企業責任之法內責任和法外責任辯證分析

譚啟獻

摘 要 對于企業責任，國內外學者通常把它概定為企業社會責任，概念和范圍較為籠統。為了使企業更加清楚地認識自己的責任和使命，本文重新梳理企業責任的諸要素，引入了“企業互助”和“企業創新”的企業責任要素，從法律的角度把企業責任分為法內責任和法外責任，并分析了兩者的辯證關系，目的是使企業在充分認識自己責任的基礎上認真履行其雙重責任，使企業乃至整個社會經濟獲得可持續發展。

關鍵詞 法內責任 法外責任 企業互助 企業創新

一、企業的法內責任要素分析（強制性的責任）

（一）對供應商的責任——《合同法》

例如，1999年3月15日通過，自1999年10月1日起施行的《合同法》有如下規定：

第一百五十八條當事人約定檢驗期間的，買受人應當在檢驗期間內將標的物的數量或者質量不符合約定的情形通知出賣人。買受人怠于通知的，視為標的物的數量或者質量符合約定。

第一百五十九條規定：買受人應當按照約定的數額支付價款。

第一百六十條規定：買受人應當按照約定的地點支付價款。

第一百六十一條規定：買受人應當按照約定的時間支付價款。

（二）對購買者的責任——《產品質量法》《消費者權益保護法》《合同法》

例如，1993年2月22日通過，2009年8月27日修正的《產品質量法》有如下規定：

第十二條，產品質量應當檢驗合格，不得以不合格產品冒充合格產品。

第十三條，可能危及人體健康和人身、財產安全的工業產品，必須符合保障人體健康和人身、財產安全的國家標準、行業標準；未制定國家標準、行業標準的，必須符合保障人體健康和人身、財產安全的要求。禁止生產、銷售不符合保障人體健康和人身、財產安全的標準和要求的工業產品。

第二十六條，生產者應當對其生產的產品質量負責。

例如，2013年10月25日公布，自2014年3月15日起施行的《消費者權益保護法》有如下規定：

第七條，消費者在購買、使用商品和接受服務時享有人身、財產安全不受損害的權利。消費者有權要求經營者提供的商品和服務，符合保障人身、財產安全的要求。

第八條，消費者享有知悉其購買、使用的商品或者接受的服務的真實情況的權利。

第十一條，消費者因購買、使用商品或者接受服務受到人身、財產損害的，享有依法獲得賠償的權利。

（三）對員工的責任——《勞動法》《勞動合同法》

例如，1994年7月5日通過，自1995年1月1日起施行的《勞動法》有如下規定：

第三條規定：勞動者享有平等就業和選擇職業的權利、取得勞動報酬的權利、休息休假的權利、獲得勞動安全衛生保護的權利、接受職業技能培訓的權利、享受社會保險和福利的權利、提請勞動爭議處理的權利以及法律規定的其他勞動權利。

第三十六條規定：國家實行勞動者每日工作時間不超過八小時、平均每周工作時間不超過四十四小時的工時制度。

例如，自2013年7月1日起施行的《勞動合同法》有如下規定：

第三條，訂立勞動合同，應當遵循合法、公平、平等自愿、協商一致、誠實信用的原則。

第九條，用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔保或者以其他名義向勞動者收取財物。

第十九條，勞動合同期限三個月以上不滿一年的，試用期不得超過一個月；勞動合同期限一年以上不滿三年的，試用期不得超過二個月；三年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過六個月。

第二十五條，除本法第二十二條和第二十三條規定的情形外，用人單位不得與勞動者約定由勞動者承擔違約金。

第三十一條，用人單位應當嚴格執行勞動定額標準，不得強迫或者變相強迫勞動者加班。用人單位安排加班的，應當按照國家有關規定向勞動者支付加班費。

第八十二條，用人單位自用工之日起超過一個月不滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付二倍的工資。

（四）對政府的責任——《公司法》《稅法》

例如，2013年12月28日發布的《公司法》有如下規定：

第五條，公司從事經營活動，必須遵守法律、行政法規，遵守社會公德、商業道德，誠實守信，接受政府和社會公眾的監督，承擔社會責任。

第六條，設立公司，應當依法向公司登記機關申請設立登記。

第十七條，公司必須保護職工的合法權益，依法與職工簽訂勞動合同，參加社會保險，加強勞動保護，實現安全生產。公司應當采用多種形式，加強公司職工的職業教育和崗位培訓，提高職工素質。

例如，2007年3月16日通過，自2008年1月1日起施行，2017年2月24日修改通過的《企業所得稅法》有如下規定：

第三條，居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。

第四條，企業所得稅的稅率為25%。

（五）對投資者（債券持有者、股東）的責任——《合同法》《公司法》《證券法》

主要指企業依法融資和借貸，公司債券、股票依法上市發行、履行對投資者的承諾等。

（六）對環境和資源的責任——《環境保護法》

例如，2014年4月24日修訂的《環境保護法》有如下的規定：

第六條，一切單位和個人都有保護環境的義務。企業事業單位和其他生產經營者應當防止、減少環境污染和生態破壞，對所造成的損害依法承擔責任。

第四十二條，排放污染物的企業事業單位和其他生產經營者，應當采取措施，防治在生產建設或者其他活動中產生的廢氣、廢水、廢渣、醫療廢物、粉塵、惡臭氣體、放射性物質以及噪聲、振動、光輻射、電磁輻射等對環境的污染和危害。排放污染物的企業事業單位，應當建立環境保護責任制度，明確單位負責人和相關人員的責任。endprint

第四十三條，排放污染物的企業事業單位和其他生產經營者，應當按照國家有關規定繳納排污費。

（七）對節約能源的責任——《節約能源法》

例如，2016年7月修訂的《節約能源法》有如下規定：

第一百二十一條[強制措施]能源主管部門在監督檢查中，發現能源企業、用能單位違法使用國家明令淘汰的產品、技術或者設備的，可以予以查封、扣押。發現能源企業、用能單位有轉移、隱匿資金或者銷毀財物嫌疑的，可以申請人民法院予以凍結。

第一百三十三條[能源用戶責任：重點用能單位責任]重點用能單位未能實現節能目標的，由能源主管部門責令改正；情節嚴重或者逾期不改正的，可以強制減少用能指標，強制實行能源審計或者責令停業整頓。

第一百三十四條[能源用戶責任：強制公開義務履行]高耗能企業違反本法規定，不如實向能源主管部門報告用能情況并向社會公布的，由能源主管部門責令改正，并處一萬元以上五萬元以下的罰款。

二、企業的法外責任要素分析（非強制性的責任）

（一）利潤最大化

利潤最大化是企業的基本責任和第一責任。企業只有利潤最大化，才能完成對投資者盈利的責任，才能完成對員工的工資福利責任，才能履行對政府的稅收責任，以及其他的法外責任。由于沒有法律規定企業必須盈利，所以它屬于法外責任。

（二）捐贈

包括援助企業給予受助對象的資金捐贈、物品捐贈、技能捐贈和技術捐贈等形式。

（三）贊助

包括贊助體育活動、贊助文化活動、贊助教育事業和贊助社會福利事業等形式。

（四）扶貧

包括企業捐贈、產業投資、資源開發、貿易帶動、修路筑橋等方式。

（五）救災

包括救災捐款、提供救災物資和免費服務（如路橋公司免費修路、醫院免費治療、物流公司免費運送物資等）。

（六）愛心助教

包括直接捐款、修建運動場地、興建教學樓、提供教學設施、捐贈圖書文具、愛心一幫一、接收學生勤工儉學、設立貧困生助學基金或學生專項獎勵基金等。

（七）醫療救助

包括直接捐款、捐贈醫療器械或醫療設備、支付貧困病人醫療費、免費醫療儀器設備使用技術和保養技術培訓等。

（八）社區活動

捐贈體育健身器材、幫助孤寡老人和貧困戶、參與建設文明社區和智能社區或社區改造、免費科技傳授等。

（九）企業互助

企業互助是指企業的行善活動，不僅僅指幫助自然人和非營利組織，還應該包括營利性的企業法人。它可以挽救一個企業，解決一批就業，修繕經濟生態，促進經濟繁榮，增加國家稅收，維護社會穩定。

1.幫助建立同行企業或相關企業。在某產品（特別是新產品）供不應求的條件下，免費給他人提供技術和資金成立同類公司或關聯企業，共同致富和擴大就業。

2.無償技術援助。一個企業給另一個企業無償提供生產技術、管理技術、銷售技術等。由此使得受助企業獲得全面健康的生存和良性發展。

3.無償信息提供。一個企業給另一個企業無償提供技術信息、市場信息等。由此使得受助企業獲得必要的或最新的技術信息和市場信息，進而獲得可持續發展的基礎和機遇。

4.資金支援。包括一個企業給另一個企業提供的無償資金幫助、有償資金幫助（還本不付息、還本少付息）等，使得受助企業獲得充足的生存和發展資金。

5.優先購買或無償代銷。優先購買是指一個企業從眾多供應商中優先購買其中比較困難的企業的成品或半成品。無償代銷是指一個企業利用自己寬泛的市場渠道給另一個困難企業推銷其滯銷產品。由此可使受助企業獲得銷售收入而起死回生。

（十）企業創新

企業創新包括產品創新、工藝創新、資源配置創新、市場創新、組織創新等。創新必須成為企業責任，企業只有堅持可持續創新，才能獲得可持續的利潤最大化，才能不斷地履行企業的其他責任。沒有法律規定企業必須創新，所以它屬于法外責任。

三、法內責任和法外責任的辯證關系

從上面的企業責任要素的分析，我們清楚地看到，一個企業具有雙重的責任。企業的責任可以分為兩大類，一類是法內責任，另一類是法外責任。企業只有在如此清楚的區分下，才能清楚地履行企業所應該履行的責任。

但是，企業的法內責任和法外責任并不是孤立存在的，它們是企業運作的一個組合體，它們的組成要素之間并非矛盾和沖突關系，而是相互關聯、相互作用的關系，共同促進一個企業的進步和發展。兩者的關系可以概括為法內責任是國家法律強制的，企業只有嚴格履行法內責任，才能很好地履行法外責任。反過來，法外責任雖然是非強制性的，但只有認真履行法外責任才能很好地履行法內責任。

第一，企業只有嚴格依據《合同法》履行對供應商的責任才有助于實現利潤最大化。一個企業如果不按期足額支付供應商的原材料、零配件的合同價款，供應商會自動降低該企業的信用等級，造成信任危機。這會影響到下一合同的排產和交貨、員工怠工影響質量等，從而影響自身產品的交貨質量。

第二，企業只有嚴格按照《產品質量法》《消費者權益保護法》《合同法》履行對購買者的責任才有助于利潤最大化。

企業只有嚴格按照以上法律法規以及生產標準組織生產，才能生產和交付出合格的產品，才不會產生因質量、數量、交貨期等造成的購買者拒付、退貨等貿易糾紛和法律干預，才能順利回籠合同價款。

第三，企業只有嚴格按照《公司法》《稅法》等履行對政府的責任，才有助于利潤最大化。

企業只有依法注冊登記成立，才能合法經營，獲得國家有關職能部門的保護。另外，依法納稅，國家才能擁有財力對整個經濟環境進行宏觀調控，良好的宏觀經濟環境才有利于企業的微觀運行。endprint

第四，企業只有嚴格按照《環境保護法》《節約能源法》等履行對環境、資源和節能的責任，才有助于利潤最大化。

環境、資源和節能與企業的生產和利潤息息相關。不能簡單地認為，資源和能源“我”有錢、“我”出錢，“我”就可以任意使用。節約資源和降低能耗，既可節約生產成本、提高企業的競爭力和公眾形象，又可以保護環境和資源，有利于企業的可持續發展。

第五，法外責任的積極主動履行，會擴大企業文化的影響力，提高品牌的知名度和市場滲透力，有利于企業利潤的長期和持續的最大化。另一方面，企業忠實地履行法內責任也會給企業帶來長期和持續的利潤最大化。反過來，企業利潤長期持續的最大化，又有利于企業履行對供應商、購買者、員工、政府、投資者的責任以及履行對環境、資源，節約能源的責任。

一是有利于企業履行對供應商的責任。企業利潤擴大后，會有資金和技術幫助供應商提高技術，改進生產工藝，從而提高原材料和零配件的質量和交貨速度，有利于全面提高企業產品的質量。

二是有利于企業履行對購買者的責任。企業利潤擴大后，會有資金對企業進行技術改造，不斷提高產品的質量。比如，產品的性能、實用性、耐用性、多樣性，更好地滿足購買者的價廉物美的需求。

三是有利于企業履行對員工的責任。企業利潤擴大后，會增加員工的工資、各種社會保險和福利，以及投資培訓提高員工的技能等。如此能極大地調動員工的勞動積極性、主動性和創造性，從而提高生產率。

四是有利于企業履行對政府的責任。企業利潤擴大后，會增加政府的稅收，使政府更好地對經濟環境進行宏觀調控，使宏觀經濟環境更適應企業的微觀發展。同時，企業利潤擴大后，企業會擴大再生產，擴大就業，解決就業難的問題。

五是有利于企業履行對投資者的責任。企業利潤擴大后，自然會提高投資者的紅利，提高投資者對企業投資的信心和積極性，使企業得以進行擴大再生產。

六是有利于企業履行對環境、資源的責任和節約能源的責任。企業利潤提高后，會加大對企業設備的升級和改造，提高生產效率，減少資源和能源的消耗，減少生產廢棄物的排放量。同時，可以加大對排污處理的投入，從而保護環境資源和節約能源。

四、結語

企業必須學會從法律角度去理解自身的責任，理解和區分法內責任和法外責任，同時正確處理法內責任和法外責任的辯證關系。只有這樣，才能實現利潤最大化。利潤最大化是每個企業追逐的目標。但是，利潤最大化不是一兩筆業務利潤的最大化、一兩年利潤的最大化，而是長期的可持續的利潤最大化。忠實地履行企業的法內責任，是企業獲得長期的可持續利潤最大化的堅實基礎。而自覺主動地履行企業的法外責任，則是企業獲得長期的可持續的利潤最大化的必要手段。企業必須學會用兩條腿走路，兩條腿缺一不可、協調行動，只有這樣企業才能獲得長足的、全面的可持續發展。

參考文獻

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