如何規避企業審計風險探索

蔣麗玲

摘 要 企業審計工作對于企業自身合理發展、提高經濟效益有著積極意義。為此，筆者簡述企業審計風險的重要性及其主要成因，進而探析規避企業財務審計風險的有效策略，以供相關人士參考借鑒。

關鍵詞 企業財務 審計風險 系統構建 風險規避

一、簡述企業審計風險的重要性

在企業經營當中往往存在著較多風險，它們時刻威脅著企業生存，包括企業審計風險等。對于企業審計風險通常因會計報表等工作存在不足與錯誤紕漏，以相關審計員就報表做出了錯誤審計結果所造成的。就企業財務審計工作而言，其自身具有一定風險隱患，另外由于企業自身風控管理不到位等因素，如就相關財務報表與審計員等方面未能做好嚴格跟蹤檢查，從而留下檢查隱患;諸如上述問題都將提高審計工作難度與復雜化。由此可見，企業審計風險未能得到相應重視，將給企業帶來財務成本增加的可能，并就行業經濟與企業本身財務等現狀做出錯誤判斷，從而使得企業錯判自身發展戰略決策，這將給企業埋下了巨大風險隱患，或將造成企業瀕臨破產。所以，企業必須高度重視審計風險管理工作。

二、造成企業審計風險的主要成因

（一）專業人才匱乏

當前，我國企業出于減少成本的目的，絕大多數管理者往往錄用的財務審計工作人員，并不具備與崗位向適應的專業知識，而是以低工資待遇為根本出發點，忽視聘用者專業水平與經驗。由于企業相關審計專業人才的不足，將造成財務審計工作紕漏較多，同時不能第一時間就存在問題進行處理，從而造成企業資金浪費，未能做好成本控制與安排。另外，不少企業對于入職審計員缺乏相關考核與培訓管理，如此也將對于企業財務審計工作帶來影響。

（二）相關財務審計制度措施不完善

由于企業自身發展中存在局限性問題，其內部機構部門職責分工較為混亂，缺乏一套完善管理系統，造成企業總體上略顯混亂;財務審計工作效率以及專業化水平較低。特別是一些企業財務管理機構部門還存在著一人身兼數職的現象，相關審計工作未能做出系統化分工，缺乏系統科學財務審計制度措施。

（三）財務審計報表管理較為粗放

在實施企業財務審計工作時，相關審計工作人員應當依據財務報表內容，同時結合自身發展特性就企業經營當中不同情況以及不同發展方向給出科學準確審計結果;目前，不少企業并未配備專職報表管理機構部門，從而使得企業財務審計工作人員未能第一時間進行記錄登記;面對此類記錄數據將影響企業審計判斷工作的準確性。企業財務審計報表管理較為粗放是造成決策錯誤的重要因素，加強管理對于企業長遠發展具有積極意義。

（四）缺乏完善監管制度措施

多數企業并未建立一個完善監管制度措施，從而造成企業財務審計監管不到位，大大影響企業財務監督管理。實際企業財務審計工作，其主要內容是就相關信息及時處理，如果監管工作出現紕漏，將產生審計信息紕漏外流現象，給企業帶來巨大審計風險。另外，由于外部環境因素，使得企業審計人員失職情況較多。因此，企業必須構建一個完善的監管制度。

三、探析規避企業財務審計風險的有效策略

（一）培養優秀的財務審計人才

一是加強財務審計人員招聘和綜合素質培養。對于企業來說，想要切實保證財務審計工作準確無誤，就要在財務人員招聘上下功夫，要確保所招入人員具有扎實知識功底以及較強工作實踐能力。二是對于在職人員應當加強職業道德、專業知識和技能等綜合素質方面培訓，要有明確審計人員工作職責。三是財務人員應當充分了解和掌握企業的現狀以及總體發展戰略目標和方向，審計人員應當切實把審計工作和企業發展的現狀緊密聯系起來。四是設置嚴格獎懲制度，將工作質量與績效相結合，充分調整財務審計人員工作積極、主動性，從而有效地保證審計工作準確性，有效地避免由于人員方面而出現審計風險，也便于企業對于不稱職的人員予以淘汰。

（二）建立起科學完善的審計機構并提升其獨立性

企業應當建立起科學完善的審計機構，設置專門獨立審核部門，從而有效地避免在進行審計工作時受到其他一些不必要因素干擾。此外，企業應當綜合地對企業自身業務情況來配置相應的高素質的會計人員及人數，企業在招聘審計人員時可以以高薪政策或是提高福利待遇來有效地吸引高素質人才。這樣一來可以有效地減少企業在審計過程中出現風險的概率。

與此同時在我們把審計機構完善后，出于讓企業得以更好地規避風險還必須將其獨立性予以提升。首先，管理者應清楚地知道審計對于風險規避以及促進自身獲得穩步前進所具有巨大作用，然后以此為契機在機構設立、工作開展和制度等方面保持其獨立性，同時規定其他部門除了不能干涉外還務必做好關聯業務上配合工作。其次，審計機構不但必須保證自身工作方法、手段科學合理之外，還應實行一把手負責制，即結果直接向總經理（董事長）提交，其他部門管理者無權過問且不需要告知其，這樣做可以進一步提升審計機構獨立性情況下實現最大限度地規避風險。最后，管理者要從制度約束與工作考核這兩個方面上著手去保證審計機構公正以及結果真實準確性，如此可以避免其有失偏頗。

（三）構建和完善財務報表審批與審核制度

企業審計管理主要是以企業審計員就相關財務報表給出審計意見結果，因此，必須提高自身財務審計工作的高效與準確可靠性，以此有效避免風險發生。圍繞這個工作原則目標，企業應當加強構建完善相關制度措施，全方位保障審批管理，利用財務審批管理以及核查機制全面管控企業資金動向，保障資金實現專款專用。此外，還需完善財務報表核查管理制度，采取定期核查的方式就企業資金動向等方面。通過構建完善制度措施，使得企業每一筆資金都在有效監管當中，從而杜絕了工作人員瀆職等情況，讓企業審計風險降低最低。

（四）構建完善監管體系

完善的制度措施使得企業財務審計工作更加規范，在此還需配合構建完善的監管體系，從而提高審計工作執行力與約束力，為企業發展提供重要保障。企業構建監管體系，即可以監管資金動向，還能有效管控相關工作人員，為企業審計報表記錄的準確記錄奠定良好基礎，從而更好地服務于企業審計意見結果的準確可靠。實際企業財務審計管理工作有較多人共同參與，同時相關記錄與監管工作也不到位，一些報表記錄錯誤較多，讓企業資金管理較為混亂。針對這些問題，企業必須加快構建監管體系，讓企業審計工作運轉在完善的監管體系當中，實現定崗定責、明晰審計職責。對于涉及企業財務審計的人員，也能夠有效監督，避免核算過程中瀆職，從而保障企業審計的嚴密性，合理規避審計風險。

四、結語

隨著時代的不斷發展和進步，企業審計管理在企業的運營管理中占有著越來越重要的位置。因此，企業只有在審計管理上不斷地改革和創新，運用先進措施方法來進行管理上的創新，不斷強化管理意識、責任意識，積極探究有效的管理方案來推動企業審計管理，規避風險，切實保障企業的利益。

（作者單位為寧波舟山港集團有限公司）

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