淺析中小企業(yè)財務(wù)管理問題及對策

【摘要】：中小企業(yè)目前處于高速發(fā)展期，是國民經(jīng)濟發(fā)展的核心，以其特有的經(jīng)營方式以及多變的生產(chǎn)方式保障了經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定。然而因為中小企業(yè)資金少規(guī)模小和技術(shù)水平較差，加上外部宏觀經(jīng)濟的變化，使其要面臨艱巨的市場競爭。而財務(wù)管理問題在一定程度上阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展，為了更好地發(fā)揮中小企業(yè)的作用，本文主要從目前中國中小企業(yè)的財務(wù)管理情況深入解析確定中小企業(yè)的財務(wù)管理和中小企業(yè)存在的問題，探索自身的財務(wù)管理手段，推進改革，從而走上健康成長的路線。

【關(guān)鍵詞】：中小企業(yè)財務(wù)管理；問題

一、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

（一）管理者對財務(wù)管理認識不足

我國的中小企業(yè)多數(shù)管理者和業(yè)主是同一個人，這種做法不利于財務(wù)管理的完善也限制了企業(yè)的壯大。財務(wù)管理是組織開展財務(wù)活動構(gòu)建財務(wù)關(guān)系和確定企業(yè)戰(zhàn)略成功的關(guān)鍵。大多數(shù)經(jīng)營者或多或少的存在著重視技術(shù)輕視管理的觀念，認為企業(yè)的利益是依靠于業(yè)務(wù)的發(fā)展出現(xiàn)的，與財務(wù)管理并沒有什么關(guān)系。企業(yè)經(jīng)營管理者缺少持久經(jīng)營思想，滿足現(xiàn)狀，不思進取，在快速變化機會轉(zhuǎn)瞬即逝的市場中，他們不能使用相應(yīng)的政策來調(diào)整和改變產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以滿足市場需求。

（二）融資渠道不暢，資金不足

企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展必須要資金有效周轉(zhuǎn)，由于規(guī)模小，技術(shù)水平低，中小企業(yè)需要更多的資金來運營。以下幾點融資問題尤為突出，第一是金融機構(gòu)信貸和信用擔(dān)保體質(zhì)不健全，中小企業(yè)可以抵押的資產(chǎn)較少，導(dǎo)致金融企業(yè)向中小企業(yè)的貸款缺乏積極性，中小企業(yè)缺少足夠的抵押資產(chǎn)，大多中小企業(yè)不符合銀行的貸款條件。第二是中小企業(yè)融資渠道不完善，盡管我國中小企業(yè)融資渠道有多元化的趨勢，但總體來看，主要有三條：第一，直接融資準(zhǔn)入門檻高，能夠通過中小板和創(chuàng)業(yè)板上市和創(chuàng)業(yè)板上市或者發(fā)債獲得資本的企業(yè)有限。第二，民間資本豐厚，但長期得不到有效監(jiān)管，高利貸盛行，不能為中小企業(yè)解決所用。第三，銀行貸款是中小企業(yè)最重要的外部融資渠道。但是貸款難也一直困擾著中小企業(yè)，而且資金來源過于集中，既不利于銀行的風(fēng)險防范，也不利于中小企業(yè)融資規(guī)模的進一步擴大。第三是中小企業(yè)融資缺少法律的支持。2003年《中小企業(yè)促進法》的頒布填補了我國中小企業(yè)相關(guān)法律的空白，但內(nèi)容的綱領(lǐng)化、框架化直接導(dǎo)致其作為標(biāo)準(zhǔn)法律規(guī)范被援引的機會較少，對中小企業(yè)融資也沒有直接幫助。

（三）內(nèi)部控制制度缺失，財務(wù)控制薄弱

中小企業(yè)內(nèi)部會計控制體系是實施明確任務(wù)和內(nèi)部制衡的核心。有的企業(yè)雖然有內(nèi)部控制制度，但只那只是一堆手冊，沒有實施，使這些形式的內(nèi)部會計控制系統(tǒng)在執(zhí)行和檢查過程中，沒有建立起完整的內(nèi)部控制制度，獎懲制度達不到制度化和合理化。目前，中小企業(yè)財務(wù)控制薄弱的現(xiàn)象比較嚴(yán)重。一是現(xiàn)金管理不嚴(yán)，許多公司認為現(xiàn)金越好，大量現(xiàn)金沒有參與生產(chǎn)周轉(zhuǎn)，導(dǎo)致閑置現(xiàn)金浪費。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)慢，致使資本回收困難。三是庫存控制薄弱，導(dǎo)致資本呆滯。

（四）財務(wù)抗風(fēng)險能力較低

中小企業(yè)投資規(guī)模小，資金周轉(zhuǎn)短，運營成本低等特點，在效率方面相對于其他企業(yè)有很多優(yōu)勢，但中國的中小企業(yè)也有過度銷售和市場份額小，輕管理重生產(chǎn)，所以對于金融風(fēng)險的存在和發(fā)生創(chuàng)造了高的可能性。中小企業(yè)資本結(jié)構(gòu)不平衡和過度負債的風(fēng)險高是財務(wù)抗風(fēng)險能力的主要因素。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理問題的解決對策

（一）提高財務(wù)人員整體素質(zhì)

企業(yè)應(yīng)對所有財會人員進行長期的階段性的培訓(xùn)計劃，在理論上和實踐上兼顧，使財務(wù)人員通過定期的崗位培訓(xùn)提高自己的業(yè)務(wù)能力和專業(yè)水平，學(xué)習(xí)財務(wù)方面的各項法律法規(guī)知識，擔(dān)保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性；在實踐中鍛煉財會人員對市場的觀察分析與預(yù)測的能力，同時結(jié)合員工本身的專業(yè)知識與技能，發(fā)揮出會計電算化的優(yōu)勢，形成一個較為完善的財務(wù)信息管理體系，讓企業(yè)的每一項工作都可以準(zhǔn)確高效的進行。

（二）完善科學(xué)規(guī)范的財務(wù)管理制度

第一，建立健全財務(wù)管理機構(gòu)和內(nèi)部審計機構(gòu)。 其中，財務(wù)管理機構(gòu)主要負責(zé)中小企業(yè)出納和會計管理等。而內(nèi)部審計機構(gòu)主要負責(zé)審計監(jiān)督，以進一步提升中小企業(yè)財務(wù)信息的真實性。第二，建立完善的財務(wù)管理制度。比如對現(xiàn)金方面的控制管理、對審計與采購方面的控制管理，從而進一步實現(xiàn)中小企業(yè)財務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化。第三，建立適當(dāng)?shù)脑u估制度，加強監(jiān)督機制。根據(jù)每個職位的權(quán)利和責(zé)任，規(guī)范財務(wù)工作程序，提高會計工作質(zhì)量，堅決制止非標(biāo)，非法會計操作和財務(wù)行為。只有將以上機構(gòu)與制度進行完善并健全，才能充分發(fā)揮中小型企業(yè)財務(wù)管理的最大化職能，從而推動中小型企業(yè)又好又快發(fā)展。

（三）加強投資控制

首先，提升核心競爭力是對中小型企業(yè)最重要的投資。一，我們必須積極開展新產(chǎn)品的開發(fā)。二，技術(shù)創(chuàng)新設(shè)備投入轉(zhuǎn)型，企業(yè)要高度重視投資這一領(lǐng)域，提高市場競爭力。三，人力資源投資，中小企業(yè)可以利用招聘優(yōu)秀的管理人才和技術(shù)人才，然后再進行多方面的學(xué)習(xí)培訓(xùn)提高員工的技能和素質(zhì)。

其次，建立科學(xué)投資戰(zhàn)略。第一，不要盲目追隨大型企業(yè)的投資模式，要確定投資方向。第二，不可隨意調(diào)動中小企業(yè)投資的規(guī)模。由于中小企業(yè)資金規(guī)模相對較小，如果隨意盲目擴大，就會為中小企業(yè)帶來一定的投資風(fēng)險，甚至是財務(wù)危機。第三，加強投資風(fēng)險控制，做出科學(xué)合理的投資。

（四）采取相關(guān)措施，增加融資渠道

中小企業(yè)的融資需求是企業(yè)成長的重要前提之一。若是不能很好的解決這一問題，中小企業(yè)因為沒有資本和繼續(xù)發(fā)展的潛力就會失去活力，然后失去整個市場。因此，中小企業(yè)應(yīng)該改善自身的融資制度，積極解決融資困難的問題，適當(dāng)改進，擴大企業(yè)融資渠道。第一，中小企業(yè)應(yīng)健全信用機制建設(shè)，提升中小企業(yè)的信用品級。第二，中小企業(yè)應(yīng)充分利用現(xiàn)有資金，促進企業(yè)的快速發(fā)展，創(chuàng)造條件，分散資本投資，降低投資風(fēng)險。

（五）強化資金管理，加強財務(wù)控制

建立一個以科學(xué)合理的方法來加強對存貨和應(yīng)收賬款的管理、保存存貨資金的經(jīng)濟模式，確保存貨以及資金的最佳結(jié)構(gòu)。強化資金控制，增強財產(chǎn)管理不光只是財務(wù)部門的工作，而是事關(guān)與整個企業(yè)的生存的問題，因此企業(yè)必須重視起這個問題，要從每個部門各個部門層層落實，同心協(xié)力一起為企業(yè)的財務(wù)控制進行把關(guān)；企業(yè)要對資金進行合理使用，流動資金和固有資金必須進行有用的合作，不可以臨時用短期借款來購置固定資產(chǎn)，當(dāng)短期借款到期，應(yīng)收賬款無法收回，就造成了無法周轉(zhuǎn)的問題，使其收支失衡。

結(jié)語

中小企業(yè)進行發(fā)展的關(guān)鍵是企業(yè)的財務(wù)管理。所以企業(yè)的首要任務(wù)就是完善其財務(wù)管理制度，使之能夠有效的解決財務(wù)管理中所出現(xiàn)的一些問題，以這樣的形式來提升中小企業(yè)的競爭力。我們通過對中小企業(yè)中的財務(wù)問題進行分析，了解到其中所出現(xiàn)的問題，并制定了完善科學(xué)規(guī)范財務(wù)管理制度，加大融資渠道，強化資金管理，強化財務(wù)控制，提高員工整體素質(zhì)，加強投資控制的一些合理化建議。

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