ERP系統下完善企業財務內部控制管理的相關探討

陳鵬宇

摘要：現代企業的不斷發展與進步，一定程度上推動了ERP系統在企業財務內部控制的應用，已經得到了企業內部的高度重視與關注。ERP系統的實施，可以推動企業財務管理工作的順利實施，促進企業的健康發展與運作。本文主要針對ERP系統下完善企業財務內部控制管理展開深入的研究，并提出幾點針對性的建議，以供相關人士的借鑒。

關鍵詞：ERP系統；企業；財務內部控制；建議；研究

目前，加強企業財務內部控制建設是企業管理工作的重中之重，而ERP系統得到了廣泛地應用和推廣，發揮著不可比擬的作用。企業要想在激烈的市場競爭中始終立于不敗之地，占有一定的競爭優勢，就必須要正確利用ERP系統，避免財務風險的發生，推動企業財務內部控制管理工作的順利進行，進而實現企業長遠發展的建設目標。

一、ERP系統下完善企業財務內部控制管理的可行因素分析

ERP系統就是企業資源計劃系統，是基于信息技術建立起來，以財務管理為關鍵點的全面企業集成系統，可以對業務流程中的生產、銷售以及財務等環節實施嚴格的控制，加快構建系統化的決策管理平臺，保障企業內部管理的準確性與高效性的穩步提升，將企業成本控制在合理限度內，避免企業財務內部控制風險的發生。

（一）對于改善企業的財務內部控制環境具有極大地推動作用

ERP系統主要以現代信息技術作為重要的應用手段之一，可以實現企業資源的優化利用與配置，進一步完善企業內部的組織結構。同時，ERP系統可以加快與企業經營管理模式的契合度，強化企業相關部門與人員之間的有效聯系與交流，迅速傳遞會計信息。而且ERP系統將計算機網絡與網絡會計處理工作緊密結合在一起[1]，避免了人為干擾因素的發生。

（二）有利于推動企業日常管理活動的順利實施

ERP系統的設立，可以將企業物流、資金流以及信息流等充分結合在一起，增強業務調整工作的統一性與高效性。企業管理模式也由部門職能順利過渡到以業務流程為關鍵的控制模式。基于此，大大提升了企業經營管理活動的靈活性與變通性，進一步強化業務流程之間的協同效應，進而保證財務內控管理工作的水平。

二、ERP系統下企業財務內部控制存在的不足之處

（一）ERP系統并不符合企業以往財務管理體系

1.思想觀念的不搭配

ERP系統下業務財務高度一體化，各項業務高度集成化、自動化，所有的財務處理都源自于業務，不同于以往的業務財務，可以脫節處理，出現錯誤的處理難度加大，事后控制顯得蒼白無力，以往的財務特殊化處理已經不復存在，管理人員和財務人員必須要積極轉變思想。

2.執行流程的不搭配

企業財務管理關乎到企業管理工作的全過程，在理論上ERP系統是具有良好的可行性，但是在具體的實施過程中，必須要加強與企業各個部門、操作流程融合度，匹配具有較大的難度性，特別是體現在與集團企業的匹配上。集團企業的規模范圍比較龐大，經營管理模式較為復雜化，在這種情況下，對ERP系統匹配度的要求會越來越高。

（二）企業缺少對于ERP系統的財務管控力度

在ERP系統操作中，明確提出了對企業財務管理的要求，而企業財務管理與控制力度的缺失主要體現在：首先，由于系統自動集成化，部分環節缺乏一定的審查機制；其次，權限管控較為松散，ERP系統下，不同工作崗位的操作權限也有著較為明顯的不同，以便于促進會計信息化的高效運轉，然而權限開通問題卻沒有遵守職責明確的原則[2]。

（三）企業在ERP系統下缺少高度的財務風險預防觀念

現階段，ERP系統在企業中的應用，普遍存在著認為ERP系統設計非常合理的心理誤區，甚至認為信息化技術管理不會出現任何失誤。而且也沒有對系統開發進行及時更新與換代，在重大事故發生時，很難做到有效預防和及時控制。

三、ERP系統下企業財務內部控制管理的相關建議

（一）增強ERP系統與企業財務管理的契合度

要加大改革力度，在執行過程中不斷增強其匹配度，要加快解決ERP系統與以往財務管理體系不匹配或者嚴重失衡等問題，尤其對于較為龐大的集團企業來說，要將實踐與改革充分結合在一起，嚴格按照相應的流程來改善不匹配現象，使二者成為協調統一的有機整體，進而實現企業員工、組織架構以及ERP系統等眾多環節的融合目標。

（二）加大流程管理力度，確保ERP系統財務管控高度的嚴謹性

1.多方參與監督，加強相互制約

要對ERP系統財務管理的職務進行合理安排，并且不斷調整、改進，避免“不相容職務”現象的發生。要設置多種不同的角色，不能由一人來擔任，要充分激發企業員工的自覺性。與此同時，要建立起較為完善的溝通與監督機制，加強企業內部各個部門之間的溝通與聯系，部門要做好相互監督、相互制約，建立起跨部門的監督體系，進而形成多方監督的良好氛圍，共同致力于財務管理與控制的建設。

2.要明確自身權責范圍，加強權限管理

ERP系統的應用，旨在建立明確的分工與管理，形成精細化的管理模式，要將“職責分離”原則融入財務管理問題上[3]。簡言之，一名員工在請求開通某功能的權限時，也就決定了該功能只能由該員工來進行使用，并不適用于企業的全體員工，具有著高度的可針對性，進而可以有效避免相關權限的隱私性，很難被惡意纂改或者盜竊，必須要予以嚴格的監督與控制。

（三）提高風險防范觀念，做好ERP系統財務管理風險防控工作

1.制定完善的財務風險預警機制，構建防范風險氛圍

要加強ERP系統財務管理的風險防控，要制定風險預警機制，具備高度的事前預測和識別風險的能力，以免在發生重大安全隱患時猝不及手，將企業的經濟損失程度降至最低。因此，可以通過開展講座、比賽以及現場交流等形式來進一步提升ERP系統操作人員的專業水平與技能素養，避免由于系統漏洞而造成風險性因素的發生，使企業全體員工都具備高度的ERP系統風險防范觀念。

2.注重技術風險，制定應對計劃

企業在ERP系統的實施中，計算機硬件和操作將會產生很大的風險，這種風險具有明顯的可預見性和概率性等特征[4]，必須要提前做好預防工作，將通訊、水電以及病毒等一并納入預防工作中去，要做到全方位、多角度領域地加以預防，并且要留好備份。

此外，要制定出科學合理的災害應對計劃，一旦災害發生時，可以將傷害程度降至最低。

（四）提升企業員工ERP系統管理和應用水平

要就ERP系統操作開展出一系列的業務培訓與指導工作，要對ERP系統專門管理人員和相關企業員工實施不同的ERP系統操作培訓活動，要體現出一定的可針對性、可執行性。對于ERP系統專業管理人員來說，要加大技能培訓力度，培育一批高質量的ERP系統操作管理隊伍，合理配置系統管理人員權限，促進企業ERP系統的順利實施；而對于ERP系統管理下的企業員工來說，要開展普及性較強的ERP系統應用培訓，將ERP財務管理與企業員工業務板塊充分結合在一起，避免脫離現象的發生。

四、結束語

綜上所述，在ERP系統下，完善企業財務內控管理建設勢在必行，可以確保財務管理的質量和水平，確保企業在激烈的市場競爭中永葆生機與活力。因此，要將ERP系統與企業財務內部控制有機結合在一起，嚴格規范操作流程，樹立其高度的風險防范觀念，避免企業安全風險的發生，強化企業的內部控制建設，充分發揮企業財務內控建設的應用價值。同時，要構建一支高精尖的ERP系統操作團隊，提升企業財務人員綜合素養，促進企業財務內部控制管理工作的良好運作，進而為企業的健康發展提供強大的生機與活力。

參考文獻：

[1]鄭惠尹.基于ERP的企業財務管理模型及其功能創新的探討[J].財會學習，2017（03）：19-20.

[2]張燕.關于ERP環境下財務會計信息系統內部控制優化策略分析[J].中國集體經濟，2016（27）：139-140.

[3]楊玉嵐.淺談油田企業深化ERP應用存在的問題及對策[J].江漢石油職工大學學報，2015（01）：96-98.

[4]尚素萍.淺議ERP環境下的企業會計信息系統內部控制[J].現代商業，2013（02）：78-79.

（作者單位：湖南中煙工業有限責任公司）