行為實(shí)施的稅收優(yōu)惠政策。舉個(gè)例子：我國(guó)自2008年1月1日，我國(guó)企業(yè)實(shí)施的企業(yè)所得稅法第二十七條進(jìn)行了明確規(guī)定，當(dāng)企業(yè)從事于環(huán)境保護(hù)、資源節(jié)能等項(xiàng)目時(shí)能進(jìn)一步減少企業(yè)所得稅，稅法條例中規(guī)定，對(duì)企業(yè)從事垃圾處理、沼氣開發(fā)、節(jié)能減排項(xiàng)目的所得，給予“三免三減半”的優(yōu)惠。這一政策的實(shí)施使得企業(yè)的環(huán)境保護(hù)的意識(shí)加強(qiáng)，有利于經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

總之，稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)用，能促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平發(fā)展，受益于地方政府，受益于國(guó)家。企業(yè)應(yīng)用好稅收優(yōu)惠政策能增加自身在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。值得注意的是，在稅收實(shí)踐中應(yīng)企業(yè)根據(jù)自身性質(zhì)、特點(diǎn)，創(chuàng)造條件來(lái)運(yùn)用好稅收優(yōu)惠政策，對(duì)納稅合理籌劃，從而享受國(guó)家稅收優(yōu)惠政策帶來(lái)的諸多好處，一方面能改善企業(yè)稅負(fù)過(guò)重的現(xiàn)狀，另一方面則能對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到促進(jìn)作用。例如高新技術(shù)企業(yè)，在享受企業(yè)所得稅稅率15%繳稅的情況下，還要充分利用好研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠政策。讓企業(yè)能提質(zhì)增效。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，就我國(guó)目前的稅收政策來(lái)看，進(jìn)行相應(yīng)的稅收調(diào)整可以使企業(yè)經(jīng)濟(jì)的得以更好的發(fā)展。稅收對(duì)企業(yè)的創(chuàng)新也有一定程度的影響，就稅收對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的影響的情況來(lái)看，稅收或多或少的影響了企業(yè)的發(fā)展。因此相應(yīng)的稅收政策對(duì)于企業(yè)的創(chuàng)新以及發(fā)展有著一定的激勵(lì)作用，從而調(diào)節(jié)企業(yè)的狀況或促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

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