運用"五位一體"成果，促進標準化審計工作上臺階

顧立克

摘 要：國網九江供電公司積極響應"五位一體"體系深化應用要求，在充分利用"三集五大"體系建設成果的同時，運用"五位一體"建設成果，理順了審計工作崗位職責、規范了關鍵業務流程，建立健全了相關管理制度、明確了各項工作標準、完善了工作考核機制，審計運營效率和效果得到明顯提升，成功實現標準化審計工作再上新臺階。

關鍵詞：五位一體；審計；做法

一、工作描述

國網九江供電公司確定了由審計管理層面的標準化管理和項目審計層面的標準化管理組成的標準化審計建設總體思路，并把標準化審計工作平臺建設充分融入“五位一體”體系建設當中，用標準化規定規范了內部審計人員的工作流程和管理行為，對各控制環節實行有效管理、監督和責任追究，使審計工作質量得以全面提高，更好地實現審計職能，同時最大限度降低審計人員因忽略關鍵審計程序或減少樣本抽查量等人為因素產生的審計風險，同時也在保證審計質量的前提下選擇相對成本較低的審計程序，提高審計效率。

（一）標準化審計工作的內容

一是審計管理層面的標準化管理，即審計部門負責人或審計主管遵循一系列審計標準化規定組織、協調日常審計管理工作；二是項目審計層面的標準化管理，即在具體項目審計過程中，審計組成員遵循審計標準化規定開展項目審計工作。

（二）標準化審計工作的范圍

標準化審計工作運用范圍為市公司本部，審計部為具體執行部門，具體分為審計計劃標準化管理、審計信息化標準化管理、審計質量控制標準化管理等等。

公司審計部每半年梳理執行過程中遇到的難點和問題，提出改進建議，不斷完善標準化審計工作。

（三）標準化審計工作的要求

責任到人。明確各項標準化審計工作的責任主體，從面避免因責任不清影響執行效果。

執行到位。制定審計計劃、審計信息管理、審計質量控制、審計公文管理、審計檔案、審計人員培訓等日常審計管理工作均納入標準化審計工作，達到審計管理規范化、程序化和高效化的目的。

獎罰結合。對在標準化審計管理工作中做出業績，以及未嚴格執行標準化審計管理要求對工作造成不良影響的相關人員，根據制度規定分別給予相應的獎勵和處罰。

二、主要做法

（一）建立組織機構

標準化審計工作涉及公司領導層，審計部門、被審單位、各專業職能部門、考核部門等，為此成立了高效的組織機構為此項工作的開展奠定堅實的基礎。

公司領導層。對標準化審計工作提出要求。

審計部門。在日常審計管理和審計項目開展過程中，按照標準化審計工作要求進行工作。

被審單位。按照標準化審計的要求配合審計工作。

職能部門。負責標準化審計工作中相關專業的協同工作。

考核部門。將考核結果納入相關人員的績效考核。

（二）明確工作內容

1、日常審計管理標準化管理工作。制定審計計劃、審計信息管理、審計質量控制、審計公文管理、審計檔案、審計人員培訓等日常審計管理工作均實行標準化管理。該層面的標準化管理主要由審計部門負責人或審計主管在組織和協調審計工作過程中實現，標準化規定在公司內部頒布，審計機構和審計人員遵照執行，通過計算機信息系統、表格、定期監督等方式輔助達到最佳效果。

2、項目審計標準化管理工作。項目審計從審計任務下達、審計工作方案編制，到實施現場審計、編制審計工作底稿，出具審計報告，對整個項目審計工作嚴格按規范程序執行，審計人員對每個環節進行控制，降低審計風險。

（三）建立保障措施

1、建立標準化審計工作“五位一體”協同管理機制。將“五位一體”的協同管理機制引入標準化審計工作中，建立多部門聯動的工作機制。

2、建立領導層參與標準化審計工作制度。標準化審計工作具體落實到關鍵責任人員，公司領導對該項工作提供指導意見。

3、建立標準化審計工作考核機制。將標準化審計工作要求融入部門績效考核指標中，保證工作的有效落實。

三、具體案例

2016年9月開展**縣供電公司經理離任經濟責任審計。本次審計中，我們按照審計工作標準化要求，注重優化融合，探索“五位一體”落地。取得成效如下：

1、管理成效：針對被審單位電費管理、物資管理、農電工工資管理、大修技改項目管理、關聯交易等五個方面的管理風險，提出切實可行審計意見和建議；

2、經濟效益：項目整改實施后，可直接增加經濟效益174.4萬元；

四、實踐效果

（一）提升了審計效率效果，降低了審計風險。2016年共組織完成審計項目198項，其中任期經濟責任審計3項，專項審計調查5項，工程簽證審計190項，公司選送的審計項目《用電采集系統建設情況專項審計》獲評網省公司優秀項目。

（二）堵塞了經營管理漏洞，夯實了管理基礎。2016年共完成任期經濟責任審計3項，提出需關注事項126項，提出切實可行的審計意見和建議118條，有效地提升了公司的依法治企水平。endprint