關于公眾對房貸利息抵扣個稅意見的調查分析

劉子晨 薛雅男 姜 晨/吉林財經大學統計學院

關于公眾對房貸利息抵扣個稅意見的調查分析

劉子晨 薛雅男 姜 晨/吉林財經大學統計學院

自中國房地產協會副會長任志強2015年底提出 “在政策條件允許的情況下，可以用住房個貸利息沖抵個人所得稅”，個稅征收話題被廣泛關注。在16年兩會上，首次提出了將首套住宅貸款用以抵扣個人所得稅的政策，在該種政策下是否能達到減輕公民的賦稅壓力的目的，能否活躍我國正處于低迷階段的房地產市場、減少庫存房產，為此，我們展開此項就“房貸利息抵扣個稅”這一政策的調查研究。針對政策的優缺點以及廣大個稅繳納者對政策的滿意度評價，研究如何發揮政策的自身優勢,克服缺點，為政策的實施提出合理的建議。

房貸利息；個人所得稅；財政政策

房貸利息抵扣個稅，指的是在計征個人所得稅時，將房貸所產生的利息作為稅前減除項扣除，對扣除后的收入部分進行以個人所得稅的征收。我國現行的個稅制度是分類個人所得稅制，即對納稅人的收入進行分類，分類征收、按類逐個繳收。這種個稅制度一方面在客觀上造成了收入來源單一的工薪階層繳稅較多；另一方面對個稅的所有納稅人實行"一刀切"，沒有考慮納稅人家庭負擔的輕重、家庭支出的多少。事實上，2003年，中共第十六屆三中全會已經確定了個稅這一改革方向。2006年，這個改革方向在此政策下，“房貸利息抵扣個人所得稅”舊政重提，在該種政策下是否能達到減輕公民的賦稅壓力的目的，能否活躍我國正處于低迷階段的房地產市場、減少庫存房產，為此，我們展開此項調查研究。

一、房貸利息抵扣個稅政策對公眾的影響

在關于政策出臺對公眾的影響分析中，我們發現受訪者中認為該項政策的實施會影響其所需繳納個稅的金額和認為該項政策不會對其個稅金額產生影響的比值約為2:1，說明該項政策受眾不均衡，并沒有很好的達到國家稅制改革減輕賦稅壓力的目的。

在對會影響人們所繳個稅的原因進行分析時，該政策實施后，房貸利息抵扣后，每月所需繳納的個稅會減少和還款時間變長是房貸利息增加是最主要的原因。大部分人更傾向于低首付和更長的還款年限來抵扣更多的個稅稅款。少數人認為可以選擇更高檔的住宅小區，提高自己每月的需還的房貸利息以抵扣更高的個稅。

對不影響所繳稅款的數據進行分析時，發現其中有31.91%的人不需要繳納個稅，30.67 %的人會選擇全額付款，由此我們可以看出，不需要繳納個稅的人群比例占據較大，部分人群有能力全額付款會選擇全額付款因而不會產生房貸利息抵扣個稅后影響個稅繳納數額的現象。少部分人無個人房產，他們可能因為現行房貸利息政策優惠程度不夠、房貸利息過高等原因仍舊買不起或因個人原因不愿意購買個人房產，還有少部分人有其他原因認為該項政策對他們所繳納的個稅金額不產生影響，不能給其帶來切身利益。

綜合各方面對該項政策對人們生活影響程度的進行調查，通過對各項影響的得分情況進行處理，發現人們認為此項政策的實施在減輕家庭壓力和個人儲蓄增加方面有較為顯著的影響，說明該項政策可以有效地減輕家庭壓力，增加個人儲蓄，但大多數人都不會進行投資，而是選擇將其存起來。

二、 房貸利息抵扣個稅政策對社會的影響

在對該政策實施給社會帶來的影響按程度進行分析過程中，我們可以發現公眾認為該項政策的實施對社會最大的影響是“房價上漲，加速房地產泡沫化”，其平均得分為3.818，第二大影響為“貧富差距進一步加大”，平均得分為3.668，“銀行貸款利率上升”和“相關稅率如房產稅稅率會有所上升”平均得分分別為2.8342和 2.9111。

因此，該項政策可以有效地減輕家庭壓力，增加個人儲蓄，但大多數人都不會進行投資，而是選擇將其存起來。只有繳納個稅數額繳納超過收入45%的部分所謂的“富人”會通過此政策購房不僅緩解了其個稅壓力，而且很大程度上減少其購房的費用的。增加高檔小區的需求量，但是需要注意的是，真正影響房地產庫存問題的絕對不是高檔小區的庫存量，我們的相關政策真正要做的事使普通工薪階層，農民受益，他們是購房需求潛在的動力。在對普通工薪階層，農民受益的調研中我們發現，在個稅改革方面大家更期待以教育支出費用、贍養老人基金或撫養子女基金來抵扣個稅的政策，來達到國家稅制改革、減輕個稅壓力的目的。在購房方面真正影響他們選擇的因素是房價以及房貸利息的合理化。

三、 對政策發展相關結論與建議

就政策本身而言這一政策的優勢與問題并存。由于我國房價不斷地持續上漲，而房貸利息標準又較高，選擇貸款方式買房的家庭比例逐漸上升。而我國人民賦稅壓力沉重，因此該項政策的實施有一定的必要性，可以幫助房地產行業減少房產庫存，增加手中的空閑資金拉動消費、增加投資。需要注意的是，這項政策也同樣存在著部分不能夠忽視問題，由于我國低收入人群較多且繳納個稅額度都不高，導致政策的受眾有較大的傾向性，更傾向于中高收入的家庭。不繳納個稅的人們可能更多地以選擇租房等方式解決個人住房問題，而在繳納個稅的群體中，收入越高，消費水平也越高，承擔的房貸壓力越重。與此同時針對個稅本身特殊的收納方式，在房貸利息抵扣個人所得稅后，很大的可能會導致房價繼續上漲、貧富差距進一步加大。那么應該如何應該應對和完善該項政策？

1.合理調試房價，彌補預購房人口。

庫存大是房地產行業的主要問題，在轉型升級的同時如何有效解決這一問題，是政府以及開發商主要目標。造成庫存大的原因是房價、房貸利息的持續走高。調查顯示，我國居民普遍認為在現階段我國的經濟發展水平下現行標準的房貸利息標準過高。同時，通過對公眾的購房需求的研究表明，國家更應通過一系列的有效舉措進行宏觀調控，讓廣大人民群眾能買的上房、買得起房。其中，首要的方向應該就是開發商合理調試房價，提高房屋需求者的購買力度，進而從實質上減少預購房人口，增加現購房人口，進而減少市場庫存。不難發現農民是潛在的房屋購買力，實施相關福利政策提高農民對住房的需求。

2.以家庭繳稅，政策配套規范跟進。

通過對國外相關情況的調研發現，國外個人所得稅的計算不僅以個人收入為前提，而且一般而言針對家庭的孩子數的不同，個稅抵扣的數額也有所不同。對抵扣個人所得稅的方式進行調查的過程中，發現公眾更加倚重以教育費用支出，撫養子女基金，贍養老人基金，抵扣個稅。按家庭進行個稅的征收，將收入分為勞務性收入，財產性收入以及其他，分類進行征收，這樣的方式比實施系列免征政策更加合理，不僅讓中產階級合理避稅，減輕個稅壓力，而且能夠有效避免劫貧濟富等問題。同時，可以通過其他方式改善政策的受眾人群和力度，需要注意的是政府出臺相關政策的目的是更合理地分配稅收以及有限度地為大眾節稅，而不是完全不收稅了。

3.滯后房貸利息抵扣，避免“劫貧濟富”。

本次調查中，有關政策的受眾分析顯示繳納個稅的人數不是大多數，而在繳納個稅的人群中大部分繳納個稅不超過1000元。并且繳納個人所得稅的人當中又存在沒有房貸壓力和不擁有房產的人，這導致政策的受眾人群不夠廣泛。我國的個稅征收方式表明 “富人們”的邊際稅率很高，也就是說富人收入的一點點變化都會帶了稅金大幅降低。即“富人”減稅金額和減稅比例都遠高于“窮人”的情況是確實存在，說明這一政策的確更加利好“富人”。因此在個稅改革的方案進入倒計時的現在，政府應該滯后房貸利息抵扣個稅，雖然“劫貧濟富”的理論還飽受爭議，但是存在即合理，相關部門應該積極配合，避免“劫貧濟富”的發生。

[1]葛豐.房貸利息抵扣個稅何處下手[J].北京：中國經濟周刊,2016.

[2]王營.房貸利息可抵個稅 去庫存“放大招” [N].廣東：21世紀經濟報道,2015.

[3]蒙湘林.地產股井噴 房貸利息抵稅讓房價飛？[N].廣東：證券時報,2015.

劉子晨，女，漢族，黑龍江人，現為吉林財經大學統計學院經濟統計專業本科在讀學生。