基于風險監控的汽車產品研發費用預算管理

佟 杰

（安徽江淮汽車集團股份有限公司，安徽 合肥 230601）

基于風險監控的汽車產品研發費用預算管理

佟 杰

（安徽江淮汽車集團股份有限公司，安徽 合肥 230601）

文章重點闡述的是汽車產品研發項目費用預算管理中，正確識別預算的風險點，采取有效的對策與考核機制，促進預算管理水平的不斷提升。

風險；管理

CLC NO.: U461.99 Document Code: A Article ID: 1671-7988 (2017)20-183-02

引言

汽車產品研發必須在特定的時間、預算、資源范圍內、依照規范完成。在研發過程中，各個環節均會產生費用，風險點的識別與控制直接關系到整體預算的準確性。文章中闡述了研發環節的風險點識別，以及通過良好的預算控制措施，促進預算管理的良性發展。

1 汽車產品研發費用的構成

汽車產品研發費用指的是產品研發項目從批準立項到量產階段發生的與該項目相關的費用。汽車產品研發費用包括設計費用、材料費用、試驗費用、職工薪酬以及其他費用。

設計費用除了標桿樣車的購買、拆解和分析費用，還包含委托合作單位進行新產品開發的設計費用，包含車身系統方案設計、底盤系統方案設計以及電子電器系統方案設計等。

材料費用包括產品研發過程中試制發生的相關材料費用和為進行造型驗證、結構驗證制作的油泥模型費用或快速成型樣件費用。試制過程材料費用包括：Mule車試制、整車試制、可靠性試驗、性能試驗等耗用的材料費用。

試驗費用指的是產品研發過程中驗證產品策劃時的性能和可靠性目標而發生相關費用以及公告申報過程中發生的費用。具體包括試驗驗證發生的油費、加載費用、代駕費用以及公告申報給檢測中心的費用等。

2 預算風險識別

2.1 預算編制風險

未充分考慮汽車研發項目所涉及的內部和外部環境，導致編制的預算脫離實際；預算編制沒有引起足夠的重視，數據缺乏真實性和客觀性，使預算只存在于形式；預算未經有效審批等。

2.2 預算執行風險

未將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度預算目標的實現；未嚴格執行研發過程中設計費用、材料費用等預算；對預算執行中出現的異常情況，企業有關部門未及時查明原因，提出解決辦法；對于預算內的資金撥付，未按照授權審批程序執行；各預算執行單位未定期報告預算的執行情況。

2.3 預算調整風險

預算調整不符合調整條件；預算調整未經有效審批；預算調整事項偏離年度預算目標等。

2.4 預算考評風險

預算考評未總結預算管理過程中的經驗與教訓，不斷提高預算管理水平；預算考評未正確評估公司及各單位在預算期的風險水平；預算考評結果不公正，影響員工積極性等。

3 預算管理落實

3.1 強化預算的執行與控制

預算編制完成后，還需項目經理管控和員工的全面投入，才能達到既定的預算目標。預算執行過程中涉及到的重要資金投入節點是整個預算的關鍵環節，應強化預算的約束性，預算一經確定，在企業內部即要嚴格按照預算執行，不允許偏離預算主體。同時，要把預算控制的責任落實到每個終端環節，各項預算指標下達后按照“橫向到邊、縱向到底”的管理要求進行全面預算指標的內部再分解，建立與其匹配的預算指標過程控制和措施保證體系，確保年度各項預算指標的全面完成。

建立嚴格的授權批準制度，明確項目各級主管、各事業部和職能部部長審批的權限，使其分工負責、各司其職，在預算指標內進行審批，每筆對外支付的款項，都必須在預算管理的范圍內并經相關部門主管簽字，財務部門方可受理，做到權力和責任的統一。

3.2 及時進行預算差異分析

預算差異分析一般發生在預算執行過程中和預算完成后。在分析時，要對預算差異進行深入的、定量的分析，確定差異產生的原因。預算執行過程中的差異分析可以根據相關條件的變化來幫助調控預算合理而順利的執行，預算完成后的差異分析則可以總結預算完成情況，幫助評價預算期間工作的好壞，進而為該汽車產品預算的整體管控過程的評價提供數據依據。

3.3 重視預算的考評和激勵

對預算的執行情況進行考評，監督預算的執行、落實，建立起客觀公正、科學合理的考核指標和獎懲制度，可以加強和完善項目的內部控制，也對員工的激勵制度提供了科學可靠的基礎。通過績效評價，給予合理獎懲，使員工自覺地執行預算，保證預算目標的順利實現。

3.4 提升預算管理的信息化水平

成功的預算要求數據具有正確性和精確性，這就要求預算管理人員在掌握理論知識的基礎上，還要掌握計算機信息技術，利用預算管理信息化工具對預算執行情況進行分析、核算與監控。人與機的有效結合，才能使預算更加科學、合理、準確，也使整個管理提升到一個新高度。

4 總結

通過對汽車產品各項費用在實際操作中可能存在的風險點進行識別，并采取有效的考核機制，以提高對研發費用管控的有效性，最大限度地降低風險費用的產生，提高項目管控人員在費用預算方面的責任心，從而推動企業全面預算管理得到有效的落實。

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Based on risk monitoring, automobile product r&d expense budget management

Tong Jie
( Anhui jianghuai automobile group co., LTD., Anhui Hefei 230601 )

This article focuses on the cost management of automobile product R & D project, correctly identify the risk point of the budget, and adopt effective countermeasures and assessment mechanism to promote the continuous improvement of the budget management.

risk; managemen

U461.99 文獻標識碼：A 文章編號：1671-7988 (2017)20-183-02

10.16638/j.cnki.1671-7988.2017.20.063

佟杰（1982-），女，助理工程師，就職于安徽江淮汽車集團股份有限公司。