淺談內部審計中的審計風險與管理

王蓉

摘 要：內部審計涉足風險管理領域有其客觀必然性。在風險管理中，內部審計工作就是對整個審計過程進行監督，從而實現對風險的防范工作。本文作者結合自身就審計工作中風險和管理方面的問題進行分析，希望通過本文的分析，可以在降低審計過程的錯誤率，從而提高審計工作的效率。

關鍵詞：內部審計；風險管理

1風險與風險管理

我們常說的企業風險，是指在企業生產運營過程中，對未來發展的發展的不確定性因素，一般來說，企業風險分為戰略風險、運用風險、法律風險等。作為一種特殊的管理方式，風險管理主要是幫助人們降低生活中的風險性，使人們更好的追求安全和幸福，對以前的經驗進行總結，并由此發展起來的專門的科學。風險管理，主要是指企業的管理人員也就是企業管理的高層和企業員工共同對企業進行的過程，這種模式廣泛應用于戰略制定和企業各部門的活動中，用于確認可能影響企業的潛在事項并在其風險偏好范圍內管理風險，對企業目標的實現提供合理的保證。

中央企業全面風險管理是指在企業的管理過程中，應該將風險的管理滲透到整個企業管理各項流程中，同時更應該建立健全的風險管理體系（包括風險管理策略體系以及風險管理的組織職能管理體系以及其他管理體系），從而保證風險的全面管理，上面已經簡要介紹了風險管理的定義以及相關內容，我們可以得出以下幾點認識：1）企業的風險管理是一個持續不斷的過程，準確的說，企業的風險管理沒有終點，整個風險管理是一個過程。2）風險管理要受到管理人的影響，企業管理的成敗主要是由企業管理人的影響。3）企業風險管理應該滲透到企業管理的各個層面，并應以一種企業總體的風險組合的觀點來看待。4）風險管理的設計可以幫助企業在實際運營中規避風險。5）風險管理僅為企業的管理者和董事會提供合理的保證。

2內部審計參與風險管理的動因

總的來說，企業有必要監理一套完善的風險管理體制，借此來幫助企業在運營過程中判斷是否能夠盈利。內部審計之所以涉足風險管理領域，主要有以下幾個原因：

2.1企業面臨的風險日益增大

近年來，經濟技術的發展以及經濟全球化對企業經營的影響，導致企業在運營過程中風險也大大增加。內部審計的工作就是審計人員通過審計的方式來增加組織的價值以及改善組織的經營情況。

2.2內部審計對發展的渴求

內部審計部門需要不斷的發展，也就需要內部審計部門能夠在企業中擔當更重要的角色和發揮更重要的作用，因此就需要不斷地尋找新企業，同時通過對這些企業進行風險的管理工作，使內部審計在企業中成為一個重要的角色，并將其在企業中的作用推向一個新水平。

3內部審計在風險管理中的獨特作用

1）內部審計工作能夠全面對風險進行管理。一個部門產生風險，如果沒有及時進行處理，將會將風險傳遞到其他部門，這就像食物鏈一樣，一環緊扣一環，這樣一旦發生問題就使整個企業陷入癱瘓。這在日常審計過程中很常見，一般來說，一些部門為了逃避風險，會出現道德過度，將責任推脫到其他部門的頭上，例如：一些采購部門，在購買材料的時候，往往會忽視材料的規格和型號、質量方面的問題。而這方面真正出現問題時，責任已經推卸到其他人頭上了，這些潛在的危險往往是通過銷售部門反映出來，最終給企業也帶來了損失。但是審計部門卻不一樣，因為審計部門不依附于任意的結構和部門，審計部門在實際生產過程中要隨時性地、全面性地對風險進行預測，一旦在風險預測中發現問題就應該及時建議管理部門采取措施控制風險。

2）指導企業的風險策略。內部審計部門可以通過制定一個長期和短期的目標來指導對風險的管理工作，因此內部審計部門處在各個部門之間能夠充當企業長期風險策略與各種決策的協調人。通過對長期和短期計劃目標調節實現對企業的風險管理。

3）內部審計部門的建議更易引起重視。內部審計部門往往可以將對整個風險評估的結果直接反映給董事會。這樣由董事會來直接對風險進行掌控，同時也能加強管理當局對內部審計部門意見的重視程度。

3內部審計在審計過程中如何參與風險管理

內部審計部門進行的風險管理就是對風險管理的基礎上對風險進行監督，主要有三個方面：1）可以充分評估風險；2）評價已有風險衡量措施的恰當性、準確性；3）判斷對風險規避的準備工作是否充分。

3.1評估風險識別的充分性。

風險識別是對那些企業、以及機構所產生的的風險進行判斷和歸類。也就說，判斷企業面臨哪些風險，并對已有的風險進行整理和規避。即企業所面臨的主要風險是否均已被識別出來，并找出未被識別的主要風險。

3.2評價已有風險衡量的恰當性

風險衡量主要是通過定性和定量的方式，應用管理科學技術最終定量估計風險大小，內部審計人員要對審計的結果進行檢驗，來判斷審計是否恰當。

3.3評估風險防范措施的充分性

對內部審計中的審計風險以及已經存在的的風險防范措施進行分析，并提出整改意見，針對整改意見提出整改措施。風險的防御是指在降低已識別出的風險，并對這些風險采取措施，內部審計人員對風險采取的防范措施進行檢查，強化企業的風險管理，降低風險損失。

總結：綜上所述，內部審計工作必然要設計到風險管理領域，同時內部審計也是環境因素和自身相互作用的結果，內部審計工作主要是針對風險管理部門和相關部門而言的，主要的通過內部審計工作來對風險管理進行監督，從而保障企業風險管理工作正常有效，防范企業風險。

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