企業內控管理與財務風險防范

胡艷平

（山東維達爾生物科技有限公司，山東 淄博 255000）

1 引言

金融危機對國內外許多大企業的資金鏈和經濟收入等方面造成了不可磨滅的傷害，受到影響的同時也發現企業在內控管理和財務風險的防范上存在的問題較大。在現今激烈的國內外市場環境中，許多企業往往受到企業發展經濟效益的枷鎖和行業發展競爭對手的雙重制約，使得企業面臨的巨大的風險，這一風險給企業的發展造成了無可代替的損失和前所未有的挑戰。現今企業要想在日益激烈的市場環境中懶以生存就必須高度關注和重視企業內控管理和財物風險防范工作。

2 企業內控管理的含義

全面高效的管理企業最重要的內容是企業內部控制，企業內控管理在促進企業達到發展目標，保障企業財物安全和增加企業的經濟收入等方面扮演著重要角色。

并且企業內控管理對企業的長遠發展具有重要幫助，企業內控管理可以確保企業會計部門工作的真實程度，進而促進企業制定合適的發展戰略和政策，間接的幫助企業在日益激烈的市場環境中永葆生命力。而且企業內控管理可以將企業發展的責任分配到員工，這對企業實現發展目標具有重要幫助。

企業內控管理工作對企業發展的資金來源和支出做出了明確的規定，這一做法有效的保障了企業財物機制的健全。同時，企業內控管理可以對企業發展戰略的政策的實施提供保障。

3 我國企業內部控制管理中存在的問題

3.1 企業工作人員內部控制管理意識較為淡薄

國內大多數企業內控管理工作存在的主要問題是企業員工內控管理觀念缺乏，意識淡薄。導致這一問題出現的主要原因有兩個方面，其一是企業員工對企業內控管理的規定和相關知識學習和掌握不充分，缺乏實際應用的主動性；其二是企業管理人才的專業技能不高，企業內控管理責任心不強，對該項工作的重要程度不理解。

3.2 缺乏對制度落實的監督制度

雖然許多企業制定了相關的內部控制制度，但是在實行的時候，由于沒有嚴格的監督制度，這樣就導致制度沒有很好地落實，從而增加了企業內部的風險，同時，企業的相關工作人員對內控管理的重要性沒有認清，沒有建立嚴格有效的獎懲制度，這樣執行不執行的效果是一樣的，執行好壞的效果也是一樣的。也就是說企業的內控管理制度形同虛設，使企業內控管理和財務存在著潛在的危險。總而言之，企業的內控管理和財務風險防范制度的建立都脫離了實際，不能夠給企業的發展帶來很大的作用。

3.3 內控環境建設不到位

內控環境的主要組成內容是完善的組織部門和機構、健全合理的管理體系以及較強的企業執行力，企業內控環境是企業發展的基礎和保障。但是在國內許多大企業中，很多企業的內控環境相對較差，存在很大的問題，例如組織部門和機構建設不完善，財務部門對內控環境建設影響較大，這些問題導致企業的發展動力不足；內控規定和政策不健全，企業產品的研發、銷售等環節保障力度不高，企業管理問題突出，企業資源浪費嚴重、產品丟失等現象屢見不鮮；部分企業內控管理執行力不高，使得實際的管理效果差強人意，甚至是結果相反。

3.4 企業內部控制管理缺乏有效的監督

此外，企業內控管理有效監督的缺乏也是企業內控管理工作的巨大漏洞和問題。盡管大多數企業建立健全了企業內控管理機制和制度，并成立了相應的監督機構，但在企業內控管理的實際操作過程中效果并不顯著。因為監督力度不夠，即使部分企業健全相應的內控管理規定和制度，其內控管理制度所發揮的實際作用并不大，對企業管理能力的作用微乎其微，這在某種程度上嚴重阻礙了企業的發展。

4 企業財務風險防范措施

4.1 加強企業全體員工的內控管理意識和風險防范意識

國內當前在許多法律中都對企業內控管理做出了相關要求，企業管理者不得不有效保障企業財務資料的完整性和真實性，管理者必須重視財務管理，并且要重視已經建立健全的企業內部控制制度和機制的實施。企業財務員工必須提高企業財物安全防范意識，提高自己的警惕性，通過相關培訓提高自己發現風險和解決風險的能力，通過自身努力降低企業發展的經濟損失。必須讓企業財務員工清晰地了解風險隱藏在工作的細微之處，如果忽視財務工作每一個細小的事物都會對企業造成不可磨滅的影響，讓員工提高自己的風險防范意識，將企業的內控管理意識和財物安全風險防范意識統一在同一發展戰線上，促進企業高效、健康、快速的發展。比如鄭州匯豐電子有限公司規定企業員工必須提高自身內控管理和風險防范意識，讓每個員工盡快發現風險，并有效解決，保證了企業高速穩定發展。

4.2 完善調控環境的管理

管理環境是企業內控管理制度形成和發展的基礎和保障，企業必須加強管理，創造良好的企業內控管理環境。管理的主體對象是人，所以企業必須積極引進觀念超前，能力超高的財務管理人才，企業整體環境要流露出危機意識和安全防范意識，企業上下員工必須加強和提高自己的財務風險管理和控制觀念，必須制定與企業實際發展情況相符合的企業財務管理機制，積極宣傳和弘揚企業發展文化，給員工創造一個良好的發展環境，讓企業的每一環節都可以在特定的約束條件下開展，為有效避免財務風險，可以通過制定預算方案對企業的經營管理進行有效控制。

4.3 構建多重安全的財務風險智能防御機制

第一，應該努力建設財務風險數據庫。以企業發展的環境為基礎，構造企業風險判斷和預防系統，通過該系統挑選出企業財務工作和企業環境中的危險要素，并制定等級標準對風險定級，并將其納入財務風險數據庫，切實提高重要財務風險的判別預防能力。第二，加強財務風險的管控能力。要對企業發展過程中的財務活動，特別是重要的財務活動準確準時地進行風險評估和識別，加強對后續行為的監控和防范。第三，努力增強風險解決能力。積極建立健全風險預防和控制機制，制定合適的風險控制應急方案，通過財務管理系統，虛擬再現財務風險情景，研究制訂應急預案，提高風險應急處理能力。

4.4 完善人才選拔與建設機制

企業有效開展內控管理和財務風險防范最直接有效的手段就是積極加強高效的人才隊伍建設。企業必須通過自身努力提高企業財務人員的綜合素質，定期組織企業財務人員參加相關培訓，通過各種優勢條件吸引優秀人才加入企業財務工作隊伍。并且企業應該積極栽培專門從事內控管理的優秀人才，積極發現能力突出的優秀員工，合理安排專業人員的崗位分配。同時，企業管理者必須加強企業財務及內控管理人員的道德教育，營造良好的工作風氣，防患于未然。

5 結語

綜合看來，只有通過提高企業內控管理和財務防范的綜合水平才能促進企業高效快速發展，因此企業管理者必須正確認識和發現企業發展的問題，通過努力有效解決問題，加強內部監督與控制，提升風險防范能力。只有讓企業處在科學的管理機制下，才能促進企業朝成功的方向發展。