城鎮職工基本醫療保險個人賬戶改革必要性研究

王 越

（山西財經大學 公共管理學院，山西 太原 030000）

1 引言

我國城鎮職工享受的是公費醫療制度，在市場經濟建立以來面臨巨大挑戰，于是政府開始著眼于醫療保險制度改革。建立的個人賬戶增強了個人對自己養老的責任，減輕了政府財政壓力，有效的控制了龐大的醫療費用支出。

但是，自從醫療保險個人賬戶制度建立以來問題不斷突顯，主要問題是積累在個人賬戶的資金存在大量結余得不到有效利用，其支付效率十分低下。一方面是個人賬戶大量結余，另一方面是我國城鎮職工基本醫療保險統籌支付賬戶的資金卻面臨支付危機。所以，維持城鎮職工基本醫療保險制度的可持續性已經成為一個必要舉措。

本文通過分析學者對城鎮基本醫療保險個人賬戶的觀點，來探討如何選擇最優方案來提高職工醫療個人賬戶的使用效率。

2 文獻綜述

2.1 個人賬戶制度建立方面

我國城鎮職工基本醫療保險個人賬戶是借鑒新加坡職工強制儲蓄的醫療保險制度。個人賬戶有著抑制醫療費用過快上漲，強調個人對自己的健康負責，同時起到減輕政府和企業的壓力，起到了大病小病統管的作用。（Bond，1996，王超群，2013）。同時，醫療保險個人賬戶還有積累功能，可以通過年輕時的積累來緩解年老時沉重的醫療負擔。在一定程度上體現了醫療保險制度的公平性（王宗凡，2005）。此外，醫療保險個人賬戶所積累的資金可以作為儲備基金，在統籌賬戶基金出現財務危機時，可以補充和調劑。（傅勤生，2005）。

2.2 個人賬戶所起作用方面

有學者通過實證分析認為，職工醫療保險個人賬戶所發揮的作用并不明顯。（初可佳，2014和夏艷清2014）。朱明來等（2018）通過大量數據分析，認為個人的醫療費用過快上漲的原因是由于產權的不明晰使得個人對于自己的未來財產產生了錯誤的預期，從而導致了醫療保險個人賬戶資金的浪費。

2.3 個人賬戶縱向積累效果方面

在醫療保險個人賬戶的縱向積累方面，許玲麗（2011）發現，個人賬戶中大量的醫療支出在年老階段，然而隨著職工年齡的增加，個人賬戶資金支出占整個醫療費用支出的比例都在不斷降低。并且，醫療保險個人賬戶的縱向積累性不強，制度更加傾向于低收入人群，職工醫療保險個人賬戶的資金結余也越來越多，從而形成資金的閑置和浪費。（曾益，2012）。綜上所述，職工醫療保險個人賬戶在縱向積累的效果方面發揮的作用十分有限，造成資金的閑置和浪費。

2.4 個人賬戶公平性方面

申曙光和侯小娟（2012）認為對于低收入人群而言，繳納個人賬戶的醫療保險費用已經成為他們的負擔。隨著職工年齡的增加，個人賬戶積累額在不斷上升，在一定程度上可以滿足職工年老費用的支付。這一點是有利于公平的，然而，曾益（2012）通過分析發現，對于收入低的職工，其個人賬戶所積累的資金有限，其年老時醫療自付比例大并且醫療保險費負擔重。而對于收入很高的人，一方面他們醫療保險個人賬戶的積累額高，造成了資金閑置和浪費；另一方面，醫療保險費用不會對他們的生活造成負擔，職工醫療保險個人賬戶的積累性不強。所以職工醫療保險個人賬戶的公平性較差。

3 文獻述評

通過分析，筆者認為改革職工醫療保險個人賬戶十分必要。我國所建立的城鎮職工基金醫療保險個人制度的作用微乎其微，并沒有真正起到抑制醫療費用過快上漲的作用。以目前的繳費增長率和支付增長率來看，未來統籌賬戶的資金將收不抵支，這將增加政府的財政負擔。

如何有效地提高醫療保險基金支付的效率，筆者認為，首先應當取消個人賬戶，將所繳納的醫療保險資金全部進入統籌賬戶，適當提高職工的自費比例。其次，增強醫療服務機構節約費用的意識。最后，要大力發展商業醫療保險，將商業醫療保險和社會醫療保險相結合，降低醫療費用的壓力。