淺析企業(yè)年金制度發(fā)展存在的問(wèn)題及對(duì)策建議

周麗麗

摘 要：自20世紀(jì)九十年代，我國(guó)開(kāi)始進(jìn)行一系列養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，作為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充，企業(yè)年金在提高職工養(yǎng)老待遇水平、保障職工福利等方面能夠發(fā)揮重要作用，是提高社會(huì)養(yǎng)老保障水平、改善職工退休生活質(zhì)量的重要方式。因此，建立和發(fā)展企業(yè)年金制度是應(yīng)對(duì)人口老齡化問(wèn)題、促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展的重要保障。

關(guān)鍵詞：企業(yè)年金；社會(huì)保障；養(yǎng)老；對(duì)策

當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，但人口老齡化問(wèn)題日趨嚴(yán)重，如何保障好人們退休后的老年生活成為一個(gè)重點(diǎn)話題。在我國(guó)當(dāng)前的社會(huì)保險(xiǎn)體系中，養(yǎng)老保險(xiǎn)主要由三部分構(gòu)成：社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)年金、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。企業(yè)年金作為養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的第二大支撐，可以有助于應(yīng)對(duì)人口老齡化的現(xiàn)實(shí)情況，緩解社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的壓力，提高和改善企業(yè)職工退休后的養(yǎng)老待遇水平，促進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展。同時(shí)，它作為一種員工福利，能夠?qū)ζ髽I(yè)職工起到激勵(lì)作用，更好地吸引人才和留住人才。

一、企業(yè)年金的內(nèi)涵及作用

企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，依據(jù)國(guó)家政策，結(jié)合本企業(yè)經(jīng)濟(jì)狀況而自愿建立的，旨在為職工提供一定程度退休收入保障、提高職工養(yǎng)老待遇水平一種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。它是對(duì)社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的一個(gè)補(bǔ)充，費(fèi)用由企業(yè)和個(gè)人按照一定的比例繳納，計(jì)入職工個(gè)人企業(yè)年金賬戶。

實(shí)行企業(yè)年金制度，就社會(huì)層面而言，可以為職工提供退休后的收入保障，有助于減輕基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的壓力，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，而且實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金良好的投資運(yùn)營(yíng)，也將有助于促進(jìn)我國(guó)資本市場(chǎng)的發(fā)展和國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。就企業(yè)層面而言，企業(yè)年金的建立可以作為一種職工福利，增加薪酬待遇的吸引力，調(diào)動(dòng)企業(yè)職工工作的積極性，增強(qiáng)職工的穩(wěn)定性，為企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展提供保障。

二、目前企業(yè)年金制度發(fā)展中存在的問(wèn)題

（一）缺乏對(duì)企業(yè)年金的認(rèn)識(shí)和重視

當(dāng)前，我國(guó)的企業(yè)年金制度發(fā)展成熟度尚不足，作為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的必要補(bǔ)充作用發(fā)揮得并不明顯。對(duì)于企業(yè)，一方面會(huì)擔(dān)心由于建立企業(yè)年金而增加企業(yè)成本，影響企業(yè)的收益，另一方面由于企業(yè)年金的收入延遲性，企業(yè)更多傾向于為職工提供現(xiàn)期福利待遇的增長(zhǎng)，以此提高職工工作的積極性和穩(wěn)定性。對(duì)于職工，由于對(duì)企業(yè)年金缺乏認(rèn)識(shí)，無(wú)法預(yù)期自己未來(lái)的收益到底如何，相比之下，也是更加注重當(dāng)下能夠獲得的直接收入，并不重視是否需要建立企業(yè)年金。

（二）缺乏相應(yīng)的法律及制度保障

由于企業(yè)年金制度的發(fā)展在我國(guó)還處在較初級(jí)階段，與之相應(yīng)的法律法規(guī)還尚未完善，企業(yè)年金制度在運(yùn)行過(guò)程中存在法律漏洞，甚至出現(xiàn)了以年金作為逃稅手段等情況。在執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策上，沒(méi)有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，各地區(qū)政策差異較大，為企業(yè)年金的運(yùn)營(yíng)帶來(lái)很多障礙，管理上也受到很大影響。而且，依我國(guó)當(dāng)前的養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施情況看，社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)占據(jù)了絕大的比例，繳費(fèi)水平也相對(duì)較高，在企業(yè)有限的負(fù)擔(dān)能力下，就對(duì)企業(yè)年金的發(fā)展產(chǎn)生了阻礙。

（三）運(yùn)營(yíng)管理方面缺乏規(guī)范性

當(dāng)前我國(guó)的企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)模式主要是：企業(yè)自行管理、社保機(jī)構(gòu)經(jīng)辦、保險(xiǎn)公司經(jīng)辦。在這樣三類不同的運(yùn)營(yíng)模式下，由于機(jī)構(gòu)性質(zhì)、主體地位、社會(huì)認(rèn)可度等因素的影響，使企業(yè)年金的運(yùn)營(yíng)管理缺乏統(tǒng)一的規(guī)定，機(jī)構(gòu)間的不公平競(jìng)爭(zhēng)也難以避免，風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制難以建立和完善，難以實(shí)現(xiàn)年金保值與增值的目標(biāo)，職工的切身利益難以得到保障。

（四）投資風(fēng)險(xiǎn)大，保值增值難

在我國(guó)，對(duì)于企業(yè)年金的投資有嚴(yán)格限制，在投資品種和比例上都有明確規(guī)定，投資渠道較為狹窄、單一。為了追求穩(wěn)定，在企業(yè)年金的投資運(yùn)營(yíng)時(shí)多是選擇銀行存款、購(gòu)買國(guó)債等保值率較高的方式，但與此同時(shí)收益率也會(huì)處于較低水平，致使投資運(yùn)營(yíng)的吸引力不足，職工參與度不高。由于金融資本市場(chǎng)的運(yùn)作不規(guī)范，缺乏健全的規(guī)定和監(jiān)管，在委托第三方金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)時(shí)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)較大，保值增值的難度增大。

三、促進(jìn)企業(yè)年金制度發(fā)展的對(duì)策及建議

（一）增強(qiáng)對(duì)企業(yè)年金的了解和認(rèn)識(shí)

在不斷擴(kuò)大我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面的同時(shí)，政府要努力加大支持我國(guó)企業(yè)年金發(fā)展的力度，推進(jìn)企業(yè)年金制度的落地，實(shí)現(xiàn)多層次養(yǎng)老保障體系的建立，促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)和諧。企業(yè)要認(rèn)識(shí)到可以通過(guò)企業(yè)年金的建立來(lái)作為職工激勵(lì)的一個(gè)手段，激發(fā)職工的工作熱情，吸引優(yōu)秀人才，穩(wěn)定人員隊(duì)伍。增強(qiáng)企業(yè)年金在職工中的宣傳力度，讓職工加深了解，逐步認(rèn)識(shí)到企業(yè)年金作為一種退休后待遇保障的重要性，提高認(rèn)知度和參與度。

（二）完善相關(guān)的法律法規(guī)和制度

通過(guò)立法規(guī)范、政策統(tǒng)一，明確企業(yè)年金的管理方式和運(yùn)作規(guī)則，使得企業(yè)年金在管理和投資運(yùn)營(yíng)過(guò)程中有章可循、有法可依，保障企業(yè)年金的安全，讓企業(yè)年金能夠在一個(gè)穩(wěn)定、有序的環(huán)境中發(fā)展。加強(qiáng)企業(yè)年金的管理，明確優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，制定科學(xué)、合理的企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策，消除各地區(qū)間的差異，減少企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)的外部障礙。

（三）規(guī)范企業(yè)年金的監(jiān)管與運(yùn)營(yíng)

建立規(guī)范合理的企業(yè)年金管理機(jī)構(gòu)，對(duì)企業(yè)年金進(jìn)行規(guī)范化管理，提高企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)的安全程度。將原有的分散式監(jiān)管轉(zhuǎn)化為集中監(jiān)管和分散監(jiān)管相結(jié)合的模式，提高監(jiān)管水平，更加科學(xué)合理。利用現(xiàn)代化的手段，打造數(shù)據(jù)信息平臺(tái)，使數(shù)據(jù)的獲取、交流、分析更加便捷，提高監(jiān)管的覆蓋面和效率。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)年金運(yùn)營(yíng)市場(chǎng)的監(jiān)管，對(duì)運(yùn)營(yíng)主體實(shí)行輪查制度，保證其采用合理的方式和渠道進(jìn)行企業(yè)年金投資運(yùn)營(yíng)，確保資金安全，實(shí)現(xiàn)保值增值。

（四）加強(qiáng)企業(yè)年金管理人才隊(duì)伍建設(shè)

由于企業(yè)年金市場(chǎng)具有類似于金融資本市場(chǎng)的特征，在保證資金的安全性、流動(dòng)性和收益性等方面提出較高的要求，需要專業(yè)化的人才隊(duì)伍來(lái)進(jìn)行操作。因此，要針對(duì)企業(yè)年金管理的實(shí)際需要和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，通過(guò)教育培訓(xùn)、工作實(shí)踐等多種方式，著重培養(yǎng)一些能夠符合要求的專業(yè)化人才，使得企業(yè)年金的征收、管理、運(yùn)營(yíng)等各個(gè)環(huán)節(jié)都能夠更加有保障，提高企業(yè)年金的管理和運(yùn)營(yíng)效率，促進(jìn)企業(yè)年金的快速發(fā)展。

（五）拓展投資渠道，提高增值能力

企業(yè)年金的吸引力一方面來(lái)自于可以作為一種退休后的收入來(lái)保障職工年老后的生活水平，另一方面則來(lái)自于在整個(gè)年金的積累過(guò)程中用于投資運(yùn)營(yíng)所能夠帶來(lái)的資金收益。在投資渠道上，應(yīng)該將傳統(tǒng)的銀行存款等較為安全的渠道與一些大型國(guó)有企業(yè)、國(guó)家重點(diǎn)重點(diǎn)項(xiàng)目的債券等相結(jié)合，在保證較好的能夠保證資金安全的前提下，提高企業(yè)年金投資的收益率，增加企業(yè)年金的吸引力。