稅收籌劃的幾點思考

張鴻雁

摘 要：企業的稅收籌劃對于企業的發展來講有著重要的作用，從目前的具體分析來看，科學合理的稅收籌劃能夠使企業在稅法及相關法律的允許范圍內實現企業負稅的最小化，從而實現自身利益的最大化，可以說，稅收籌劃能夠有效的調整企業的稅收負擔，從而實現企業在發展過程中的成本控制。為了實現企業稅收負擔的優化，也為了規范企業稅收籌劃的具體環節，本文就稅收籌劃方面的問題進行具體的分析，旨在為企業的稅收籌劃實踐提供指導。

關鍵詞：稅收籌劃；財務管理；目標

在企業的發展過程中，稅負是企業需要面對的一個重要問題。從近年來的經濟發展實踐來看，國家為了提升市場經濟發展的活力，在稅收政策方面積極的做出了改革，這些改革對于經濟調控產生了巨大的意義。就具體的企業發展來看，國家在稅收政策方面的調整在一定程度上減輕了企業的負擔，而企業要想進一步的降低稅收的負擔率，就需要通過自身的稅收籌劃來實現。簡言之，稅收籌劃可以幫助企業在法律允許的范圍內達到利益的最大化，也可以對企業資源、資金的優化配置起到重要的作用，所以說稅收籌劃的現實意義顯著，加強對其的分析對于企業的實踐活動來講指導性較大。

一、稅收籌劃對企業的積極作用

從目前的具體分析來看，稅收籌劃對于企業的發展有著十分積極的作用，認識到這種積極性并在企業實際經營的過程中重視和強化稅收籌劃，企業的發展會進入一個全新的局面。

（一）企業經營目標的有效途徑

從現階段的具體分析來看，稅收籌劃對企業的一個積極作用是稅收籌劃是實現企業經營目標的有效途徑。從企業發展的實際情況來看，企業發展有確定的經營目標，而這個目標的實現需要對企業各個方面進行管理，其中包括成本的控制。稅收籌劃能夠在法律允許的范圍內制定出企業發展的最低稅收負擔，實現企業經濟效益的最大化，這對于企業的目標實現來講十分的重要。所以在企業發展實踐中，通過收受籌劃的科學制定，企業經營目標的實現可以更加的輕松。

（二）利于提高企業的經營管理水平

企業稅收籌劃對企業發展的另一個積極作用是能夠提高企業的經營管理水平。就現階段的具體分析來看，企業的稅收籌劃要想制定的更加科學，需要全方位的收集信息，其中不僅包括對稅法以及相關法律的理解，更有企業發展的市場環境調查，還有企業內部各方面的信息提供，只有在全方位要素落實的情況下，稅收籌劃的實際意義才能夠發揮出來。而要想保證個方位要素的落實，強化綜合管理是必不可少的。因此說實現了稅收籌劃的科學性，意味著企業的經營管理水平得到了提升。

（三）增強企業納稅意識，減少違法行為

企業在發展的過程中，誠信對其的形象有著重要的影響，誠信經營，企業不僅會獲得社會口碑，在相關的部門檔案中，其形象也會保持良好。良好的企業形象在發展的過程中，申請政策支持會更容易得到審批，這是現階段企業誠信發展的一個重要原因。在企業的發展實踐中，通過稅收籌劃的進行，企業納稅的意識得到加強，在這種意識熏陶下，其違法行為會明顯的減少。違法行為的減少一方面利于我國稅收的規范化進行，另一方面塑造了企業的誠信形象，這對于企業的未來發展而言，無形價值得到了提升。

（四）利于促進企業決策的科學化

稅收籌劃在具體的企業作用發揮中，第四項重要的內容是有利于促進企業決策的科學化。企業決策要實現科學化需要對企業當中的各方面信息進行綜合的掌握，而稅收籌劃又是在各方面信息分析和總結的基礎上所制定的方案，所以在最終的企業決策當中，稅收籌劃方案具有重要的參考價值。從這個角度進行分析會發現，稅收籌劃方案是企業決策當中發揮重要的因素，方案的科學性和合理性越強，決策的科學性和合理性也會越強。基于這樣的原因，進行稅收籌劃的重視十分必要。

（五）利于降低企業經營成本

從上文的分析可以發現，稅收籌劃能夠將企業的稅收負擔降到最低，從而實現企業的利用最大化。其實就企業的發展來看，不僅稅收負擔是其需要面對的重要成本問題，材料、資源也是其經營成本當中的重要內容，稅收籌劃在降低稅收負擔的同時還能夠對企業的資源利用進行優化配置，這樣，在資源配置和利用得到優化的情況下，成本消耗明顯的減小，企業的經營成本會有明顯的降低。簡言之，稅收籌劃有利于降低企業的經營成本，實現其效益最大化。

二、企業稅收籌劃的目標設計

企業的稅收籌劃要想達到預期的目標，需要對目標進行設計，而就具體的目標設計來看要有階段性，這樣，稅收籌劃的確定才會具有更強的針對性。

（一）直接目標是減輕稅收負擔，實現稅收利益最大化

就目前的稅收籌劃具體分析來看，其直接目標是要減輕企業的稅收負擔，從而實現稅收利益的最大化，所以在具體目標設計的時候要考慮短期性。之所以考慮短期性是因為稅收籌劃的具體實施效果需要短期的驗證，而具體的設計目標也需要在驗證的過程中進行調整，因此將減輕企業的稅收負擔，實現稅收利益的最大化是最為直接的目標，可以更為直接的驗收稅收籌劃的結果。在結果驗收的基礎上對其進行針對性改建，稅收籌劃的實效意義發揮會更大。

（二）中間目標是實現企業總體經濟利益最大化

企業稅收籌劃的中間目標是實現企業總體經濟利益的最大化。所謂的中間目標實際上指的是中期目標。在達到短期目標之后，需要做好稅收籌劃的方案調整，這樣可以更好的實現企業的中期目標。從企業發展的實踐來看，中期目標相比短期目標要有更加豐富的內容，因此稅收籌劃不僅要著眼稅收利益的最大化，更要放眼企業總體的經濟利益最大化，畢竟只有實現了總體經濟利益的最大化，企業發展的資本才會更加的充裕。

（三）最終目標是實現企業整體利益的最大化

企業發展的最終目標是整體利益的最大化，而這也是稅收籌劃的最終目標。所謂的企業整體利益最大化，追求的不僅僅是企業的經濟效益，其中更有管理的提升，社會影響的擴大以及內部構建的科學和完善等等，通過長遠的稅收籌劃，將企業發展的各個要素進行調整和改變，從而為企業的整體利益最大化奠定基礎，這是稅收籌劃的最終目標。

三、企業稅收籌劃中的關系處理

企業在稅收籌劃的過程中，為了實現籌劃的科學性和合理性，需要對三組關系進行合理的處理，第一稅收籌劃和稅收政策的關系。稅收籌劃需要在稅收政策的基礎上做好調整和補充，這樣，稅收籌劃的可利用性和實效性才會更加的突出。第二是涉稅收益和非稅收益的關系。處理好這二者的關系，稅收籌劃的規范性會更強。第三是企業發展戰略和稅收籌劃的關系。企業發展戰略的制定需要以稅收籌劃方案做基本參考，而稅收籌劃方案的確定也需要以戰略目標為基本方向，所以做好關系處理對工作實效的幫助巨大。

結束語：

總體而言，企業稅收籌劃對于自身的發展具有重要的作用，所以在企業自身建設的時候要充分認識到稅收籌劃的積極作用，并在稅收籌劃方案制定的時候設計科學的目標，處理其中的關系，這樣，稅后籌劃的價值性會得到更加充分的發揮。

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