輪船運輸企業的資金管理風險控制

鄒芳

【摘 要】資金是輪船運輸企業發展的一個重要因素，特別是在當下運輸市場環境中存在很多不可控因素，一旦企業出現戰略性經營失誤，很可能會給企業帶來巨大的損失，甚至造成其破產。在新的經濟形勢下，輪船運輸企業如何做好資金管理，有效管理并控制風險，是當前輪船運輸企業發展急需考慮的重大問題。基于此，本文主要對當前輪船運輸企業的資金管理存在的風險因素進行分析，并提出了有效的資金管理風險控制對策，以供參考。

【關鍵詞】輪船運輸企業；資金管理；風險控制

資金管理是輪船運輸企業管理的核心所在，資金周轉情況、資金使用率等均會對輪船運輸企業整體發展的態勢產生影響。如今，我國經濟發展十分迅速，企業之間的競爭也愈來愈激烈，這使得輪船運輸企業不得不考慮如何提升企業的競爭力。而資金管理風險控制就是解決這一問題的重要途徑[1]。因此，研究輪船運輸企業的資金管理風險控制，具有非常重要的意義。

一、當前輪船運輸企業的資金管理存在的風險因素

當前，隨著經濟的飛速發展，輪船運輸企業的發展規模不斷加大，企業實現了多元化經營發展，使得企業內部經營形態以及資源結構均發生很大改變。與此同時，也加大了企業資金管理風險。當前，輪船運輸企業資金管理風險影響因素主要有以下幾個方面：一是，企業內部缺乏風險管理意識。企業盲目追求經濟利益，對資金應用于管理的安全性較為忽視，這就導致在實際經營管理中很容易出現資金分散、資金利用率等問題，也會阻礙企業的進一步發展。二是，企業內部控制度還不夠健全。資金使用管理、使用批準等方面的內部控制度是否完善對資金管理風險有著重大影響。但是實際上，企業雖有一套完整的規章制度，但很少按照制定的規章制度辦事，導致其成為了擺設。同時缺乏完善的內部監控機制，導致企業資金流失的可能性加大。比如重慶輪船有限公司的部分子公司應收賬款回收其比較長，使得資金周轉速度放緩了，這就在無形之中使得企業盈利能力下降，也降低了信用能力，增加了壞賬的可能。三是，企業的信息管理能力有待提升。現代企業要想獲得健康長遠發展需得到及時且有效的信息支持。但是，很多輪船運輸企業的信息不對稱、資金信息還不夠透明，并且高層決策人員對企業的資金信息情況還存在不了解情況，使得資金管理存在一定偏差。

二、輪船運輸企業的資金管理風險控制對策

（一）從思想上入手，增加內部風險管理意識

加強輪船運輸企業資金管理，保證資金安全，首要任務就是增強風險管理意識。從觀念入手，對企業內部控制與資金風險管理意識加強宣傳。讓企業職員均能深刻認識到資金管理對企業的重要性，從而由思想轉化為實際行為，切實做好資金風險控制工作。其次，對企業高層以及財務人員進行疏導與宣傳。這部分人員在企業內部管理及資金風險管理中是重要的樞紐骨干，通過提升彈門的風險管理意識，在很多方面能起到更好的效果。最后，明確各部門及工作人員在資金管理中的權利與義務，并做到崗位分離與互相監督[2]。各部門之間要發揮好協同效應，促使各工作人員積極參與到資金管理以及資金管理風險防范當中，構建整體運作的全局觀，從而有效規避企業資金管理風險。

（二）構建完善的資金內部控制制度體系

首先，輪船運輸企業建立資金風險防控體系。根據企業的實際狀況，梳理現有的業務，并在此基礎上構建以“投資決策、經營利潤與生產成本”為中心，一個體制為框架的母子公司資金內科控制體系，從而促使企業內部職能結構與生產結構做出相應調整，以便更適應企業當下的發展需求。同時，建立風險防范機制，比如建立事后監督，要求企業在會計部分日常性核算工作基礎之上，加強對各崗位與各業務的日常檢查，并加強企業內部審計，構建以“堵”、“內部審計”為主的監控防線。

其次，進一步深化資金內部控制制度。對企業原有的內部控制度與流程進行優化，以提高內部控制的可執行性與有效性。根據企業業務需求變化與資金管理人員變化，對各崗位工作人員的職責、職能、工作內容等進行重新梳理，并在重新梳理各類資金管理活動流程之后，提出具有針對性的資金管理控制對策。同時，還建立完善的資金管理制度。企業應根據自身實際情況明確資金管理模式、資金管理機構、資金業務審批權限等方面的內容，并對企業資金業務及其流程進行標準化與系統化規定[3]。在規章制度制定完成之后，需嚴格嚴格落實各項規章制度中的規定與內控要求，避免出現形式化現象。

最后，建立整體性的資金風險預警體系。比如第一，建立預算系統，為輪船運輸企業支出等作出科學、合理的預算。第二，建立資金回收管理機制，控制資金風險。在開展業務之前，客觀評價客戶的誠信度以及償債能力，在簽訂合同之時，對資金結算方面的條款內容進行明確，在業務結束之后，加大欠款追繳與催收的力度，保證企業的應收賬款及時到位，從而使企業保持合理的現金流。第三，針對投資性風險項目，應做好規范的規劃與核算工作，及時進行溝通交流，降低投資風險。對于一些項目周期較長，資金需求量較大的投資項目，企業應根據項目的不同特點，對債務資本金的不同需求，對相應期限的貸款進行合理配比。從而合理安排資金使用期限，以優化債務結構，將償債資金風險降至最低。同時有企業財務部服裝投資項目的資金管理，主要內容包括對投資方案的可行性進行分析研究、跟蹤管理、按照標準要求進行相關會計處理，并建立明細臺賬，詳細記錄投資項目的期限、金額、收益等事項。一旦發現異常，及時報告，及時采取有效措施進行處理，以保證投資項目順利開展，保證投資決策的正確性、合理性，從而提升企業資金使用效益，避免資金鏈發生斷裂。

（三）建立資金信息化管理平臺

企業要想實現內部資金管理質量的提升以及對內部資金的高效規劃與利用，需根據資金管理的現代化需求，構建集銀行賬戶管理、資金監控、資金結算管理、會計核算與預算、資金支付審批、存量資金運營等功能于一體的財務資金管理信息化系統平臺，從而加強企業財務數據信息的共享，暢通信息流通渠道，促使企業內部資金實現協同發展，實現對企業資金運行全過程的控制與監督。一方面，通過資金信息化管理平臺，可進一步加強企業對資金業務的過程控制，集中對企業的關鍵業務進行過程中審批與控制，并且通過預算控制、網上審批等功能，加強對業務的事中控制。另外一方面，通過統一的資金核算平臺，可對資金業務進行分層管理，降低資金風險。同時，可實現實時、高效資金信息監督與信息交互效果。

三、結語

綜上所述，輪船運輸企業在經營發展過程中存在資金管理風險，有提升資金利用率，保障資金安全，本文立足于當前輪船運輸企業資金管理中存在的風險因素，發揮輪船運輸企業自身的創造性，從內部管控制度方面入手來突破企業風險管理意識不強、內部控制度還不夠健全、信息管理能力有待提升等問題。同時根據上述問題，提出了輪船運輸企業資金管理風險控制對策，如從思想上入手，增加內部風險管理意識；構建完善的資金內部控制制度體系；建立資金信息化管理平臺。以期通過這些手段，切實做好資金管理風險控制與內部控制管理，降低不合理資金成本、提升資金利用率，促進企業在激烈競爭市場中保持長久的競爭力，實現健康、可持續發展。

【參考文獻】

[1]萬雄.運輸企業的資金管理風險控制研究[J].管理觀察，2017（11）：64-66.

[2]李繼欽.鐵路運輸企業的資金管理風險控制研究[J].科技經濟導刊，2016（29）：231.

[3]李凡. 油輪運輸企業船舶投資風險研究[D].大連海事大學，2013.