十三屆全國人大代表沈志強兩會期間建言獻策

沈志強

（山東省濱州畜牧獸醫研究院，山東 濱州 256600)

（一）關于減免獸藥行業增值稅率的建議

李克強總理在政府工作報告中指出，簡化增值稅率結構，今年由三檔稅率簡并至兩檔，營造簡潔透明、更加公平的稅收環境，進一步減輕企業稅收負擔。因此，特提出關于減免獸藥行業增值稅率的建議。

畜牧業作為我國農業農村經濟的支柱產業，近年來得到了快速發展。2017年全國畜牧業產值為30285.04億元，為1995年的5倍以上，畜牧業產值占26.4%。比2016年下降了約2%。但我國畜牧業總體呈現明顯的上升趨勢。

畜牧業的快速發展催生了對獸藥的需求，我國的獸藥產業的發展理念經歷了從最初的重視產量到注重質量，再到目前的質量和數量并重的轉變，尤其是在目前食品安全頻發的情形下，在保證質量的前提下滿足畜牧業的發展是獸藥產業最重要的目標。因此，獸藥產業產值在國民經濟的比重盡管是0.07%，但是其健康發展事關我國畜牧業快速的發展，與農牧民增收以及保障國民身體健康有密切的關系。

獸藥產業作為國民經濟產業對經濟發展的重要意義，更作為藥品具有明顯的公共物品的屬性，在與國際市場的交流過程中，獸藥產業的強大更是關乎國民的食品安全，獸藥產品綜合了農產品和醫藥產品的特性。因此，提升我國獸藥的自主創新，鼓勵新獸藥的研發對保障我國國內市場安全有重要意義。2007～2014年，我國獸藥產業銷售額年復合增長率為12.48%，高于同期國民經濟增長水平，日益擴大的寵物市場也成為我國新的經濟增長點，同時，高質量、高產量的獸藥對保證動物及人類健康有重要的作用。十八屆三中全會以來，深化財稅體制改革成為社會經濟改革的重要組成部分，發揮財政的基礎作用，以稅收政策保障獸用藥品制劑行業的健康快速的發展成為新常態下抵抗經濟下行壓力的重要力量。

1 獸藥行業的總體稅負高于其他行業

據中國財政科學研究院調查，獸藥行業總體稅負高于其他行業。一是與其他行業相比，獸用藥品制劑行業的總稅負率偏高。2013～2015年，獸用藥品制劑行業的總稅負率平均為9.68%。通過與其他行業的稅負數據進行比較發現，獸用藥品制劑行業的總稅負率明顯偏高；二是最近三年獸用藥品制劑行業的總稅負率不斷上升。2013～2015年，獸用藥品制劑行業的總稅負率分別為9.42%、9.51%和10.11%。從縱向來看，獸用藥品制劑行業的總稅負在最近三年是處于上升狀態的。

其中，增值稅稅負率偏高。2013～2015年，獸用藥品制劑行業的增值稅稅負率分別為6.93%、6.49%和7.07%，三年平均值為6.83%。同期，制造業門類和醫藥制造業大類的增值稅稅負率平均值分別為3.60%和4.68%?？梢?，獸用藥品制劑行業的增值稅稅負率較高，高于醫藥制造業大類中企業的平均水平，也高于制造業門類中企業的平均水平。所得稅稅負率也高于其他行業。

2 當前獸藥行業稅收政策存在的問題

2.1 增值稅進項抵扣不足、稅率“高征低扣”，導致增值稅稅負較高。

2.2 獸藥未能與農藥、化肥、飼料等農業生產資料享受同等的稅收優惠政策待遇。

2.3 同為獸藥行業企業，獸用生物制品企業繳納增值稅可以選擇3%的簡易征收政策，而獸用藥品制劑企業的增值稅稅率為17%。

2.4 對獸用藥品制劑行業自主研發的稅收政策支持不足。

3 對獸藥行業稅收政策調整的建議

建議對獸藥（除生物制品）生產適用11%的增值稅優惠稅率，對獸藥（除生物制品）的批發和零售給予增值稅免稅政策。該方案可以使獸藥行業整體受益，且具有可行性。

由于獸藥與農藥類似，也屬于重要的農業生產資料，因而不能將獸藥視為一般藥品，有必要給予獸藥與農藥等生產資料相同的稅收政策待遇?？紤]到獸藥與農藥的類似性，建議對獸藥比照農藥來適用增值稅政策，以充分體現稅收政策的公平性。同時，考慮到獸用生物制品目前的生產和銷售上都已經實行增值稅簡易征收的政策，將不再與其他獸用藥品適用相同的增值稅政策。

4 稅收政策調整后對財政及其他方面的影響

獸藥企業增值稅實際稅負率的降低為4個百分點，根據《獸藥產業發展報告 （2014年度）》的統計，2014年全國1601家獸藥生產企業的銷售額為406.76億元。假設獸藥生產企業都屬于增值稅一般納稅人，則按照4%的增值稅實際稅負率下降來計算，將可能減少獸藥企業繳納增值稅約為16億元。

盡管從短期看各種有關獸藥行業的優惠政策會導致一定程度的財政收入損失，但從中長期看，隨著獸藥行業的規范發展和更多企業的遵章納稅，財政收入會得到更為穩定的增長。

盡管建議的獸藥行業稅收政策的改進方案會減少國家的財政收入，但獸藥企業稅負的降低也會帶來一些積極的經濟社會效應。主要為：

一是適度降低稅負和實現行業稅負公平，能夠給予國內獸藥行業更好地稅收發展環境，有利于規范獸藥企業的發展和行業規范提升。

二是有利于大中型企業調整成本結構，將更多的資金投入到研發上，加強新獸藥的自主研發和創新，增強國內獸藥行業的競爭力。

三是有助于獸藥行業內部的公平競爭，鼓勵淘汰落后產能，通過降低大型企業的成本促使行業產能整合。

四是有助于有利于食品安全與創新，中獸藥與創新產品的應用是食品安全的重要保障。

（注：本建議依據中國財政科學研究院的獸用化學藥品制劑稅收政策研究，詳情請咨詢中國財政科學研究院。）

（二）關于盡快解決“赤腳獸醫”養老問題的政策建議

近年來各地經常出現“赤腳獸醫”人員上訪事件，要求解決養老問題，特別是在國家出臺赤腳醫生和民辦教師有關政策以后，上訪有明顯的增加，有的已經形成了群體上訪，一個縣里形成上百人的群體上訪人員，個別的地區還形成了以省為單位的群體上訪。這部分人員數量目前沒有詳細確切統計，以我們山東為例，一個鄉鎮3～5人到10余人不等，大縣100多人，小縣幾十人，估計全省總數在1萬～2萬人。

建國以來至上世紀九十年代，我國農業生產幾乎沒有農業機械，牛、馬、騾是重要的農業生產資料，豬糞是主要農作物肥料，豬肉和雞蛋是珍稀營養品和保健品。畜牧業非常落后，畜牧獸醫技術人員非常稀少，為了加強動物防疫工作和檢疫工作，推動畜牧業生產，自公私合營開始到上世紀六七十年代，基層鄉鎮獸醫工作的主力是農民身份人員，各地也沒有規范的稱呼，有的叫赤腳獸醫，有的叫社來社去人員，有的叫合同工、臨時工等等，招收手續也不完備，大多數是經過簡單培訓后就上崗工作，但是基本是全天候在鄉鎮獸醫站工作，從事區域內的防疫、檢疫和動物診療以及畜牧獸醫技術推廣工作，基本脫離農村勞動。改革開放以后，基層畜牧獸醫站幾收幾放，有時下放鄉鎮，有時上收縣里，有時還推向市場承包經營，原來的人員也有的轉為正式工，有的回到村里務農，有的繼續在站上作為臨時工作人員。目前，這部分人員年齡大的80多歲了，年齡小的不到60歲，但歷史上確實是為了畜牧業生產發展、畜牧獸醫執法和公共服務做過較長時間的貢獻。

據了解：一是他們的確有困難，有的村里沒有土地，有的沒有解決好醫保問題，有的因病致貧等；二是他們感到不公平，同樣都是為國家做貢獻，為百姓服務，為什么民辦教師、赤腳醫生有養老政策，而他們沒有？他們感覺不公，同時，還面臨來自家庭和社會村民議論的壓力；三是他們認為自己年輕時為國做了事，現在老了有困難，國家也富強了，有能力有條件解決他們的問題，也應該解決他們的問題。山東是人口大省，也是畜牧業大省，因此，赤腳獸醫的歷史遺留問題也相對比較突出。

目前，國家尚未出臺統一解決的政策，但江蘇、安徽、貴州等省已率先出臺政策予以解決了，另外，有的省也在積極準備解決。足以說明應該給予“赤腳獸醫”應有的政策待遇的必要性與合理性。

解決的政策建議：進一步提高認識，統一思想，全面貫徹落實習近平總書記以人民為中心的發展思想，參照江蘇、安徽、貴州等省的做法，借鑒原民辦教師有關補貼政策和標準，每工作一年每月給予20元的補貼，資金渠道和民辦教師相同。最好由省政府辦公廳發文或者由省人力資源與社會保障廳、財政廳、畜牧獸醫局等聯合發文。

（三）關于取消紙質檢疫標簽，使用可追溯的電子監管碼，保障動物源食品安全的建議

在當前肉禽蓬勃發展的今天，特別是肉鴨產業的日趨成熟，從種鴨飼養到鴨苗孵化、商品鴨養殖到屠宰加工一條龍，全產業鏈的生產企業或各個環節相互協作的情況下，基本實現了行業鏈條，衛生、防疫、質量、食品安全水平逐年提高，病死動物無害化、糞便有機肥等利用率在不斷提高，各種全套設施完備，消費者安全意識在逐漸提高，國家相關法律法規規范逐步完善。在當前的行業日新月異的背景下，紙質標簽顯得相對落后，與當前先進的可追溯的信息化管理不統一。

1 紙質標簽存在的問題

1.1 標簽整體設計有問題，標簽管理沒有發揮作用。隨著科技進步和提升，單獨從標簽到市場沒有起到應有的作用，紙質標簽管理已不適應可追溯食品安全管理的需要，也不適合行業和現代企業的發展。

1.2 雙重標簽標示造成浪費，增加企業成本。如企業在生產過程中，產品檢疫合格，需要在內包裝上貼上紙質的檢疫標簽（小標簽），產品發貨時，檢疫合格再在外包裝上貼上紙質的檢疫標簽 （大標簽），同時也有附當地畜牧獸醫部門駐廠檢疫員開具蓋章的出廠檢疫合格證。造成了雙重檢疫標識，從而導致屠宰加工成本的增高，山東一家公司年產225萬噸禽肉，從種苗養殖、屠宰、加工、銷售產品，每年紙質標簽費用在2437萬元。

1.3 從地方畜牧獸醫管理部門，標簽的管理流程環節，基層監管人員操作不規范，監管人員無法匹配，標簽質量較差，造成掉簽和人工成本浪費。

2 建議

鑒于以上情況結合當前社會一二三產融合，新舊動能轉換，信息化時代到來，老的紙質標簽顯然已經落后，并阻礙了行業發展，為減少社會資源浪費提高生產效率，響應當前社會發展情況，提高政府監管效率，特建議如下：

2.1 建議將紙質標簽改為可追溯的信息電子監管掃碼，印刷或植入在包裝或商品標簽上。

2.2 建議參照國家獸藥二維碼管理系統的做法，各屠宰加工龍頭企業配備監督設備，自動打碼，減少駐場檢疫人員數量改為監管人員，企業配備相關質監人員。

2.3 建議對企業檢疫信息公開，實行食品安全追溯體系管理，保障動物源食品安全。

2.4 符合《中華人民共和國動物防疫法》及《食品安全法》相關要求，適時修改其它相關法律法規，全國一盤棋，互聯互通。

（四）關于完善水禽行業扶持政策給予相關中央財政補貼的建議

近年來，我國肉鴨出欄量維持在30億只左右，蛋鴨約1億多只，鵝出欄量5.7億只。聯合國糧農組織數據顯示，中國鴨養殖量占全球的74.2%，鵝養殖量占93.2%。但國家對水禽行業的扶持政策不完善，相關中央財政補貼政策難以落實！

建議一：將國家政策、中央財政補貼中的“家禽”范圍由目前的“肉雞、蛋雞”擴大到“肉雞、蛋雞、肉鴨、蛋鴨、鵝”。

國家家禽行業的政策及財政補貼主要放在肉雞、蛋雞行業，當前水禽行業享受國家政策和財政補貼較少。建議將水禽業，特別是鴨業納入國家政策和財政補貼范圍，在家禽行業突發事件和重大疫情補貼中包含鴨業，即將“家禽補貼”中的范圍擴大到“肉雞、蛋雞、肉鴨、蛋鴨、鵝”。

建議二：落實中央財政補貼“直接到受補貼企業”的方式。

在家禽行業發生突發事件或重大疫情，給行業企業造成重大損失，國家為保障市場供應，需要對行業重點企業給予部分補貼時，中央財政補貼“直接到受補貼企業”。中央財政補貼部分和地方財政配套資金分別直接落地到受補貼企業。避免地方財政因配套資金問題 （沒有配套資金或不愿意給予配套資金），對申請中央財政補貼不積極的情況出現，使有限的補貼發揮更大的作用。