中小企業財務管理存在的問題及對策

劉曉

[摘要]目前國內的中小企業發展的現狀來看，大多數都存在著資金緊缺，融資結構混亂的局面，歸根結底都與中小企業的財務管理密不可分，多數中小企業對于財務管理的概念比較模糊，不能科學有效的規劃企業經營的資金流通，造成了大量資金流失，另外還有在企業中存在著經營者因意識薄弱，擅自挪用企業資金，造成企業的虧空。因此解決中小企業財務管理中的相關問題就顯得尤為迫切，本文分析了中小企業財務管理中普遍存在的問題，力圖找出產生問題的原因，并對相關問題尋求可行的解決對策和建議。

[關鍵詞]中小企業 資金 財務管理

一、中小企業的財務管理中存在的問題

（一）企業融資結構不科學

許多中小企業的融資結構都是結合自身企業的發展經營規模，采取一定的方式，通過金融市場向公司的投資者和債權人來籌集企業運營所需的資金，并且組織資金的供應，以維持企業的發展。一般采用直接融資和間接融資兩種，雖然直接融資是在國內融資體系上建立起來的正統融資結構，但是目前銀行貸款緊縮，拿到銀行貸款相對較難，間接融資方式雖然成本較高，但卻是中小企業融資的唯一“救命稻草”。

（二）財務管理制度不規范

財務管理制度的不規范，會對企業的資金結構產生影響，進而印象企業的效益。目前國內許多中小企業的財務財務管理僅停留在簡單的記賬和業務核算上面，并沒有對企業資金的余額計算和資金流動做出合理的財務報表，對于未來運作風險做出合理的預估和核算更是沒有頭緒，只注重眼前短期的產能效益。財務無法對企業的資金進行合理的分配規劃，導致資金斷鏈，無法維持企業發展。

（三）資金使用誤區

過于追求短期帶來的效益，對于企業資金長期的發展規劃則并不太重視，企業用短期效益獲得的資金，繼續用來投資發展短期的項目，久而久之，越來越多的中小企業陷入了惡性循環的圈子里，綜合下來，企業其實并沒有在盈利，或許可能還會出現虧損在里面。其次，對于目前中小企業的投資選擇來看，基本都是無目的盲目投資。企業的業務投資沒有自己的特色和著重點，只是看到短期收益好的投資項目就投入資金來發展，在投入資金之后，任由其發展，當其中的一個投資項目出現虧損的時候，企業要么通過“拆東墻補西墻”的方式來補救投資項目，要么就是拋棄該投資項目，不會做出一個長遠的風險預估和收益。

二、中小企業財務管理的問題來源

（一）中小企業對于財務管理的不重視

企業對于財務管理制度沒有合理的規劃。主要表現在三個方面，首先，許多企業過于看重投資帶來的盈利效益，而忽視了前期為籌集資金而向銀行貸款所負的債務加上后期投資經營不利所帶來的經營虧空所帶來的企業發展壓力。其次，企業經營者擅自動用資金，架空企業的財務管理。企業經營者擅自動用企業運作資金來供個人使用，對企業財務管理制度以及財務結構造成了惡劣的影響。

第三，企業經營法人擅自指使財務人員做黑賬，假賬。由于受限于明面上規則的制約，許多中小型企業為了達到一些不可告人的目的，通過利用企業里的財務會計人員，對企業的各項生產經營活動，沒有依照會計準則的規定來處理賬務，以達到逃稅或者信用貸款等等的需要。

（二）中小企業中資金融資能力差

近幾年，國家對市場經濟做出了相應的調整，銀行收緊了對于中小企業的貸款的政策，對于中小企業的貸款有所限制，銀行是中小企業貸款的主要渠道，對于中小企業的發展有一定的影響，很多中小企業已經放棄走銀行借貸的路線，轉向從民間借貸來尋求資金，但這種間接借貸的風險非常高，一般以信用作為擔保，并且很多民間借貸都是在打法律的擦邊球，長久合作下去，對于企業的發展有著極為不利的影響。

（三）中小企業本身存在的缺點

中小企業融資貸款困難的最主要原因來自于中小企業本身存在的一些缺陷。企業的人員架構不合理，崗位分工不明確，員工整體素質較差，企業的管理偏向于家庭模式，企業管理落后。企業經營者的規劃不夠長遠，只注重眼前利益，在技術創新能力方面沒有獨立自主的意識，盲目的隨大流，對于產品的質量不夠重視，對于投資方面，沒有自己的主見和思考，盲目跟風，不顧企業經濟實力的要求。

三、中小企業財務管理的改革措施

（一）建立科學規范的財務管理制度

中小企業的發展必須建立在擁有一套科學規范的財務管理制度上，中小企業應該聘請有著高素質的會計人才來進行財務核算，摒棄傳統觀念里，對于會計的錯誤理解，強化企業財務管理應該從企業財務內部進行，首先建立一套財務管理內部監管的制度規定，使其能達到相互制約，相互監管的作用；同時對企業內部的財務管理制度進行創新，通過資金籌集、投資、生產、資金流動耗費、資金回籠、合理分配等幾個方面來進行創新，認真規范企業的財務行為，遵循依法理財的理念，使可科學規范的理財能深入到人們的心中。

（二）制定科學的融資計劃方案

目前國內的融資結構不合理，直接融資的形式無法適用到中小企業身上，而且銀行等金融機構又不會大面積開放中小企業的貸款業務，這就使很多中小企業被迫尋求民間的借貸來進行融資，中小企業要想合理健康的發展，就必須要建立一套科學的融資計劃方案，科學的融資結構必須建立在市場供求的基礎之上，通過了解市場的導向，合理利用資金，避免資金流向地產以及產能過剩的行業中去，形成虛擬泡沫經濟，使產業空心化，嚴重影響經濟運行的效率。中小企業的融資結構應該有自己的市場觀察能力，避免隨大流的情況出現，使企業的經濟陷入苦不堪言的泥沼中去。

（三）通過企業與企業之間合作，促進資金的流通和吸收

中小企業資金方面除了建立科學合理的融資方案以外，還應該利用企業與企業之間的借貸來達到資金的籌集，盡管在以前《最高人民法院關于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規定》中規定民間的借貸屬于是非法的行為，但并沒有阻止其腳步的發展，隨著借貸規模的擴大，企業與企業間的借貸也將變得合法化，到時候，企業之間可以通過相互之間的借貸來實現資金的流通與吸收，解決融資難的問題。