淺談企業財務管理

文/張元,淮南礦業集團職工培訓管理中心

淺談企業財務管理

文/張元,淮南礦業集團職工培訓管理中心

金融市場是資金供求雙方借助金融工具進行各種資金交易活動的場所，企業的財務管理應該制定怎樣的應對措施來規避風險，筆者就此做了一些闡述，具有一定借鑒意義。

金融危機；企業；財務管理

1 我國企業財務管理的狀況

在我國企業中，不顧自身的能力和發展目標，熱衷于鋪新攤子，盲目投資，造成嚴重損失的例子比比皆是。一方面，在籌資上，我國資本市場尚不夠發達，企業籌資手段不夠豐富。企業發行股票，要經過政府批準，股票上市，要經過地方政府、中央主管部門、證監委、證券委和證交所上市委員會等層層審批，發行債券也因我國證券市場的不夠成熟而困難重重。另外，長期以來我國企業對資本市場的了解還比較匱乏，對資本市場的運轉、資本市場的理論缺乏研究，在籌資時較少考慮資本結構和財務風險等，具有一定的盲目性。有些上市公司面對高達90%的負債比率仍然無動于衷，甚至更有一些上市公司純粹是為了圈錢而籌資，根本不考慮什么企業價值、股東價值最大化。另一方面，在收益分配上較少考慮資本結構問題。這里講的收益分配，是指在扣除依據“按勞分配”原則分配給企業職工的報酬以外的利潤分配。企業在存續期間內實現的利潤，要在企業和所有者之間按一定的比例進行分配，分別形成企業的留存收益與所有者的收益。股利分配政策不僅影響與企業相關的各方面的利益，而且與公司的籌資問題和資本結構問題密切相關，涉及到企業的長遠發展。在我國，企業在流動資金等方面的管理也存在很多問題，如應收賬款居高不下，存貨周轉緩慢等。只有解決好這些問題，我國企業才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地，我國經濟才能更好地、健康地向前發展。

2 企業財務管理

2.1 成本控制管理。即節約成本，直接增加經濟效益，以增強企業的競爭力和生存能力。有效的成本控制是建立在科學的成本分析基礎上的。結合企業實際找出成本控制的內容，比如產品成本、資金成本、人力成本、營銷成本等；根據成本內容掌握能夠可控的成本，分析各成本構成要素，著重對各成本進行分析，如直接生產費用（原料、輔料、直接勞動成本）分析，制造管理費用分析，勞動力成本分析，確定成本費用可壓縮空間，找出控制關鍵環節點，采取措施，對癥下藥。諸如通過降低差旅費用、招待費用標準降低管理費用支出，通過裁減員工，提高工作效率來降低人力成本，通過降低采購成本和銷售費用來降低營銷成本等。尋找一切可能降低成本的途徑。

2.2 資金效率管理。即提高資金使用效率和效益。減少現金流出，增加可控現金，在采購環節盡可能實現間接融資即賒購的方式，注重采取多種融資渠道，企業須大力加強組織收入的工作力度，在盡力擴大銷售的同時，加強應收帳款的管理，對應收帳款實行動態跟蹤，加大催收力度，合理謹慎估計壞帳額度，加強存貨管理，科學、經濟、合理采購，促進現金周轉速率，通過這一系列管理措施，力求保持現金流量穩定，平衡現金流入與流出的關系，來保證企業具有長期穩定的支付能力，此舉既是企業應付危機的良策，同時也是保障企業穩定發展的一劑良藥。

2.3 購進材料與設備實行比價管理。原材料的價格直接影響到企業成本的高低，因此合理采用采購資金，降低采購費用是提高企業經濟效益的關鍵所在。

我們要在保證其質量的前提下，貨比三家，向供應商詢價、壓價，列表比較，篩選后選擇供應商，然后進行充分的市場調查、網上調查和信息收集等，再壓價，談價，核實無誤后下價格審批單，如果是大宗貨物、批量貨物要采用競價招標方式進行，這種采購方式往往能通過供應商之間的激烈競爭，最終得到其底線的供應價格，大大降低了企業采購成本。比價能節約大量資金，為企業提高了經濟效益。

2.4 呆滯資產管理。許多年不用的材料與設備，如何把這部分呆滯資金靈活運用起來是企業需要解決的問題。財務部門針對物資設備各部門的儲備資金占用過大，積壓物資較為嚴重的問題，每年必須集中一個月份進行調查摸底，提出積壓清單，明確處理物資和處理積壓的審批手續，辦理報廢或變賣成為貨幣資金，對庫存物資，財務部門對每個倉庫都下達庫存資金定額，超過或降低部分按銀行同期利率獎罰，變“死錢”為“活錢”。

2.5 加強貨款回籠，減少費用支出。當前，部分企業存在著應收賬款及其他應收款逐年逐月增加的問題，使流動資產失去應有的流動性。對應收賬款及其他應付款的管理，首先應采取集中與分散相結合的辦法進行清欠工作，對一般欠款戶通過電話、信函等方式催還，對重點戶列出賬目清單，集中清欠，嚴禁資金流失。其次，對清欠遇到的困難要積極尋找債務鏈，采用實物抵債法或多家抹帳方式找到解脫債務鏈途徑，避免或減少壞帳的發生，必要時，可通過訴訟程序來挽回損失。對于貨款回收問題，要確定一套清欠工作獎懲機制，提高銷售業務人員的工作積極性，使其應收賬款恢復其流動性，減少貸款極其利息，因此需要建立一套激勵與約束機制，建立銷售部門和銷售人員的經營責任制。公司應與有關人員層層簽約，明確責、權、利，并實行嚴格考核。考核的主要內容包括:資金回籠額、回籠率、產品銷售費用、差旅費等，其中，資金回籠額以上年實際為基數，每年增加額將按一定比例給予銷售人員獎勵，每年減少額將適當扣減銷售人員獎金與工資，同時，銷售人員崗位采用“末位淘汰制”。

3 結語

資金是企業的血液，企業的生存、發展離不開資金的合理籌措和有效使用，一方面，企業為了擴大再生長面臨著資金緊張，另一方面，社會上還存在著大量游資，這就要求財務人員能夠利用自身的優勢，在資本市場上盡可能以最低的成本和最小的風險為企業籌集最多的資金。因此，財務人員要多參加學習，不斷充實新知識、新經驗，為企業創造更多的效益。