深化運監中心在企業全面風險管理中的應用

吳少將

摘 要：隨著我國市場經濟的發展，越來越多的企業以管理升級為動力，不斷推動整體實力提升，但對風險管理卻往往缺乏重視，或者"有想法、沒辦法"。本文從中興通訊遭美國制裁事例出發，探討運監中心在深化企業全面風險管理中的應用。

關鍵詞：運監中心；企業風險；管控；

一、中興通訊制裁事件簡介

2016年和2018年，美國對全球IT百強企業中興通訊連續發起兩次貿易制裁，致使中興通訊經營業務幾乎中斷，損失極為慘重。事后，不少人認為中興通訊是中美貿易摩擦的“犧牲品”，甚至點評這是中興通訊沒有掌握高端芯片這一核心技術導致的“卡脖子”，以后只要加大研發力度就可以杜絕。筆者認為，如此嚴厲的貿易制裁，背后是中興通訊作為一家大型跨國企業在風險管理方面的極度缺失引發企業危機，主要理由有3點：1.中興通訊清晰知曉美國在通信行業的壟斷地位，以及隨之而來強大的貿易制裁能力；2.早在2016年，美國商務部多次公開指責中興通訊嚴重違反本國出口限制法規，并作出實質性制裁，但留有較大回旋余地；3.在美國商務部調查期間，中興通訊依然存在違反美國出口限制法規行為。

綜上所述，對中興通訊可以得出兩個判斷：一是高級管理層清晰知曉美國商務部的關注以及后果的嚴重性；二是企業在出口管理合規性等依法經營方面存在嚴重漏洞。換言之，中興通訊知曉風險管理的重要性，但作為一家大型跨國企業，巨大的體量反襯其在全面風險管理方面缺乏有效的組織、技術措施。

二、運監中心在企業全面風險管理中的優勢

（一）傳統企業風險管理思維劣勢分析

當前企業廣泛運用的COSO內部控制整體框架，早期主要基于獨立會計師和審計師視角；2004年起，正式形成了涵蓋內部環境、目標制定、事項識別、風險評估、風險反映、控制活動、信息溝通、監控八要素的內部風險管理整體框架，目前也是企業風險管理的核心標準。在企業實際應用中，該框架存在著3點不足：1.控制目標方面，合規性風險管理居于經營有效性和財務可靠性之后；2.以成本效益為控制原則，而非風險效益原則；3.風險管理最高責任人或高層參與者依然以CFO或總會計為主。

革新后的COSO內部控制整體框架依舊未跳出早期基于財務、審計的思維框架。而偏向財務風險管理的根植思維也是中興通訊在財務穩健情況下，卻因合規性風險而被拖入深淵的根本原因。

（二）運監中心概念簡介

設立運監中心是針對企業管理現狀提出的創新，創建之初即以實現對企業經營管理各領域、各流程的全方位監測分析，實現企業管理橫向貫通、縱向管控，構建集全面監測、運營分析、協調控制、全景展示于一體的綜合管控平臺為目標。作為經營管理活動的綜合監測部門，運監中心承擔保障公司運營安全、有序、健康、高效的協調職能，即針對監測、分析過程中發現的異動、問題和風險，橫向與各專業職能部，門溝通協調，共同解決經營管理中存在的問題。

運監中心的最大特點在于其獨立于傳統財務、監審等職能部門體系框架外，基于完整、及時、準確的數據支撐開展研究和企業監測分析，并且隨著辦公信息化的建設完善，向著基于非結構化與結構化數據融合的監測分析方向發展。

（三）運監中心在全面風險管控方面的作用發揮

隨著不斷深入的實踐應用，以及信息支撐系統的優化升級，運監中心在增強企業管控力和全面風險防控力方面發揮著愈加重要的作用。主要有以下3點：

1.聚焦主營業務，實現風險防控重點監測。結合企業依法治企工作，以及年度綜合計劃、全面預算安排和年度重點工作部署，通過對計劃預算、重點工作、資金收支等業務活動的監測分析，重點關注重要指標完成的均衡性、偏差性、匹配性問題，特別是在執行國家政策法規、公司規章制度方面存在的不合規問題，及時預警并協調整改，有效規避經營風險，不斷增強風險防控能力。

2.推動橫向協同，構建全面風險防控“三道防線”。運監中心的成立，理順了企業風險控制責任體系：“第一道防線”，各業務部門作為本專業風險的歸口管理部門，將風險管理與日常業務管理有機融合，落實風險管控主體責任；“第二道防線”，運監中心負責全面風險歸口管理工作，統籌財務稽核、安全監督、專項審計、巡視巡查、法律合規、運營監測等專業監督力量，對業務部門進行指導、監督、檢查、評價；“第三道防線”，審計、監察等傳統監督部門負責對風控建設和實施有效性進行監督檢查。

3.依托各類信息系統，提升全面風險管控效率。運監中心涵蓋全面監測、運營分析、協調控制、全景展示四大功能業務體系，并建立對應的運營監測指標體系。在此基礎上，通過支撐系統開發，建成覆蓋企業大多數業務功能的工作平臺，具備對核心指標、項目關鍵流程，以及同業對標等重點專題的在線監測功能，并初步實現在線監測、在線計算和在線分析功能，有效提升全面風險管控效率。

4.深化數據資產管理，確保全面風險管控質量。運監中心一是基于全面風險管控開展數據需求梳理，形成指標和明細數據需求；二是開發各業務系統接口并接入數據，并應用實時復制技術，實現關鍵流程和分析模型的明細數據接入；三是開發數據質量管理工具，梳理形成較完善的數據規則，并定期開展數據質量核查。通過以上三個步驟，運監中心實現了數據接入率、及時率、完整率和準確率的提升，進而保證了基于數據資產管理而開展的全面風險管控質量。

三、下一步深化應用運監中心的主要方向

未來要不斷提升風險防控工作廣度、深度、準度和有效度，必須以實時準確發現問題為目標，提升運監中心“全天候、全方位、全流程”在線監測的能力。

一是深化“大數據”應用，支撐運監業務有效開展。結合辦公及經營管理信息化升級，開展明細數據溯源分析，拓展業務源頭數據實時獲取范圍；全面開放業務系統數據字典和數據庫查詢權限，消除專業壁壘，促進數據共享融合。在此基礎上，運用“大數據”挖掘技術，加強運營數據的分析利用。開展跨專業企業級分析，捕捉公司運營中的規律性、趨勢性信息，系統分析運營規律和趨勢，預警公司整體運營風險，為公司決策提供支撐。

二是深化業務內涵，強化監測業務的過程管理。深化關鍵流程監測，拓展合同管理、預算執行等專題監測功能，開展明細數據穿透查詢，推動監測業務從結果監測向過程監測、從匯總指標監測向明細數據監測、從單一指標監測向關聯場景監測拓展。積極探索，試點推進視頻監測和車輛GPS運行監測等新型監測業務，不斷豐富監測手段和監測范圍。

三是優化工作機制，筑牢全面風險防控“三道防線”。構建反饋改進閉環管理機制，針對發現的問題，及時反饋專業管理部門，并跟蹤評價，確保改進效果。完善分級管理、分層負責、縱向貫通、協調聯動的一體化運行機制，確保及時發現問題并就地解決，將問題消除在萌芽、解決在基層，提升改進效率。優化問題處理流程，實現協調控制流程的在線運轉。加強成果應用，及時編制和發布典型案例，促進各部門和單位舉一反三、改進管理。

參考文獻：

[1]張亞軍.中興通訊遭遇美國兩次貿易制裁的原因及提供的重要啟示[J].對外經貿實務，2018（07）：7-10.

[2]王穩，王東.企業風險管理理論的演進與展望[J].審計研究，2010（04）：96-100.