淺談信息技術(shù)在收費(fèi)員審計(jì)監(jiān)督中的運(yùn)用

文/張祎

淺談信息技術(shù)在收費(fèi)員審計(jì)監(jiān)督中的運(yùn)用

文/張祎

萍鄉(xiāng)市人民醫(yī)院

醫(yī)療收費(fèi)管理是醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)體系的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。醫(yī)院收費(fèi)人員比較多，學(xué)歷和素質(zhì)又參差不齊，加上醫(yī)院收費(fèi)處又是整個(gè)醫(yī)院現(xiàn)金流最大的地方，非常容易滋生各類違法亂紀(jì)行為。因此，對收費(fèi)員現(xiàn)金的管理顯得尤為重要，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)對收費(fèi)員現(xiàn)金日清月結(jié)情況進(jìn)行監(jiān)督，督促收費(fèi)員及時(shí)上交所有款項(xiàng)。

收費(fèi)；現(xiàn)金；監(jiān)督

萍鄉(xiāng)市人民醫(yī)院創(chuàng)立于1928年，是萍鄉(xiāng)地區(qū)由政府舉辦最早的公益性醫(yī)療機(jī)構(gòu)。經(jīng)過90年的發(fā)展，2017年實(shí)現(xiàn)門急診診療人次877906人次，出院人次54811人次。

隨著我國醫(yī)療體制的不斷改革與發(fā)展，一方面，人們對醫(yī)院醫(yī)療管理水平的要求越來越高，另一方面，醫(yī)院的發(fā)展規(guī)模在逐漸擴(kuò)大，業(yè)務(wù)量也在日益增長。在這種形勢下，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對收費(fèi)員的現(xiàn)金存留情況進(jìn)行監(jiān)督顯得尤為重要，收費(fèi)員現(xiàn)金內(nèi)部審計(jì)的優(yōu)劣直接關(guān)系到醫(yī)院的資金風(fēng)險(xiǎn)和醫(yī)院管理水平。然而，當(dāng)前部分公立醫(yī)院收費(fèi)處管理比較混亂，例如：收費(fèi)員未做到日清月結(jié)、收費(fèi)員私拿庫存現(xiàn)金等，面對這些問題，如果醫(yī)院管理部門不能做到實(shí)時(shí)監(jiān)控，防患于未然，則會給循環(huán)挪用和貪污等違法違規(guī)行為可乘之機(jī)，給醫(yī)院的資金帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，我們在醫(yī)院原有收費(fèi)系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，加入了收費(fèi)員未入賬的監(jiān)管查詢系統(tǒng)，這對醫(yī)院的內(nèi)部審計(jì)具有重要意義。

1 收費(fèi)員賬目監(jiān)控系統(tǒng)的功能

收費(fèi)員賬目監(jiān)控系統(tǒng)（以下簡稱“系統(tǒng)”）是建立在現(xiàn)有財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)基礎(chǔ)之上，是一種具有能實(shí)時(shí)查看門診收費(fèi)員和住院收費(fèi)員收費(fèi)個(gè)人明細(xì)的系統(tǒng)。系統(tǒng)不僅可以查看門診收費(fèi)員和住院收費(fèi)員收費(fèi)個(gè)人明細(xì)，還能按照時(shí)間段對門診、住院收費(fèi)員未結(jié)賬情況進(jìn)行查詢，并且還可以查看住院資金對比表。除此之外，系統(tǒng)還具有入賬審核、入賬查詢和發(fā)票管理三大功能。

因本系統(tǒng)是一種內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)，故只能授權(quán)使用。由系統(tǒng)開發(fā)部門設(shè)置權(quán)限賬號和六位數(shù)的密碼，指定授權(quán)人操作使用。

2 收費(fèi)員賬目監(jiān)控系統(tǒng)的操作步驟

2.1登錄

雙擊程序，進(jìn)入系統(tǒng)登錄界面，輸入預(yù)先設(shè)定的賬號和密碼，點(diǎn)擊確認(rèn)進(jìn)入監(jiān)控程序。

2.2監(jiān)控

2.2.1未入賬收入監(jiān)控

將光標(biāo)移動至系統(tǒng)功能欄中“未入賬收入”，進(jìn)入下拉菜單。如需查詢門診收費(fèi)未結(jié)賬統(tǒng)計(jì)則點(diǎn)擊進(jìn)入門診收費(fèi)未結(jié)賬統(tǒng)計(jì)進(jìn)行查詢；如需查詢住院收費(fèi)呀未結(jié)賬統(tǒng)計(jì)則點(diǎn)擊進(jìn)入住院收費(fèi)操作員未結(jié)賬查詢，根據(jù)需要住院收費(fèi)未結(jié)賬統(tǒng)計(jì)可查詢個(gè)人明細(xì)和匯總。當(dāng)進(jìn)入收費(fèi)未結(jié)賬統(tǒng)計(jì)界面以后，則會出現(xiàn)收費(fèi)員財(cái)務(wù)結(jié)賬報(bào)表，如果需要查詢某個(gè)收費(fèi)員的報(bào)表情況，則在界面右側(cè)輸入收費(fèi)員工號，點(diǎn)擊統(tǒng)計(jì)，則可以看到該收費(fèi)員的收費(fèi)明細(xì)，應(yīng)交總額中的數(shù)據(jù)即為該收費(fèi)員當(dāng)日應(yīng)上交款項(xiàng)。如果系統(tǒng)中顯示應(yīng)上交金額特別大，則說明該收費(fèi)員庫存資金較大，未嚴(yán)格執(zhí)行日清月結(jié)制度，造成醫(yī)院資金風(fēng)險(xiǎn)加大。作為監(jiān)督機(jī)構(gòu)，我們將對應(yīng)交金額較大的收費(fèi)員工號進(jìn)行登記，同時(shí)反饋至醫(yī)院財(cái)務(wù)科，查明未結(jié)賬的原因并督促其盡快上交應(yīng)交款項(xiàng)。同時(shí)，系統(tǒng)操作員還可以查詢到住院收費(fèi)未結(jié)賬統(tǒng)計(jì)匯總表，可以查詢到多個(gè)時(shí)段的未結(jié)賬統(tǒng)計(jì)情況。并且系統(tǒng)中還設(shè)置了未結(jié)賬查詢圖和住院資金對比表，使得未結(jié)賬情況更加形象直觀。

2.2.2入賬查詢

將光標(biāo)移動至系統(tǒng)功能欄中“入賬查詢”，進(jìn)入下拉菜單，依次可以查詢門診掛號費(fèi)收入月報(bào)、門診收入月報(bào)、住院收入月報(bào)、門診掛號財(cái)務(wù)入賬月報(bào)、門診收入財(cái)務(wù)入賬月報(bào)和住院收入財(cái)務(wù)入賬月報(bào)。作為監(jiān)督者，可以實(shí)時(shí)查看到醫(yī)院的收入狀況，并做出統(tǒng)計(jì)分析，為財(cái)務(wù)提供有效的數(shù)據(jù)，合理進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。

2.2.3發(fā)票管理

本系統(tǒng)還具有發(fā)票管理的功能。具體分為發(fā)票請領(lǐng)、發(fā)票核銷、發(fā)票核銷情況查詢、門診發(fā)票使用情況一覽表、住院發(fā)票使用情況、手開發(fā)票使用情況。作為內(nèi)審部門，我們重點(diǎn)對發(fā)票核銷情況進(jìn)行監(jiān)督，督促收費(fèi)員嚴(yán)格按照制度進(jìn)行發(fā)票核銷，正確的輸入發(fā)票起止號，合理的使用發(fā)票。

3 收費(fèi)員賬目監(jiān)控系統(tǒng)運(yùn)用的現(xiàn)實(shí)意義

醫(yī)院收費(fèi)的日清日結(jié)制度主要是指收費(fèi)處的工作人員在結(jié)束每日的收費(fèi)之后，對當(dāng)日的收費(fèi)金額進(jìn)行清點(diǎn)結(jié)算的一種收費(fèi)管理制度。收費(fèi)人員每天應(yīng)及時(shí)結(jié)賬，集中管理收入，每日清點(diǎn)收費(fèi)金額與收費(fèi)票據(jù)核對，做到賬、款相符，完成收費(fèi)日報(bào)表并將各種繳費(fèi)票據(jù)一同交至收費(fèi)處負(fù)責(zé)人完成復(fù)核。

因此使用收費(fèi)員賬目監(jiān)控系統(tǒng)能夠有效的監(jiān)督收費(fèi)員日清月結(jié)制度的執(zhí)行情況，有效的降低資金被挪作他用的風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)醫(yī)院資金的安全。

4 加強(qiáng)醫(yī)院收費(fèi)內(nèi)部審計(jì)的其他監(jiān)管措施

4.1強(qiáng)化對醫(yī)院各收費(fèi)窗口的監(jiān)督，不定期對收費(fèi)員進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)

醫(yī)院要強(qiáng)化對各收費(fèi)窗口的監(jiān)督與管理，各窗口的收費(fèi)人員要在每日下班前如實(shí)填寫本窗口的實(shí)際收款金額，并完成收入日結(jié)報(bào)表的填寫工作。收入日結(jié)報(bào)表的內(nèi)容包括具體的收費(fèi)窗口號，收款總數(shù)額、收費(fèi)票據(jù)的使用張數(shù)與所使用票據(jù)的起止號等，收費(fèi)人員需認(rèn)真填寫，同時(shí)將各收費(fèi)票據(jù)的存根聯(lián)及收入日結(jié)報(bào)表一同遞交給財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)人，而內(nèi)部審計(jì)部門需定期抽查。并且會同財(cái)務(wù)部門會計(jì)主管不定期、突擊式的對各收費(fèi)窗口進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，填寫庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表，在場人員在盤點(diǎn)表上簽字。

4.2強(qiáng)化對醫(yī)院內(nèi)部控制的監(jiān)督管理

醫(yī)院想要很好的實(shí)行內(nèi)部控制，必須要建立健全監(jiān)督管理體系，建立健全的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)構(gòu)。在醫(yī)院內(nèi)部要規(guī)范內(nèi)部審計(jì)部門的具體職能，促使管理者有效的使用其監(jiān)督職責(zé)。另一方面，醫(yī)院還要不斷的加強(qiáng)對審計(jì)工作人員職業(yè)素質(zhì)的培養(yǎng)，讓每個(gè)內(nèi)部審計(jì)工作人員都擁有很強(qiáng)的專業(yè)知識，不但要對財(cái)務(wù)知識和審計(jì)業(yè)務(wù)要熟悉，對于醫(yī)院的經(jīng)營管理和經(jīng)濟(jì)法律知識也要了解，同時(shí)要加強(qiáng)和別人的溝通交流。

[1]呂海英，醫(yī)院收費(fèi)管理與稽核監(jiān)督的分析與探討[J]，財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2015.

[2]許仙忠，醫(yī)院收費(fèi)審計(jì)監(jiān)督之我見[J]，事業(yè)財(cái)會，2001.