基于客戶信用評級系統的銀行信貸管理分析

衛偉

摘要：我國的商業銀行是吸收存款、發放貸款和從事其它中間業務，從而發揮社會信用基礎作用的盈利性金融企業。由于商業銀行的盈利主要來自于存貸款息差，所以對信貸業務的管理尤其是對公信貸業務的管理是銀行經營管理和風險控制的首要任務。然而，當前中國尚未建立起與國際接軌的、現代化的金融制度，完全參照發達國家關于信用風險的管理辦法顯然不合適。鑒于此，如何利用信用評級系統規避信貸風險、如何根據評級結果篩選優質客戶，就成為金融實踐研究領域的一個重要課題。本文基于作者多年從事銀行信貸工作的實踐經驗，對商業銀行信貸管理的客戶信用風險度量、信用評級環節展開考察，以期為商業銀行的信貸業務管理提供重要參考。

Abstract： Commercial banks in China are profitable financial enterprises that absorb deposits， issue loans and engage in other intermediary businesses so as to give play to the social credit foundation role. Since commercial banks' profits mainly come from deposit and loan spreads， the management of credit business， especially the management of public credit business， is the primary task of bank operation and management and risk control. However， at present， China has not yet established a modern financial system that is in line with the international standards and it is apparently not appropriate to refer completely to the management measures on credit risk in the developed countries. In view of this， how to use credit rating system to evade credit risk and how to screen high-quality clients according to rating results has become an important topic in the field of financial practice research. Based on the author's practical experience in bank credit work for many years， this paper examines the client's credit risk measurement and credit rating links of credit management in commercial banks in order to provide an important reference for the commercial bank's credit business management.

關鍵詞：信用評級系統；信貸管理；商業銀行

Key words： credit rating system；credit management；commercial bank

中圖分類號：F832.4 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2018）06-0093-02

1 客戶信用評級的內涵

信用評級（Credit Rating）又稱資信評級、信貸評估，是指由專業的機構或部門，根據客觀、公正、科學的原則，采用一定的方法，在對企業、債券發行者、金融機構等市場參與主體（本文統稱為“客戶”）的經營水平、財務狀況、信貸記錄、外部環境等諸多相關因素進行分析的基礎上，就其信貸能力（主要指償債能力和可償債程度）所做出的綜合評價。

對商業銀行而言，信用評級是指商業銀行利用定性、定量、數理統計等方法和規范化操作程序，在對客戶經營的基本面進行了解、調研及考核的基礎上，對其履行相關經濟承諾的能力和違約可能性進行判斷和評價，根據違約概率的大小進行等級劃分，并在此基礎上確定其授信方案和資產組合的一種商業管理活動。信用評級是商業銀行識別、度量和管理信用風險的重要工具，商業銀行可以根據真實、有效的信用評級結果來篩選客戶、調整戰略和制定政策，最終達到管理信用風險的目的。

2 客戶信用評級的作用

信用評級的過程，也是對客戶因償債能力變化而可能導致的違約風險進行分析、評價和預測，以及確定信用等級的過程。具體有以下幾個方面的作用：

2.1 信用評級有助于商業銀行在提供信貸服務前期主動識別風險，有助于在眾多客戶中挑選更為優質的客戶

根據商業銀行的信貸流程，在對企業客戶進行簡單了解之后即進入信用評級流程，所以信用評級是識別風險、挑選客戶的第一道程序，也是極為重要的一個環節，信用評級結果直接影響商業銀行對客戶的總體評判。通過對客戶財務狀況、經營能力、市場競爭力、管理能力、市場前景等各方面進行評估分析，并結合最終評級結果，使商業銀行在貸款前就可以對客戶的償還能力和風險承受能力有一個較為全面的認識，從而再根據客戶違約風險的大小做出最優的取舍。

2.2 商業銀行信用評級結果為確定貸款價格提供重要參考

商業銀行是追求盈利并承擔相應風險的金融機構，其承擔風險的大小必然要與盈利程度相匹配。因為信用評級結果是基于客戶經營情況和財務狀況的綜合考量，商業銀行信用評級結果能夠較為直觀地體現客戶所面臨的違約風險和損失的概率。通過對客戶進行信用評級，商業銀行對客戶的信用風險進行有效識別，從而為商業銀行的定價提供重要依據。所以商業銀行大多據此來確定貸款利率，即貸款價格，最終使銀行的收益與風險充分匹配。endprint

2.3 商業銀行信用評級是提取壞賬準備金的根據

商業銀行在投放貸款之后都會計提相應的壞賬準備金，但具體計提數額將以評級結果作為重要參考，也就是說，對于信用評級越高的客戶，商業銀行計提的壞賬準備金越少，對于信用評級越低的客戶，商業銀行計提的壞賬準備金越多。同時，這一做法也使得商業銀行管理者可以及早察覺風險，管理風險。

3 目前我國商業銀行信用評級系統所面臨的主要問題

3.1 我國商業銀行的評級系統過于依賴評級人員的經驗判斷，尤其是對于評級系統中定性指標的判定較為主觀

評級系統的指標設置分為定量指標和定性指標，定量指標的數據主要來自于客戶的財務報表，而定性指標的優劣選擇則較多地依賴信貸人員的主觀意見。針對于同一個評級客戶，同一套評級流程，不同的信貸人員因為主觀意愿不同，從而對定性指標的最終判斷也不盡相同，從而使評級結果出現較大的隨意性，降低了評級的嚴肅性和權威性。

3.2 我國商業銀行的評級系統無法與政府機構數據庫連通共享，從而缺少官方權威系統的數據支撐

人行的征信信息對最終的評級結果影響極大，所以查詢人行征信系統是商業銀行進行信用評級的第一步，也是極為關鍵的一步。但我國商業銀行評級系統與人行征信系統相對獨立，評級系統無法從征信系統中直接取得相關數據，為了獲得更為準確地人行征信信息，就需要評級人員查詢相關信息再錄入評級系統。這個過程存在較大的人為因素，甚至個別評級人員為了使評級結果更為理想最終篡改征信數據。除征信系統外，商業銀行的評級系統也無法從其他官方權威系統如海關進出口系統、外匯收支系統以及稅務系統中直接采集經營數據，都需要評級人員花費大量時間搜集，最終可能導致評級結果出現偏差。

3.3 我國商業銀行的評級系統無法識別虛假報表，使評級結果出現較大偏差

我國商業銀行的評級系統對客戶的財務報表都極為重視，財務指標在客戶信用評級系統中發揮著至關重要的作用。然而在整個評級過程中，商業銀行無法辨別客戶的財務報表是否已經粉飾，甚至評級人員經常遇到一個企業根據各個銀行不同評級側重點編制出不同的報表。這些報表通過虛構財務數據等行為達到粉飾報表的目的，從而直接影響評級結果，這樣的財務報表使得商業銀行的任何評級系統都無法得出最貼近實際的結論。

4 我國信用評級系統的改進措施

4.1 征信系統數據采集

人民銀行征信系統數據庫通過專線與商業銀行等金融機構的總部相連，并通過銀行端口輸出征信信息的同時，也定期從各商業銀行等金融機構采集數據。如果將人行的征信系統直接與商業銀行的評級系統關聯，評級系統直接從征信系統采集數據，從而避免了評級人員的人為誤差，使評級結果能更準確地反映客戶的真實情況。

4.2 海關進出口數據采集

與人行的征信系統類似，在中國海關的官方網站上，我們可以采集到所需評級客戶的進出口數據，如果將商業銀行的評級系統與海關數據庫直接相連，將能大大提高評級結果的準確性。

4.3 稅務系統數據采集

納稅信息是檢驗企業生產經營真實性的重要數據，在稅務系統的網站上我們可得到企業的納稅情況，并且我們可以輕易地查到發票的真偽、流向等信息。如果能建立評級系統與國家稅務系統的直接關聯，評級人員將能直觀地掌握企業的生產與銷售狀況，這些信息都可以使商業銀行的評級結果更加準確。

4.4 建立虛假報表的識別指標

虛假財務報告是指不符合公認會計準則以及現行法律法規規定，不能如實對外提供反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的財務報告。該類虛假報表的主要表現形式就是虛增資產、虛增利潤、虛減成本費用、虛減負債等，以達到粉飾報表的目的，從而通過優化定量指標的方式直接影響客戶評級結果。鑒于此，商業銀行可設定如下識別指標：

①將費用與收入之比與其競爭者對比，將該指標與市場中同行業同規模企業的比率進行比較，若被評級企業比率過低，則說明企業報表虛減了費用或虛增了收入，可判斷為虛假報表。

②凈利潤與凈現金流之比。該指標體現利潤與現金流的轉化程度，在財務報表中，兩者存在著較為明顯的勾稽關系，若被評級客戶凈現金流長期低于凈利潤，或者凈現金流的增長與凈利潤的增長不匹配，則說明客戶有虛增利潤的可能。

③將客戶總資產報酬率、銷售利潤率與市場中同行業同規模企業對比，若被評級對象的總資產報酬率、銷售利潤率等指標遠遠高于市場中同行業同規模企業，則說明該客戶與其在行業內的地位不相配，則可視其財務報表為虛假報表。

④將報表中借款數額與征信系統對比。由于征信信息由人民銀行定期導入，存在明顯的滯后性，如果財務報表貸款數額小于征信系統中貸款總額，則須客戶提供貸款的還款證明，若無法提供，則認定為虛假報表。

⑤觀察財務報表中是否存在巨額未分配利潤但從不分紅現象。若被評級企業存在巨額未分配利潤，卻無任何分紅記錄，則可視該企業提供財務報表為虛假報表。

總之，商業銀行評級系統是商業銀行等金融機構度量風險、識別客戶的重要工具，對于系統的改進是一個長期的、巨大的工程，需要投入大量人力、物力在實踐工作中逐步完善，不可能一蹴而就，需要銀行工作者更多更深入的研究。評級系統的優化依賴大量的實踐檢驗，需要根據市場的發展不斷改進，只有在工作中不斷的探索、實踐，才能找到最有效、最契合實際的評級系統，才能實現有效的風險管理。

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