公立醫(yī)院門診退費內(nèi)部控制探析

□喬迎光

公立醫(yī)院是非營利性事業(yè)單位，但是其運行與企業(yè)相似，各項經(jīng)濟業(yè)務的運行過程較為復雜。只有不斷加強內(nèi)部控制管理，健全財務管理制度、提高醫(yī)院精細化管理水平，才能推動醫(yī)院經(jīng)濟和社會效益的同步提升，確保醫(yī)改任務的順利完成。在醫(yī)院的財務管理工作中，門診退費管理是一項重要的管理內(nèi)容，也是醫(yī)院內(nèi)部控制的重點管控范圍。

一、公立醫(yī)院門診退費存在的問題

（一）門診退費制度不完善

對門診退費制度進行梳理時，發(fā)現(xiàn)退費制度中對部分退費業(yè)務沒有明確。例如：制度中沒有對醫(yī)保卡繳費跨月退費做出詳細的規(guī)定，對新增的預約掛號繳費退費沒有做出規(guī)定。

（二）門診退費環(huán)節(jié)存在一定的風險點

主要包括：退費審批相關崗位設立不完整；退費相關崗位未相互分離；退費方式規(guī)定不完整。

（三）醫(yī)院對門診退費的管理不夠重視

醫(yī)院門診退費制度中規(guī)定的醫(yī)院定期對門診退費票據(jù)進行檢查，實際工作中，醫(yī)院管理部門對門診退費票據(jù)檢查次數(shù)較少，且檢查票據(jù)數(shù)量不足，沒有起到監(jiān)督管理的作用。

二、規(guī)范門診退費管理流程

（一）完善門診退費管理制度

根據(jù)醫(yī)院實際情況對門診退費管理制度進行完善，制定出完善的、規(guī)范的、科學可行的門診退費管理制度。制度中應對將規(guī)費所涉及的業(yè)務種類都做出詳細的退費規(guī)定，將涉及的每一個崗位都做出明確的說明。保證退費的整個環(huán)節(jié)都不出現(xiàn)漏洞。

（二）確定各崗位的工作職責

嚴格按照財政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》要求，明確門診退費中涉及的各崗位職責，在職責的制定過程中，應保證各崗位職責的相互分離，比如：退費審批崗位與退費執(zhí)行崗位分離，票據(jù)管理崗位與退費執(zhí)行崗位分離，退費票據(jù)審核與退費執(zhí)行崗位分離。

（三）梳理門診退費的工作流程

在完善退費管理制度和崗位職責的基礎上，對退費工作流程進行梳理，并以流程圖的形式展現(xiàn)出門診退費業(yè)務。對照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》查找工作流程中存在的風險點，并嚴格對照風險點，對流程圖中的關鍵點進行風險分析，針對風險點制定防控措施，保證業(yè)務流程的規(guī)范化，標準化。（見上表）

門診退費工作流程風險點門診掛號收費票據(jù)審批1、未設立退費審批相關崗位。2、退費相關崗位未相互分離。3、未建立相關退費審批制度。收費人員核對退費票據(jù)收費人員執(zhí)行退費1、退費票據(jù)不完整。2、退費票據(jù)造假。3、退費審批簽字不完整。1、退費金額錯誤。2、退費方式錯誤。3、未完整收回退費票據(jù)、退費單、處方等。退費審核退費錯誤收費人員與退費患者溝通溝通不到位造成患者投訴等。防控措施1、按照內(nèi)控要求設立退費的各工作崗位。退費審核崗位、退費審批崗位、票據(jù)管理崗位、票據(jù)檢查崗位。2、保證崗位相互分離。退費審批崗位與退費執(zhí)行崗位分離，票據(jù)管理崗位與退費執(zhí)行崗位分離，退費票據(jù)審核與退費執(zhí)行崗位分離。3、建立退費審批制度。當日掛號費由門診部審批簽字。藥費退費由藥房負責人或經(jīng)手人審批簽字。治療費、檢查費退費由科室負責人或授權(quán)人員審批簽字。退費金額在2000元以上的，由計財處負責人審批簽字。辦理醫(yī)保患者退費須由醫(yī)保辦公室負責人審批簽字。建立退費管理制度。1、明確退費時需持有的票據(jù)及審批人員審批簽字。2、收費員在退費時須核實收據(jù)金額、收據(jù)張數(shù)、退費單及各相關部門審核簽字后方可退費。3、退費時與收費系統(tǒng)中收費記錄進行數(shù)據(jù)核對，確定退費票據(jù)的真實性。建立退費管理制度。1、收費員在退費時須核實收據(jù)金額、收據(jù)張數(shù)、退費單及各相關部門審核簽字。2、退費時核對患者繳費形式，按照交費方式退回。3、收費員審核無誤后收回原收費收據(jù)辦理退費。制定退費審核制度。每日收費結(jié)束后，收費員將退費的原始票據(jù)交回專管人員，由專管人員及時核對每人每筆退費。1、制定門診收費管理制度，收費員崗位職責。要求收費人員使用窗口文明用語，做好窗口服務工作。2、制定收費人員績效考核制度。對溝通不到位及患者投訴等進行績效考核。退費票據(jù)保管及檢查1、退費票據(jù)丟失。2、發(fā)生不符合退費手續(xù)等行為。1、制定票據(jù)管理制度。規(guī)定退費票據(jù)的保管時間及地點等。2、制定退費檢查制度。確定由專人定期對退費票據(jù)進行檢查。

三、醫(yī)院加強內(nèi)部控制規(guī)范的措施

（一）提高重視程度，完善內(nèi)部控制體系

醫(yī)院領導要對內(nèi)部控制有正確的認識，明確內(nèi)部控制對醫(yī)院管理的重要性，確保醫(yī)院內(nèi)部控制工作的積極開展。具體實施人員要提高對內(nèi)部控制的認識程度，保證內(nèi)部控制的有效實施。

（二）充分利用信息技術(shù)，保障內(nèi)控有效實施

在當今的信息時代，信息化技術(shù)可以大大提高工作的準確性，將信息技術(shù)運用到醫(yī)院內(nèi)部控制中，將不同的系統(tǒng)數(shù)據(jù)對接融合，各系統(tǒng)數(shù)據(jù)能夠相互應用，實現(xiàn)信息的最大化利用，保證各系統(tǒng)數(shù)據(jù)相互印證，保證數(shù)據(jù)的真實有效。真正實現(xiàn)信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制。

（三）加強內(nèi)控效果的評價監(jiān)督，確保內(nèi)控規(guī)范落實到位

只有通過醫(yī)院內(nèi)部審計紀檢部門定期對醫(yī)院內(nèi)部控制規(guī)范的實施情況及效果進行檢查評價，才能夠促進內(nèi)部控制制度的不斷完善。讓內(nèi)部控制真正落到實處。

醫(yī)院內(nèi)部控制規(guī)范是一項長期且復雜的過程，涉及到醫(yī)院的各項經(jīng)濟活動和業(yè)務活動。醫(yī)院只有不斷加強內(nèi)部管理，健全內(nèi)部控制執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，實現(xiàn)業(yè)務管理和財務管理的程序化、標準化和信息化，才能提升醫(yī)院管理水平和服務效率。