企業風險管理與內部控制的關系及應用

盧偉

（中國水利水電第一工程局有限公司）

一、內部控制與風險管理的現狀

（一）水利水電企業缺乏完整的內控標準體系

當前，我國的水利水電企業在發展過程中更多還是依靠傳統的經驗和做法，現代企業制度還遠遠沒有建立起來，內部管理與控制標準也沒有進行統一，各種現代技術措施與管理理念遠遠落后于現代市場經濟的需要。企業管理理念和管理方式還停留在傳統的層次與階段，對國外先進經驗與方式的借鑒更多還是生搬硬套，與實際結合不夠緊密，沒有發揮應有的作用。另外，在管理過程中，對于建立起完善的內部評價與控制體系的重要性認識不足，認為只要制度體系建立了，措施制定了就能完成企業的管理工作，而對管理的過程與實時性認識不到位，也沒有結合企業運行的實際情況進行優化與修正。同時，對企業普通員工的管理能力與積極性調動不足，認為管理更多是管理層的事，與普通員工的關系不大，導致員工對企業管理工作熱情不高，管理工作的效率與效益不高。

（二）企業缺乏風險評估體系

目前，我國的水利水電企業的風險管理還沒有引起有關部門的高度重視，也沒有形成完備統一的評價標準體系。大部分單位也沒有成立起專門的風險控制部門和機構，專業的人才隊伍也沒有形成層次與梯次，因此，風險評估與控制工作遠遠落后于世界發達國家。即使有些企業存在風險控制部門，對于風險控制的有關工作的層次也始終沒有實現突破。原因是多方面的，主要是評價標準多樣，缺乏統一的認識體系和評價體系；對于風險控制的定性定量分析不夠，有關部門的作用發揮不明顯，更多還是依托企業自身進行風險控制與管理，因此效果不夠明顯。

（三）水利水電企業治理結構不完善、監督機制不健全

由于當前水利水電企業的風險管理與內部控制的意識與機制還非常不健全，特別是對于風險評估的重要性認識還存在一定的偏差，企業內部管理機制錯位、治理體系不健全、風險控制機構作用難以有效發揮、管理人員的素質不到位等等現象比比皆是。這些問題的存在，對于企業治理結構與發展有著非常大的制約和影響，必須要進行現代化的治理與管理方式變革。要想在這些方面取得突破，必須要建立起現代管理的思維，特別是對于風險控制、內部約束等機制的地位和作用有一個全新的認識，并通過有關部門的監督、評價、檢查，從日常管理的細節入手進行全面的突破。目前來說，一般企業都成立了專門的監督管理機構，但其作用發揮還處于非常初級的階段，難以有效發揮作用，這種局面必須要盡快改變，以適應新形勢新任務的需要。

二、完善水利水電企業內部控制與風險管理的方法

（一）建立完善的內部控制體系

在企業內部建立起相關完善科學的控制體系，必須要充分結合企業的實際運行情況和市場定位，切忌直接照抄照搬其他企業所謂的“成功”經驗，這些做法可以在其他企業能夠有效發揮作用，但與本企業的實際不相符合的話，會極大制約企業的發展和參與市場競爭。比如，在對本企業的特點和經營方略以及管理實際進行充分調研的基礎上，有效引進ERP管理系統，能夠強化企業各部門之間的關系，建立起相對完備的溝通協調機制，從而實現各部門之間相互配合、相互聯系又相互監督的目的，從而形成一個良性的日常運行方式，從企業的日常點滴入手，規范員工和管理層的日常行為，對企業各個部門、運行的各種環節實行有效的監管，從而保證了運行的效率與效益。同時，對于企業的財務部門要制定出針對性的管理措施與手段，以為企業的發展和參與市場競爭提供足夠的財力支持，同時對于企業的財務運行狀況進行監督，以避免造成成本的浪費。

（二）提高水利水電企業對風險的重視程度

隨著我國市場經濟體制的不斷完善與發展，市場的競爭越來越激烈，企業在參與市場競爭的過程中所面臨的風險越來越多，必須要對這一問題有一清醒的認識和必要的防范，并準確預測可能的風險。這就需要企業必須要建立起完善的風險評估預測機構，對企業在運行和參與市場競爭的過程中可能面臨的風險進行評估與預測，并制定出切合實際的應對措施與預案。比如，企業可以設定專門的風險控制部門，對于企業在市場競爭中可能會遇到的各種風險與挑戰進行充分的預想，并在對市場和企業充分調查的基礎上，制定出與企業發展方略相配套的應對措施和處置預案。這就為企業的發展提供了可靠的保證。同時，為企業引起風險的評估與規避技術措施提供了可靠的依據，為企業的進一步發展和參與市場競爭創造了良好的條件。

（三）加強水利水電企業內部監管力度

企業要想在激烈的市場競爭中站穩腳跟，必須要強化對企業各類人員包括管理者的監督制度體系，以規范其在企業日常管理與經營中的行為。企業人員特別是管理人員必須要對自己在企業中行為嚴格要求，才能保證企業在市場和法治的軌道上越走越遠。比如，建立起專門的監督審計部門，對企業的管理者和財務等重要部門進行全面的監督與管理，以保證其行為符合國家法律規定和企業的內部管理制度，這樣才能為企業的發展營造出良好的內部環境。對于普通員工也要加強監督與管理，對其業績展開公平公正的考核評價，督促其履行好職責與任務。同時，對于企業各部門之間的運行與溝通協調進行監督與管理，使企業內部保證良好的運行狀態，避免因內耗而造成企業效益的降低。

結束語：

總而言之，當前我國的水利水電企業在現代企業制度建立，特別是對于企業內部的管理控制和風險管理方面還存在著不小的差距，這與現代化的企業制度和日趨激烈的市場競爭不相適應。企業必須要增強危機意識，清醒認識當前的形勢和任務，建立起完善的日常管理與運行制度，并加強對相關人員和部門的監督，從而營造出良好的內部發展環境，為企業的發展和參與市場競爭提供堅實的保證。