化肥行業在“漲聲”中開局

□《中國農資》記者 魏 萌 焦自宣 牛立亭

《環保稅法》勢在必行 贏得行業廣泛贊譽

《中華人民共和國環境保護稅法》于2018年1月1日正式實施，標志著運行38年的排污費制度成為歷史。據悉，此次《環保稅法》新政之“新”主要集中在三點：第一是將原本的排污費改為環保稅；第二是明確了大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等4個大類的應稅稅目，并明確了相應的稅額；第三是明確了納稅者身份和幾類減免稅情形。此外，與排污費制度相比，《環保稅法》的實施避免了執法剛性不足、地方政府和部門干預等問題，其總體思路是由“費”改“稅”，即按照“稅負平移”原則，實現排污費制度向環保稅制度的平穩轉移。

環保稅開征加速農資市場凈化

從國家層面來看，征收環保稅有利于保護和改善環境，減少污染物排放，推進生態文明建設。對于農資行業來說，環保稅開征有利于凈化農資市場，為企業營造公平的競爭環境。對此，中華全國供銷合作總社農業生產資料局局長、中國東盟農資商會會長、中國農資流通協會常務副會長李殿平表示，環保稅開征一方面會進一步增加化肥企業的生產經營成本；另一方面也將有利于進一步淘汰落后產能，增強全行業重視環保的理念和意識，促進企業環保改造，從源頭做好減排工作，同時有利于提升正規企業的競爭能力。

中國氮肥工業協會副秘書長高力表示，環保稅由收費改為征稅，毋庸置疑地增加了企業的生產壓力，且這一改動能夠提高地方政府的積極性，對于環保問題的監管力度將會更嚴。同時，將收費改為征稅，其規格更高，執行的力度將會加強，這將倒逼企業做好環保工作。

有人認為環保稅立法有利于化肥行業走向正規化，促進落后產能的淘汰，為行業創造公平的競爭環境。對此，高力認為，從立法角度而言，是這樣設計的。環保稅立法能夠加速行業去產能步伐，加快行業的優勝劣汰，讓資金匱乏、技術落后、經營困難的企業退出市場，為優勢產能騰出更廣闊的發展空間，推動行業的整體升級。湖北三寧化工股份有限公司副總經理毛國斌深表認同，他表示，環保其實是每個企業都應該承擔的社會責任，以前可能更多的是依靠企業的自覺，現在有了明確的法律法規要求企業承擔應盡的社會責任，從執行力上有了保障。

行業關注《環保稅法》的焦點之一，在于其對化肥成本的影響究竟有多大。中國無機鹽工業協會副會長兼秘書長、鉀鹽鉀肥行業分會秘書長陳國福表示，各個省份的規則標準是不太一樣的，但是資源型鉀肥生產企業都集中在新疆和青海，環保成本壓力并不是很大，而且大廠的環保工作都比較到位，會嚴格按照國家的環保要求執行。因此，忽略具體的稅率、稅則，相對來說稅法對于加工型的企業來說影響會更大一些，環保不達標的企業將難以生存。

五洲豐農業科技有限公司總經理王學江表示，從目前來看，環保稅開征對BB肥企業的影響并不是很明顯，但在推動行業健康有序發展，加速落后和散亂小企業退出市場等方面顯然具有積極的意義。同樣，青島海大生物集團有限公司總裁助理、營銷總監李海生也表示，短期看，環保稅開征雖然對成本有一定的抬升，但總體來說，對新型高端肥料企業的影響不是很大，并且注重環保綠色發展也是行業的大趨勢。從長遠來看，征收環保稅對行業發展有利無害，一方面對社會公眾做出貢獻，另一方面對散亂小企業的淘汰有加速作用，能夠在一定程度上起到凈化市場的作用。此外，李海生還對可能出現一些不正規企業逃避執法和監管，擾亂市場秩序的情況表達了擔憂。

差異執行有利于行業公平競爭

針對各省在環保稅實際征收中執行差異化標準，是否會造成不公平的競爭環境的問題，中國磷復肥工業協會新型肥料分會秘書長、信息部主任王瑩表示，由于各個省執行的環保稅額度不同，使得企業的標準也不盡相同，部分省份的差額可能達到10倍左右。但從行業的整體導向來說，征收環保稅有利于企業更加重視環保，加強資源的利用效率。具體到大氣、資源、水等各方面，還需要企業結合自身情況以及當地的環境狀況。尤其是磷肥企業在磷石膏的綜合利用方面，由于涉及到額外的固體廢棄物繳稅，仍需要各地推出切實可行的政策和標準，才能在保證公平的基礎上推動行業健康、有序、綠色發展。

河南晉開集團延化化工有限公司副總經理楊同宇表示，各地的環保稅不一樣，但總體相差并不懸殊。征收環保稅對于行業整體而言增加了生產壓力；但對企業而言，對比之下環保達標的優勢企業將是利好。很多大型企業都已經達到甚至超過國家環保標準要求，環保稅的征收能夠一定程度上促進行業的優勝劣汰。

湖北祥云（集團）化工股份有限公司復肥事業公司總經理胡志明表示，從全國現已公布的環保稅執行標準來看，湖北省屬于中高標準。但即便如此，環保稅開征對像祥云一樣的規模化企業來說，影響也并不是很大。原因主要有二：一是排污費改為環保稅后的費率變動預計并不大，且更為合理；二是此次環保稅主要是針對大氣、污水的超標排放及非規范化固體廢棄物的處理，對于正規的大企業來說，大多能夠實現無超標排放，甚至做到超凈排放。因此，不同地區實行不同的環保稅執行標準，并不會造成不公平競爭。

聲音

中華全國供銷合作總社農業生產資料局局長、中國東盟農資商會會長、中國農資流通協會常務副會長 李殿平：

環保稅開征一方面進一步增加化肥企業的生產經營成本；另一方面也將有利于進一步淘汰落后產能，提升正規企業的競爭能力。

中國無機鹽工業協會副會長兼秘書長、鉀鹽鉀肥行業分會秘書長 陳國福：

大廠的環保工作都比較到位，會嚴格按照國家的環保要求執行，環保稅征收下的環保成本壓力并不是很大。

鐵路運價進一步市場化 多重壓力促進產業升級

2017年剛剛結束，各式各樣的行業盤點也相繼出爐，縱觀2017年化肥行業整體氣象，“漲價”是當之無愧的一大關鍵詞。經歷了2016年的低谷，今年行情整體觸底反彈可能尚在意料之中，但自2017年10月份以來，生產原料與市場價格如此大幅度的上漲應該是誰也沒有預料到的。當前，化肥企業面臨著巨大的生產壓力，而在剛剛開始的2018年，許多新政策相繼實施，這又將對行業與企業造成什么影響呢？

未來運輸體系將更加立體

2017年12月26日，國家發改委下達了《關于深化鐵路貨運價格市場化改革等有關問題的通知》。通知要求，實行政府指導價的整車運輸各貨物品類基準運價不變，鐵路運輸企業可以國家規定的基準運價為基礎，在上浮不超過15%、下浮不限的范圍內，根據市場供求狀況自主確定具體運價水平。

此次運價上浮范圍的調整進一步深化鐵路貨運價格市場化改革的重要舉措。對此，高力表示，此次調整加快了鐵路貨運價格的市場化，允許在運力緊張的時期，根據市場化運作進行運價調整，留給鐵路部門的操作空間更大。目前，盡管提高了運價浮動的上限，但浮動多少并沒有具體標準，且不同時期標準也會隨之變化，故其對行業的影響到底有多大尚無法言說。

“目前大部分企業對鐵路運輸的依賴程度越來越低，此政策對新疆、內蒙等邊遠地區的生產企業影響可能較大。”楊同宇認為，此次調整的實際影響并不明顯。相較于鐵路運輸而言，公路運輸具有運輸時間短、裝卸方便、運送完好率高等優點。對大多數企業而言，這次運價上浮范圍上調影響微乎其微。

安徽六國化工股份有限公司副總經理、營銷公司總經理徐東奎也表示，此次調整對行業與企業的影響尚未顯現。上浮范圍由10%上調至15%使鐵路部門定價空間更為廣闊，便于其做好客戶分級管理，根據不同等級，靈活掌握優惠政策，提高鐵路運輸的競爭力；對企業而言，在運力緊張時期的鐵路運輸成本的上浮空間加大，企業需要在不同的運輸方式之間進行選擇，以后的運輸體系將不再僅限于單一地運輸方式，將更加立體化，選擇也會更加靈活。

王學江對此表示贊同。他認為，運價上浮范圍的上調可能會增加企業的運輸成本，但相對而言，運量和規模較大的企業在談判中更具優勢，能夠得到更高的優惠，這未嘗不算是一項利好。目前具體運價還在協商之中，鐵路公司的處境也很艱難，預計今年的運價較往年應該不會產生較大變化。

“此番基準運價的上調，僅僅是提升了鐵路公司的定價上限，并不代表一定使得鐵路運費上漲。”王瑩認為，鐵路的市場化運作，使得鐵路運價可議，市場操作更加靈活。同時，隨著運輸市場化改革的進一步推進，市場雙方的議價能力更強，也推動行著行業的改革和進一步發展。

從協會和企業的態度可以看出，基準運價上浮范圍的上調對行業的影響并不明顯，對行業的優勝劣汰和整合發展而言，也未嘗是一件壞事。但不得不承認的是，此次調整增加了企業在鐵路運輸成本方面的上漲風險。因為化肥屬于大宗物料，在超出汽車運輸的合理半徑之外的區域，大部分都是依靠鐵路運輸至目標銷售區域，鐵路運價如果上調，將會直接增加企業的運輸成本，從而增加企業的經營壓力。雖然，運輸成本的增加可以通過層層轉移，最后由終端埋單，但目前的現狀是，終端消費者并不接受。

苦練“內功”是正道

當前，化肥企業正在承受著多方面的壓力，且呈不斷增壓態勢，而下游的抵觸心理十分明顯，企業能否將這些壓力傳導至下游是一個很大的問題。同時，多層壓力持續存在的現狀會對未來的市場格局造成什么影響？企業如何做才能在市場競爭進入白熱化的環境中爭得一席之地呢？

徐東奎告訴記者，由于目前尚處于備肥期，市場沒有啟動，現在談未來市場行情還為時尚早，但就目前的成本情況分析，未來下游就算接受程度不高，也得逐步接受。企業需要生存，如此大幅度的成本上漲之下，價格下降的可能性太低，只是成本壓力傳導至下游的速度與程度需要分開來看。需求較旺和差異性較高的產品能夠較為迅速將壓力轉嫁到下游，接受程度不高的產品相對就較為困難。

關于未來的市場格局和企業的發展方向，楊同宇表示，從2017年中后期開始，原材料價格開啟瘋漲模式，原料不僅價格高，貨源也十分緊張。環保限產等因素嚴重制約了產能發揮，未來市場的供應將偏緊。而在多重的壓力下，優勢企業的優勢將能夠發揮得淋漓盡致，劣勢產能退出的步伐將進一步加快。雖然巨大的壓力讓企業喘不過氣，但從長遠的發展角度來看，高壓能夠加快促進行業升級，改善行業的競爭方式，為行業帶來一個良好的發展空間。畢竟，優勢產能尚難以存活，劣勢產能哪里還有生存之所？他還說，在如此的發展背景下，企業想要在未來爭得一席之地，必須緊緊圍繞國家的發展政策，積極做好環保工作，加快企業轉型升級，推進先進的煤氣化生產技術，減少生產成本，加強企業內部管理。

“坦白講，巨大的生產壓力是國家加速推進化工行業落后產能淘汰，加劇行業洗牌，構建行業新格局的一個推手。”胡志明認為，目前上游原料價格的激增與終端的接受程度不高是主要矛盾，這將倒逼企業通過降本增效來實現轉型升級。從自身而言，祥云通過不斷調整的發展戰略和思路積極應對未來市場。一方面通過技術創新、技術升級降低生產成本；另一方面，充分發揮“黃金水道”的區域優勢，通過“水陸聯運”的方式來降低運輸成本，從而贏得市場，更可以最大程度地保障終端用戶的利益。

高力也表示，在高壓之下，行業內小、散、亂的格局將得以打破，劣勢產能將難以長期承受已成常態化的多重壓力，也難以面對競爭愈發激烈的市場，只能慢慢被淘汰，產業集中度會逐步提升，行業也能夠整體升級。企業唯有苦練“內功”，采用更加先進的工藝，以高標準嚴格要求自身，減少自身成本，提高自身競爭力，在其他企業不達標、無法生產的情況下能夠運轉如常，如若如此，未來市場必有一席之地。

聲音

中國磷復肥工業協會新型肥料分會秘書長、信息部主任 王瑩：

此番基準運價的上調，僅僅是提升了鐵路公司的定價上限，并不代表一定使得鐵路運費上漲。

安徽六國化工股份有限公司副總經理 徐東奎：

基準運價上浮上限調升提高了鐵路運輸定價靈活性，大客戶更具優惠政策議價權。

河南晉開集團延化化工有限公司副總經理 楊同宇：

大多數企業對鐵路運輸的依賴程度越來越低，基準運價上浮上限調整對依賴鐵路運輸的企業影響較為明顯。

關稅微調，三元復合肥出口或難達預期

近日，財政部公布《國務院關稅稅則委員會關于2018年關稅調整方案的通知》，明確自2018年1月1日起，降低氮磷鉀三元復合肥、磷礦石等產品的出口關稅，三元復合肥的出口關稅從2017年的20%暫定稅率下調為100元/噸，由從價計征改為從量計征；磷礦石的出口關稅暫定稅率從2017的15%下調為10%；其他肥料進出口關稅繼續實施2017年暫定稅率。其中，三元復合肥由從價變成從量的大幅的變動，無疑成為了新關稅政策的焦點。在新關稅政策下，國內復肥產品在國際市場的競爭力表現究竟如何？后續出口品種和出口總量會產生哪些變化？關稅的調整會對國內的肥料行業及市場產生怎樣的影響？我們特地收集了來自企業和行業的聲音。

幅度很大，收效甚微

三元復合肥的出口關稅由從價20%征收到現在的從量100元/噸征收，以中國農資流通協會監測的全國氯基三元復合肥全國平均出廠價1979.2元/噸來測算，2018年出口稅額將比2017年減少近300元/噸，如此大幅度的跌落，無疑為復合肥的出口燃起了希望，但從國際市場價格來看，此輪調整并未觸動復肥出口底線，復肥出口依舊難上加難。

徐東奎表示：“三元復合肥出口關稅由以前的從價到現在的從量，其降幅十分明顯，但其具體能帶來多少利好還需要觀察。就目前我國的生產成本而言，如此降幅并不能夠促進出口，以達到消耗國內產能的目的。”成都云圖控股股份有限公司副總裁劉曉霞也認為：“目前來看，我國的復合肥在國際市場沒有太大的品牌價值和市場競爭力，出口關稅調整后，常規復合肥仍無出口優勢，而國內一些新型的復合肥料，仍需努力將概念落于實處。”

在關稅政策發布前，王學江便提議取消三元復合肥出口關稅，他表示：“從額度上可能產生了大幅下調，但從出口實際情況考慮，此番調整力度并不大，出口依然存在障礙。從目前報價來看，45%含量的復合肥仍然與國際市場價格存在10美元的差額。如果今年關稅完全取消，在微薄的利好下復肥企業還可能有機會少量出口，現階段無論是從價格還是國內市場現狀來看，復肥均不具備出口的可能。此外，目前通過提供服務和添加中微量元素等手段，具備高附加值的復合肥雖然在國際市場具備議價能力，但目前國內市場整體仍表現為無貨可出態勢。主要是我國在國際天然氣市場也不具備競爭力。”

施可豐采購公司總經理付紹群也認為：“關稅的調整確確實實是政策利好，增加了我國復合肥走出國門、開拓海外市場的可能性，但其能帶來的實際效果并不明顯。當前我國復合肥行業在高昂的成本支撐下，出口還是十分勉強。尤其是目前國內市場仍然存在上游生產壓力激增，下游剛需不旺，農民接受程度不高等問題。在巨大的生產壓力下，復合肥生產企業不僅要考慮如何銷售更需要考慮如何生產的問題，根據市場需求調整自身配方，從而盡可能的減少現存風險和壓力。”

導向清晰，市場可期

雖然在出口問題上，常規復合肥依舊舉步維艱，高附加值肥料暫無貨可出。但從政策導向上，王瑩表示：“關稅調整后，雖然普通復肥出口仍不具市場競爭力，但對于一些高附加值的復合肥來說，存在著一定的出口商機，市場可期。同時這也表明了國家在復肥出口方面的態度和策略，及在保證國內市場的前提下，鼓勵行業生產和發展高附加值復合肥。所以此番關稅調整目標主要是提高國內復合肥的質量。”

對于出口肥料的具體品種來說，陳國福認為：“關稅調整從長遠看可能會促進三元復合肥的出口，從產品附加值來看，預計出口硫基復合肥的比例會高一些，為國內加工型硫酸鉀企業或將帶來利好。但具體出口情況最終還是要看后續市場實際”。

胡志明也表示：“總體來說我國三元復合肥出口關稅調整是復肥行業的一項利好。并且三元復合肥稅率的調整幾乎與現行二元肥稅率齊平，祥云股份也會根據國內國外的需求、價格、企業生產情況等多方面因素綜合考慮，在出口磷酸一銨、磷酸二銨及二元肥的業務基礎之上，適當增加三元復肥的出口量，豐富出口產品品類，進一步提升中國企業品牌在海外市場的影響力。”

同時在繼續推動三元復合肥出口方面，王學江表示：“雖然此次的優惠政策不足以對三元復合肥出口形成強有力支撐，但整體還是推動了行業的向前發展，取消三元復合肥出口關稅的提議我們還將繼續推動。因為化肥行業產能過剩、市場需求低迷以及成本上漲導致企業運營艱難，行業利潤大幅下降。化肥出口仍將是緩解國內市場壓力、加強國際交流合作、提高行業國際競爭能力的一條有效途徑，同時也符合國家提出的‘一帶一路’發展倡議。”

聲音

中國磷復肥工業協會新型肥料分會秘書長、信息部主任王瑩：

無論是關稅的調整、環保稅的征收，還是鐵路運輸的上調，整體來說都是在推動行業的健康有序發展。

關稅的調整體現了國家在肥料出口方面的態度和策略，在保證國內市場的前提下，鼓勵行業生產和發展高附加值的復合肥。

五洲豐農業科技有限公司總經理王學江：

從出口實際情況考慮，此番調整額度雖高但力度不大，三元復合肥出口依然存在障礙。