淺析大數據時代商業銀行管理會計發展的挑戰與機遇

寧方華

（中國銀行股份有限公司泰安分行，山東泰安271000）

1 引言

隨著經濟的不斷發展，商業銀行在大數據時代下將面臨新的挑戰。新常態下，金融與互聯網結合形成互聯網金融，互聯網金融在新常態下快速崛起，商業銀行在市場競爭和內部管理上面臨著更加嚴峻的壓力與挑戰，商業銀行想要在這個競爭激烈的市場中存活，外部營銷固然重要，但強化內部管理提升單位管理會計自身水平依然不可或缺。管理會計對商業銀行的發展起著重要作用。商業銀行通過管理會計信息的大數據分析，可以快速準確了解企業運營狀況，避免出現相關風險，確保企業穩健運行。怎樣與時俱進？可以充分同大數據時代下新的理念接軌，并深入挖掘新常態下的市場機會，幫助企業獲取更多的利益，為商業銀行的發展與轉型提供更多可行建議，是大數據時代下賦予管理會計新使命和新的內涵[1]。

2 大數據時代下商業銀行會計管理存在的問題

2.1 商業銀行管理會計的現狀

新常態下，我國商業銀行開創管理會計的體系時間要比其他企業運用財務會計的體系晚一些。股改是上市前的必經步驟，在目前公司上市還是備案制的情況下，一般的公司從開始運作到上市，時間基本在5-10年左右，所以，在股改上市以后，基于精細化的管理需要以及增強商業銀行的內部管理要求，管理會計的應用被提上了日程。商業銀行在借鑒國際排位比較靠前的銀行管理模式的前提下，通過多年使用實踐，管理會計對商業銀行的經營管理影響正不斷深入[2]。以工農中建為代表的國有商業銀行完成股份制改革上市以后，經過多年發展，企業運營管理水平逐步同世界主要先進商業銀行接軌，基本建立健全了現代銀行管理會計體系。

2.2 商業銀行管理會計機制不健全

隨著大數據時代的到來，新常態下的商業銀行在管理制度方面的缺陷進一步凸顯。管理理念未能跟隨時代發展而改變，在制定相關制度時僅僅在形式上進行簡單的計劃和控制。就當前商業銀行的管理會計制度而言，部分財務的管理制度更新之后，無法為快速的變化的外部經營環境提供有力的制度支撐，往往在遇到一些關鍵的商業機會或處理相關緊急事項時缺乏合理的處理機制和制度，對商業銀行整體的創新發展產生了不利的影響[3]。在財產管理方面，往往過于重視有形資產管理而忽略無形資產管理，這對商業銀行的企業價值核算的準確性產生了不利的影響。

2.3 商業銀行管理會計信息系統不完善

商業銀行作為盈利性企業，對于信息系統的建設重點大都集中在前中后臺的業務系統上，對于內部管理系統的建設，尤其是管理會計信息系統的建設重視程度不夠，系統尚不完善。管理會計信息系統中比較常用的基本都圍繞在績效考核管理方面，系統功能比較單一，僅僅能夠滿足日常考核所需各項數據的獲取，對其他管理方面可提供的信息較少，對銀行資金使用效率、運營效率等方面的提升幫助有限。從商業銀行內部來看，各項業務系統往往孤立運行，缺乏能夠抓取各項業務系統相關信息的全局性管理信息系統，這也容易導致企業管理會計信息數據收集不完善，對全行戰略制定的參考作用大打折扣。此外，大數據時代下，商業銀行往往擁有海量客戶數據，面對如此龐雜的基礎信息數據，鑒于考慮到客戶信息保密問題，商業銀行往往不會將此類數據分析進行外包，然而商業銀行一般都不具備處理海量數據的分析能力，這也對商業銀行管理會計信息系統的構建帶來了新的挑戰。

3 大數據時代下商業銀行管理會計的策略

3.1 加強對大數據時代下管理會計的重視

管理會計的產生擴大了財務管理的內涵和外延，促使財務管理從以核算為中心的財務會計向以分析為中心的管理會計轉變，同時也為企業戰略制定、業務發展、考核評價等提供了具有較強參考意義的指導。管理會計在商業銀行經營發展中的重要性顯而易見，因此必須加強對管理會計的重視，做好管理會計實施的頂層設計。強化企業管理者的認識，充分認識大數據對管理會計的推動作用，積極主動學習大數據相關知識，帶動全員。

3.2 注重管理會計人才隊伍的培養建設

在大數據時代下，管理會計的推廣使用將面對更加復雜的經濟環境和科技環境，傳統的財務會計人員往往僅具備財務管理方面的專業知識，對于大數據分析、云計算、人工智能、數據挖掘等先進的計算機使用新興功能了解較少，無法滿足商業銀行建立健全管理會計信息系統、充分利用大數據分析結論的實際需要。目前高校培養模式也基本圍繞在專業角度開展，具備財務管理專業技能并擁有良好的計算機專業水平的復合型人才比較匱乏，商業銀行暫時無法通過外部招聘形式快速獲取。因此，面對日益嚴峻的商業銀行發展形勢，必須加強對管理會計人才隊伍建設的重視，通過在職培養、脫產培訓、員工自學等多種方式，下大力氣開展系統性、有針對性的培養，建成一批具有較高財務會計專業技術水平并能熟練運用大數據分析、云計算等先進計算機技術的管理會計人才隊伍，為企業長遠發展打下堅實的基礎。

3.3 充分利用大數據促進管理會計創新發展

商業銀行的管理會計在決策建議導向上是以數據為基礎到決策的過程，在這一過程中，大數據與財務信息之間的融合是發展趨勢。鑒于商業銀行的特殊性，擁有海量數據，這為在大數據分析提供了基礎性的數據資源。商業銀行要充分利用大數據分析的優勢，通過集成、整理客戶信息，去除雜亂的、隨機的、無效的信息數據，充分挖掘數據實際價值，了解客戶消費需求特性，依據大數據分析結果持續改善客戶服務，積極開展業務創新，為客戶打造更加方便快捷的金融產品，提升企業競爭力。與此同時，商業銀行在利用大數據分析時，也要重點關注客戶信息保密問題。不斷加強大數據分析系統的安全性建設，在物理層面要加強計算機軟硬件的升級管理，確保大數據分析系統內部資源同外部網絡有效隔離，嚴防數據泄露。同時也要做好權限管理，為不同層級的人員合理設定不同的數據查詢和使用權限，嚴控管理會計分析數據的知悉范圍，切實做好保密工作。

4 結論

在當前商業銀行的運行和發展過程中，管理會計的管理推廣使用已經成為一項十分重要的工作。管理會計的優勢發揮對商業銀行的穩定發展具有重要意義，在大數據的背景下，商業銀行的管理會計應該與當下的科技發展形勢相結合，對其管理方式進行不斷創新，不斷從各式各樣的現代化管理模式中借鑒經驗，促使商業銀行在發展上能夠取得更好的經營效果。隨著社會的進步和時代的快速發展，社會的經濟結構發生劇烈變化，商業銀行的經營環境也在不斷地發生變化，使商業銀行對人才的需求逐漸多樣化，對高層次管理會計人才的需求也十分旺盛，這對管理會計而言，是一種機遇，更是一種挑戰。所以，商業銀行在科技日新月異的大數據時代下，只有順應時代潮流，緊跟發展趨勢，才能在競爭日益激烈的市場中保持不敗之地。希望本文能為商業銀行的發展帶來一些好的建議和啟發。