基于業財聯動的資金安全風險防控體系建設

汪仁林　王文婷　閆秀章

摘要：資金安全對于企業的健康發展而言是至關重要的，加強資金安全管理，增強企業抵御資金風險的能力，是企業平穩發展的重要保障。因此，加強企業的資金安全風險防控能力是十分重要的?；跇I財聯動的資金安全風險防控體系建設是一種新興的資金管理方式，目前正得到業內越來越廣泛的關注。本文即針對基于業財聯動的資金安全風險防控體系建設展開相應的分析。

關鍵詞：業財聯動 資金安全 風險防控

一、引言

風險防控體系建設目前正得到各行各業越來越廣泛的重視。例如，在交通運輸業中推行交通安全風險防范管理，以預防或降低交通事故造成的人力、物力損失；或在國家廉政建設方面，各級政府開展了一系列的廉政建設風險防控試點。人們逐漸意識到，在狀況發生之前積極開展安全風險防控體系建設工作，那么一旦事故發生時，則可以較小的代價挽回嚴重的損失。因此，在越來越多的企業開始關注資金安全風險防控體系的建設，并開發了一系列的風險防控方法，其中基于業財聯動的資金安全風險防控體系則是其中新興的一種防控措施。

二、資金安全風險防控體系建設的必要性分析

近些年來，我國企業無論是在數量還是在規模上都得到了前所未有的發展。然而企業在為社會創造效益的同時，也逐步暴露出一系列的資金安全問題。特別是近些年來，伴隨中國平安投資富通出現巨虧160億元、中國航油（新加坡）股份有限公司從事投機行為虧損5.5億美元的丑聞、四川長虹電器股份有限公司的巨額海外應收賬款收回出現問題、科龍等上市公司被大股東“掏空”的案例、湘酒鬼4.2億資金神秘失蹤事件等，資金安全問題成為諸多理論界、企業界及政府主管部門十分關注的熱點。

在當前的企業運營模式下，財務管理是企業的核心，而資金安全風險的防范是財務管理的重點。企業只有從自身特點出發，依據業務需求，建立一套適應自身發展的資金安全風險防控體系，才能更好的適應當今市場競爭環境錯綜復雜的變化，并能實現平穩、持續發展。然而，企業資金安全風險防控體系建設工作涉及的部門多，知識結構復雜，工作內容冗雜，因此在實際操作中具有很高的難度。采用基于業財聯動的資金安全風險防控體系建設思路，能夠實現在資金安全管理的同時提升業務效益，在保證企業平穩、安全的同時逐步實現其更好更快的發展。

三、資金安全風險防控體系中尚存風險分析

（一）成本意識、效益意識淡薄

建立良好的成本意識及效益意識是企業建立起基于業財聯動的資金安全風險防控體系的前提，但這一點目前在國內卻是比較缺乏的。就目前的國內企業管理而言，大部分企業管理者及員工都能夠建立起對于資金的重視，也一點在資金安全風險防控中是有必要的，但是并非所有人都樹立起了較好的成本意識和效益意識，也就是說，企業的價值文化及通過資金管理提高效益的觀念并未深入人心。這一現象主要表現在下述兩個方面。首先，業務部門在開支流程中不具有科學的依據，在經費支出時與財務管理系統溝通較少，因此，時常出現計劃外支出或不合理支出等現象。這種做法無形中提升了企業的經營成本，降低了企業效益，同時，也不同程度上增加了企業的自己安全風險。缺乏成本意識、效益意識的另一種表現是盡管預算或資金管理規劃較為完善，但仍然會時常發生預算特批、增調預算等現象。由于部分企業的財務部門與業務部門溝通較少，因此對于業務了解不深入，在增調預算時不能保證所有的經費的調整都是科學、合理的，因此會導致“花不該花的錢”的現象，這也是企業資金安全的一種常見風險隱患。

（二）資金安全風險防控尚未形成完善的標準體系

完善的管理標準體系是確保企業資金安全風險防控的重要手段，但是目前國內部分企業卻忽視了標準體系的重要性，或者是沒有能力，不愿付出精力去建立起一套適合企業發展的資金安全管理標準體系。在沒有標準體系的情況下，企業在資金管理過程中通常會采用經驗沿用的方法，即根據歷年生產、支出情況制定當年的預算及財務管理辦法，再根據對當年企業運營情況額預測作出適當的調整。然而這樣的財務管理辦法是不成系統的，在后期執行過程中難免會出現一系列的漏洞，從而導致資金安全風險的發生。例如，部分企業可能會在某一年發生比較大的運營模式變革，這時候如果仍然堅持沿用原有的財務管理計劃，則很可能導致財務規劃與企業運營脫節的現象；此外，在缺乏財務管理標準體系的情況下，預算執行力通常難以得到保障，時常出現前緊后松或前松后緊的現象，前一種情況無法對企業的業務發展提供充分的經費支持，而后一種情況則會影響到企業后期的延續性發展，對于員工的工作積極性也是一種打擊，同時若前期開支過大，還極有可能導致企業資金安全風險的出現。

（三）資金管理參與過程控制力度不足

資金管理的過程是一個需要與業務部門不斷結合、溝通的過程，只有這樣，才能保證財務部門依據企業發展需要不斷對財務管理狀態進行調整，從而適應企業企業需要。但是目前國內部分企業的資金管理部門對業務的參與度較低，因而導致其難以形成對資金管理足夠的控制力，這便是業財聯動缺乏的直觀體現。此外，由于缺乏完善的資金管理標準體系，導致財務人員即便是在發現了財務運營問題的情況下，仍然難以找到恰當的方式去與業務部門溝通，并完成資金管理模式的調整。長此以往，會導致資金管理僵化，缺乏靈活性，一旦與企業發展嚴重脫軌，則很可能發生資金安全風險。

四、基于業財聯動的資金安全風險防控措施

針對前文所述的資金安全管理的必要性及目前存在的問題，以基于業財聯動為指導思路，提出了相關資金安全風險防控措施。

（一）強化過程防控，完善嚴格有效的內部防控機制

首先，針對目前資金安全管理缺乏完善的標準系統的情況，各企業應從自身運營實際出發，在內部建立起一套嚴格有效的自己管理標準機制。機制確立過程中，要充分注重于各業務部門的溝通，在各部門中邀請負責人參與到資金管理標準機制的構建中，成分權衡企業運營各環節的支出、收益，最終確定出一套有企業特色的資金管理及風險防控機制。必要時，還要聘請專家及法務人員等進行仔細論證，從而確保形成一套較為完善且持久有效的基于業財聯動的自己安全風險防控體系。

其次，還要注意建立起資金管理的決策機制，凡遇到較為大額的支出事項，須由財務部門與相關業務部門共同進行商議表決。在做出決定之前要充分考慮到相關業務部門的生產實際及企業財務情況，以“少數服從多數”為主要原則決定企業的資金運作，避免因某一部門的一家之言而導致財務風險的發生。

（二）加強日常管理，建立資金風險監督檢查機制

資金安全風險雖然往往是突發性的，但其背后的風險醞釀則是一個日積月累的過程。因此，在建立基于業財聯動的自己安全風險防控體系時，要特別注重加強對企業資金的日常管理，防微杜漸，確保企業資金的安全性。為實現這一目標，首先要加強日常檢查工作，定期對企業賬目進行常規檢查，并就出現問題的狀況與相關業務部門進行商討，共同制定應對方案。若業務部門出現大的調整動作，也應及時與財務部門進行溝通，確保企業資產管理辦法實時調整。其次，要建立專業審查制度，對于重點部門的重點業務，要予以更多的重視，在給予其充分的經費保障的同時，及時對經費的使用情況進行審核，保障資金使用的科學性、合理性，從而保障企業的資金安全。

（三）建立能固化資金安全標準的信息系統平臺

在計算機網絡技術不斷發展的今天，企業應充分將信息技術融入到資金安全風險管理之中，從而提高管理效率，優化資金安全風險防控效果。建議各企業建立專門的資金信息發布平臺，定期公示各部門、各運營環節的經費流通情況。通過這種方式，能夠提升企業資金的透明性，動員全體員工的力量共同防控資金風險；此外，還能夠實現財務部門與各業務部門的實時信息溝通，集中多發力量，共同建立起基于業財聯動的資金安全風險防控體系。

五、結語

總之，“千里之堤，漬于蟻穴?！逼髽I在運營過程中難免會出現不同形式的資金管理漏洞，從而導致資金風險的發生，只有積極開展風險防控措施，建立防控體系，方能提升企業的風險抵御能力，將損失降到最小。業財聯動作為一種全新的財務管理理念，能夠在科學進行財務管理的同時，取得一定的業務效益，并建設成有效的資金安全風險防控體系。雖然目前在實施過程中尚存在一定的問題，但仍值得業內人士加以研究、優化，并逐步推廣出去。endprint