細化財務管理 有效規避財務風險

馬飛

摘要：目前，我國資本企業快速發展的同時，也面臨著諸多的經濟財務風險挑戰。企業生產經營中，經濟財務風險是一種客觀存在，每個企業都難以避免經濟財務風險的發生。而現階段，企業在對財務進行管理的過程中難免也會出現各種風險，為了讓企業能有更好的發展空間，就需要相關人士對其認真研究，本文將對財務風險的管理進行說明，同時將企業對風險的規避方法進行了探討。

關鍵詞：財務管理；細化；規避風險

近年來隨著國網公司和省、市公司財力集約化管理及集團資金管控等一系列制度的不斷完善，提升了縣公司管理水平。隨著電力體制改革的不斷深入和電力行業的縱深發展，要求財務管理向精益化發展。實際工作中，還有一定的不足之處，某些方面粗放管理，執行制度剛性不足，時效性較差，相應會產生一定的財務風險。

解決問題的思路和方法及實踐過程描述

認真貫徹落實國家財經、稅務法律法規、和省、市公司相關管理制度及要求，建立健全財務規章制度、內控制度，細化財務流程，規范會計手續，加強預算管理的控制力和執行力，增強預算執行的剛性。

1.完善預算管控機制，把握企業經營活動

加強預算管理工作，實現縣公司預算管理與綜合計劃的有效銜接，實現“業財”協同，確保資金準確投放。開展預算執行情況分析，將注重預算執行結果逐步過渡到預算執行過程。一是關注項目預算的實施情況，加強預算項目的過程管控，對預算安排與實際執行不一致的部室進行考核；二是關注現金流量預算的執行情況，對資金實際流入與流出情況開展分析，并對現金流量預算的準確性進行考核。以提高預算管控水平。

2.加強資金管理，嚴把資金開支

加強資金管理工作，制定報銷管理辦法，完善報銷審批機制，明確審批事項和流程，強化財務審核，突出重點費用報銷管理。堅持財務審批制度，嚴把支出關，嚴禁無序支出、無預算支出及超預算支出，真正把有限的資金管好、用好。落實縣級供電企業財務集中管理，規范銀行賬戶管理，嚴格推行“一行一戶”制度。推行大額資金集中支付，根據年度預算和月度現金流量預算控制資金收支。

3.加強資產管理工作，減少庫存積壓及資金占用

加強資產管理工作，建立和完善物資平衡利庫工作規章制度及賬務處理辦法，按照省、市公司利庫流程，嚴格履行利庫相關手續，減少庫存積壓及財務資金占用。嚴格材料招投標制度及材料出入庫手續，真正把“三重一大”、“三節約”要求落實到實處。

4.規范供電所財務管理，嚴格財務集中管理

對所有供電所實現全面的檢查摸底和集中管理，所有會計資料等日常財務工作全部收歸財務部統一管理，使供電所財務管理工作更加細致、規范。

加強電費回收工作，嚴格執行“收支兩條線”管理，規范銀行賬戶的管理，電費統一匯繳，禁止私自開設資金賬戶，切實有效防范經營風險。對各電費收繳單位編制電費收繳日報和月報，做到日清日結。嚴禁電費坐支情況發生。

規范供電所財務報賬流程，設置專職報賬員，規范電費發票管理，杜絕虛開、套開發票等現象，制定供電所財務管理制度、報賬員崗位職責，使供電所的財務管理工作以固定模式有據可依規范開展。

5.加強企業不良資產清理及呆壞賬核銷工作

資產優良，是企業健康發展的重要前提。出臺相關制度，制定相關措施，加大本企業債權債務的清理力度，及時有效的對債權債務進行核對清理，切實避免形成不良資產，對已經形成的確實無法收回的壞賬，根據國家有關政策，依據稅法規定，實行“帳消案存”制度，協同稅務部門積極進行核銷，優化企業資產，減少企業稅負，降低企業稅收風險。

6.強化會計基礎工作，提高財務人員整體業務素質

加強財務人員業務培訓學習，提高財務人員職業判斷能力，繼續從會計基礎工作抓起，定期集中學習業務知識、法律法規、稅收政策及稅法，傳達省、市公司文件。落實《會計基礎工作規范》、《國家電網公司原始憑證規范化意見（試行）》、《縣級供電企業核算辦法》等規定，全面提高財務人員整體業務素質。從原始憑證審核、會計記帳憑證的錄入，到編制財務會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳等等，認真執行企業會計制度，做到財務流程規范，傳遞手續健全，會計信息準確、完整。

7.加強發票管理，杜絕漏洞

加強發票管理，堵塞開票漏洞。嚴格增值稅發票開具手續及資料提供，做到全年增值稅發票開具無違規、無差錯。近年來普通發票由供電所自行開具，在對縣稅局發票領購及信息傳輸工作中造成諸多不便，現由財務部專人管理，專人操作，從而有效的杜絕了重開、套開、票據丟失等現象的發生，為各所電費及時回收奠定良好基礎。

8.加強信息化建設，提高會計信息質量

進一步完善省市“雙控”管理體制，積極推進縣供電企業ERP系統和財務管控系統應用，不斷加強財務信息化建設，為會計集中核算夯實基礎，實現省、市、縣財務數據實時共享，實現財務業務的在線監控和財務在線稽核。以預算、資金、資產管理為切入點，推進“六統一、五集中”各項措施應用，盡快實現縣公司財務管理與省、市公司全面接軌。

對實踐過程的思考和對效果的評價

通過近年來的工作，財務工作成效顯著，管理制度不斷健全，財務崗位設置完善，財務管控預警管理機制健全，財務管理逐步實現標準化、規范化、精細化管理，為企業有效規避財務提供了堅實

的基礎。

參考文獻：

[1]王志丹，李敏霞.經濟財務風險管理及風險規避方法的探討[J].財經界（學術版），2016（19）：187+337.

[2]謝樹磊.DG貿易公司對外貿易風險管理研究[D].大連海事大學，2016.

（作者單位：國網河南輝縣市供電公司）