農業科研單位財務信息化管理系統平臺構建初探

賈華

摘要：中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發[2016]50號）中提出“充分利用信息化手段，建立健全單位內部科研、財務部門和項目負責人共享的信息平臺”。農業部《關于貫徹落實中共中央辦公廳國務院辦公廳<關于進一步完善中央財政項目資金管理等政策的若干意見>的通知》（農財發[2016]59號）中明確要求“要充分利用信息化手段，為科研人員提供更加便捷更加高效的服務，提高科研管理效率”。科技管理改革發展的新形勢與新要求，使得加強財務信息化建設成為提升科研經費管理能力，提高對科技創新的服務與支撐的迫切需要。本文以農業科研單位為例，針對財務信息化管理現狀以及存在的問題，提出系統平臺建設初步構想。

關鍵詞：農業科研單位 財務信息化 管理系統 平臺構建

一、財務信息化管理現狀及存在的問題

（一）財務信息孤立分散

隨著科技體制改革的不斷深化，中央財政科學技術支出保持著年均18%的高速增長，科技投入強度大幅提高，急劇的經費增量，對農業科研單位的財務管理工作產生了巨大的沖擊，財務信息化系統平臺的建立日益成為財務管理工作的首要工作內容。就目前而言，大部分科研事業單位的財務信息系統，仍局限于財務基礎核算軟件系統、項目預算執行查詢系統、財務預決算管理信息系統和固定資產管理系統等互不銜接、平行操作無法實現數據交換的單一化的軟件操作系統。各類財務報表、稅務報表的填制，仍采用通過財務會計基礎核算系統賬中取數或手工填制的方式完成。海量的財務數據和信息孤立分散的存在于不同的賬表之中，無法實現不同需求、不同口徑、不同維度的報表提取、數據交換和共享應用。

（二）服務管理功能欠缺

面對21世紀高速發展的社會和科技進步，傳統的管理理念和管理手段均無法滿足高效管理和便利化服務的要求。目前，特別是在預算編制、預算調劑、預算執行、經費支出、財務決算和審計驗收及財務報銷等諸多業務環節，人工管理痕跡依然明顯，先進的管理手段和完善的服務功能尚未形成體系。

（1）項目經費預算的執行，在預算管理過程中受項目總預算額度、功能分類科目預算額度及預算周期不同影響，控制維度復雜，僅通過財務基礎核算軟件，財務人員即使花費大量的時間精力仍無法達到預算精細化管理的要求。

（2）財務管理過程中遇到每一筆預算調整，都會增加預算控制的難度，每次調整的歷史記錄不易追溯，容易導致預算執行的混亂，預算控制的準確性難以保證。

（3）費用審批，如按最高審批權限完成審批，通常科研單位的經辦人至少要經過6個審批環節；同時，領導層經費審批無法及時得到預算、執行、調整及剩余額度等有效的數據支撐，對費用的管控有一定的難度。

（4）在項目預算執行查詢、項目決算、結題驗收等管理環節，財務人員在現有的管理模式下無法提供令科研人員滿意的專業化服務。以果樹研究所某項“公益性行業專項”2012-2016（參加）項目驗收為例，該項目資金總額180萬元，僅為主持單位提供財務審計所需的憑證復印件就多達421張，這期間消耗的時間、人力和物力可想而知。

（5）假設以上問題都得以解決，帶給單位的管理成本是巨大的，這也是很多單位即使設置了較完善的內控制度體系，只因缺少一套簡單易用的綜合管理和服務的信息系統作為支撐，而無法有效實施的根本原因。

（三）經費監管手段有待完善

隨著科技投入大幅提高，科研項目和資金管理上存在的問題日益凸顯，資金使用違規違紀現象頻頻發生，引起國家有關部門的高度重視和社會的廣泛關注。盡管目前對科研經費的管理有諸多規定，但基本上屬于對過程的管理，沒有形成完善的經費使用、管理和監督管控體系。近年來，財政部在推動建立預算公開制度體系、指導中央部門和地方各級財政部門預算公開方面取得顯著的成效。同時，各科研機構相繼建立和推動了“科研經費信息公開制度”和“陽光工程”建設，為安全高效的使用科研經費、堵塞漏洞、消除隱患起到了有效的防范作用。然而由于缺乏有效的財務信息系統平臺和協作機制，導致科研管理部門、財務部門、內審部門和項目負責人的溝通、協調不暢，科研信息在各主體之間無法及時地傳遞與共享，并且受公開進度、內容、口徑、渠道等多方面影響，導致公開信息數字表格多、圖文解釋少，法規政策多，解讀說明少，內容分散等現狀，無法滿足具體支出內容的查詢、追溯以及實時、動態、準確、便捷地公開。

二、財務信息化管理系統建設的構想與方法

為提升單位財務管理信息化水平，提高服務能力，借助先進的信息網絡技術，解決目前財務信息化管理服務功能不足、支撐監管和內控能力不強的現象。通過擴展財務信息系統功能，做到預算準確、執行透明、審批清晰、核算高效、監管有痕等功能條件，以滿足不同層級的管理要求。

（一）財務信息化管理系統建設的總體設想

建設研究所財務綜合管理和服務系統，根據研究所科研人員、管理人員數量和資金量，從財務綜合管理工作出發，在財務基礎核算軟件系統的基礎上，系統總結和歸納財務工作職責、基礎數據、業務流程、工作任務以及管理制度，圍繞單位科研經費管理、經濟業務管控的實際需求，建設符合研究所財務管理特色的財務綜合管理和服務信息系統平臺。

（二）財務信息化管理系統建設的具體目標

（1）網上審批。根據研究所財務管理制度流程，實現財務報銷業務憑證要件掛單在線審批，以及差旅、會議、培訓及對外經濟合同等業務活動的前置審核。

（2）內控管理。在系統中固化財務管理制度和內部控制程序，實現研究所內部控制程序的強制執行和流程追蹤，自動監控各類經費的敏感支出。

（3）預算動態管理。在財務科目與預算科目對接的基礎上，通過預算和執行信息主動推送、報銷前的預算數實時控制等服務手段，實現預算科目、執行比例等管理要求，自動控制項目經費預算執行情況的動態查詢。endprint

（4）財務信息公開。根據相關管理制度，在確保財務信息安全的基礎上，按照方便高效和服務科研的原則，通過財務數據分類和用戶分級，實現財務信息公開。

（5）財務核算自動化。在財務業務處理上實現從會計人工填制憑證到系統自動化生成憑證的信息化模式轉變。

（6）數據綜合接口。通過財務數據自動匯集和格式轉換等技術手段，與國家現有的財務預決算管理信息系統、固定資產管理信息系統、個人勞務計稅系統，與上級財務基礎數據庫和管理系統，以及研究所科研、人事等管理信息系統進行對接，實現財務數據的電子化交換和共享應用。

（三）財務信息化管理系統建設的條件與程序

（1）技術條件。以“用友暢捷通T66.5”版本為基礎，采用“費用審批”“預算控制”“財務憑證套件”插件，打通預算、審批、財務核算三個模塊，采用微軟Microsoft.Net平臺技術，JAVA語言開發，利用IIS Server的服務進程，數據庫采用微軟的SQL SERVER支持SQL SERVER2000、2005、2008。

經費審批和查詢，在預設的權限范圍不僅滿足電腦辦公，還支持iPad、iPhone、Android智能終端，保證在任何時間、任何地點完成在線辦公。

（2）網上審批流程設置。單位完善的內控制度體系建設是程序設置的前置基礎。內部的經費審批流程按制度規定對各級主管賦予權限，分為不同的審核和審批層級。通過設置不同分支條件信息即可滿足不同層級的審核審批要求（見圖1）。

以最高審批權限為例，報銷單審批流程：發起人→項目負責人→課題組長→團隊首席→分管領導→財務負責人→會計初審→所長審批→會計制單→出納付款。

（3）內控管理及預算動態管理流程設置。明確費用類型，梳理會計科目，確定科目取數規則；劃分預算口徑，梳理科研團隊、課題組、部門及人員檔案，確定總賬系統和預算管理系統的相關對應關系；設定預算周期和預算控制級次，滿足不同項目經費的管理要求（見圖2）。

預算控制方案=控制費用類型+費用口徑+預算周期+預算控制

經費撥入：經手人按項目、來源填寫經費撥入金額，經審批后形成經費到賬金額，報銷按到賬金額控制執行。

費用控制：當填報的網報單據進行審批時，各層級主管可根據項目總預算、到賬經費及費用科目等預算控制條件，即時查閱當前表單費用所涉及的預算金額、執行金額、預算余額進行審批。

預算調整：在預算執行過程中，隨著市場和業務環境不斷發生變化，導致費用的增加或減少，管理層需要根據實際情況，按照各類經費管理要求對相應費用做出預算調整，以滿足正常的項目實施。

可參考以下2種調整方式：第一，直接在系統對預算數據進行調整，審核后生效；第二，在系統中填制“預算調整單”，說明調整原因及調整額度，管理層對預算調整單完成流程審批后，預算數據同步發生變化。

（4）預算動態管理查詢。滿足項目管理人員預算執行隨時查看、超預算即時預警提醒、預算控制賬表實時查詢（見圖3、圖4）。

（5）財務信息公開設置。在確保財務信息安全的基礎上，根據單位信息公開方案，通過財務數據分類、用戶分級授權等技術手段，實現實時、動態、準確、便捷的信息公開。將費用預算、申請、報銷、調整、執行比率等功能模塊通過數據自動形成分析圖表，向管理層提供不同周期、不同費用、不同維度的圖表穿透式查詢（見圖5）。

（6）預制單自動轉換與聯查。在完成費用表單的審批后，配合C2財務套件，支持審批通過的費用單據一鍵生成會計憑證轉入財務系統，并支持憑證與單據的快速聯查，財務由核算型轉為內控型。降低財務核算時間成本，實現原始憑證數字化關聯（見圖6、圖7）。

（7）數據綜合平臺對接。預設綜合平臺對接口，待條件成熟后，對后續建立并進入綜合管理服務系統的上級主管部門財務基礎數據庫和管理系統進行有效對接；與國家現有的財務預決算管理信息系統、固定資產管理信息系統、個人勞務計稅系統，以及研究所科研、人事等管理信息系統，通過技術手段完成對接，形成財務數據自動匯集和格式轉換，逐步實現財務數據的電子化交換和共享應用。

三、財務信息化管理系統建立的保障條件

（一）組織領導

中國農業科學院在《關于征求<中國農業科學院關于加快推進財務信息化工作的意見>修改意見的函》（農財<預>函[2017]4號）中明確了由“院財務局負責全院財務信息化的統籌制度和組織協調工作，研究制度相關政策，并采取評估等措施切實推進單位的財務信息化建設”。強有力的組織領導是推進財務信息化建設的首要保障條件。

（二）重點任務

列入單位年度重點任務，有計劃、分階段、按步驟的落實實施。果樹研究所在“2017年年度工作報告”中提出“重點推進財務信息平臺的網絡化、智能化，增加實時查詢功能，實現廣泛監督，確保資金使用安全有效”。具有良好的財務管理基礎、完善的內控制度體系和較強執行力的管理部門是開展財務信息化管理系統建設的基礎條件；管理層的高度重視，職能部門、科研團隊、課題組的全力支持和協同配合，是開展財務信息化管理系統平臺建立的重要保障條件。

（三）資金保障

積極爭取政策支持，爭取財政資金和多渠道自籌經費投入并舉，滿足財務信息化管理系統平臺建立的資金需求和運行維護的資金保障。

（四）技術支撐

選擇行業內專業化水平高、技術力量雄厚的軟件公司，通過對擬合作企業的典型案例、相關業績以及技術力量進行綜合考察和評估，確保其有能力為研究所量身設計并搭建財務信息化管理平臺。同時，具備為信息系統順利運行、正常使用和系統升級提供技術支撐的專業保障。

參考文獻：

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[2]中共中央辦公廳，國務院辦公廳.關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見（中辦發[2016]50號）[Z].2016.

[3]中國農業科學院.預算管理與經費使用信息公開平臺實施情況簡介——中國水稻所[Z].2016年中國農業科學院黨風廉政建設工作會議交流材料，2017.

[4]莊麗.科研事業單位網上報銷財務控制系統基礎建設[J].經濟界（學術版），2013（35）.

[5]張智全.用監督讓科研經費走進“陽光里”[OL].中國法院網，2014-10-23.

（作者單位：中國農業科學院果樹研究所）endprint