大數據時代商業銀行審計工作探析

□代偉偉

(江蘇響水農村商業銀行 江蘇 鹽城 224000)

隨著金融國際化進程深入推進，現代信息技術的出現進一步推動了金融行業不斷向前發展。與此同時，公眾對金融服務方面的需求也在發生變化，行業監管更加嚴格。大數據時代背景下，加強商業銀行審計，運用科學的方法、技術和手段加強全面審計監督，有助于及時發現日常經營管理方面存在的問題，進而結合實際不斷改進，提升審計效能。

1 大數據時代商業銀行審計現狀及存在的問題

大數據時代到來，使信息變化速度不斷加快，信息量日益擴充，對商業銀行工作提出了更高的要求。隨著國際金融監管體系日益健全，加強審計監督，建立以風險為導向的現代化審計管理體系，不斷完善審計內容，健全審計指標體系，加強責任落實，重點審核金融機構在財務收支、內部控制、風險紕漏以及問責機制等方面的貫徹落實情況，是當前商業銀行審計工作的重點。國家審計資源本身有限，對商業銀行等金融機構不能開展連續性審計，加上對其內部經營實際情況不能全面了解，從而不利于審計職能的有效發揮。

隨著國際金融市場不斷發展壯大，商業銀行經營交易更加頻繁，數量變化速度非常快，海量的數據必須要應用現代信息技術來加強協同處理，才能切實提高信息整合利用效率。目前商業銀行在審計方面暴露出一些問題[1]，影響了審計效能的發揮，具體體現在以下幾個方面。

1.1 審計信息化建設進程緩慢，方式單一

目前，國家商業銀行在審計信息系統構建方面沒有明確的指導規范，不同的商業銀行有不同的數據接口。國家審計部門在開展審計監督過程中，需要對不同的商業銀行數據端口配置相應的服務轉換設備，這樣有助于數據導入導出和轉換。在這個過程中會耗費大量的精力，加上商業銀行本身金融服務業務量不斷增大，數據來源越來越多，對審計設施硬件等配置也提出了更高的要求。如果設備不能匹配或處理時效滯后，將難以形成有效的審計監督報告，各類信息不能實現實時共享。在眾多數據體系中查找經營管理方面存在的違規行為和安全風險，很顯然增加了工作難度。目前審計工作常用的審計方式是抽樣調查，該方法沒有充分考慮不同商業銀行的經營性質和具體情況，進而影響了審計質量和成效[2]。

1.2 連續性審計監督力度不夠，輻射面窄

國家審計部門在對商業銀行開展審計過程中，由于工作量大、周期長，沒有專業的審計人員，進而影響了審計成效。一方面，審計部門主要對四大銀行開展審計，審計資源主要用于國有銀行或者國有控股銀行方面，而對其他金融機構審計監督次數不多，從而影響了對金融機構的審計效能。另一方面，隨著電子理財產品、金融衍生工具的不斷增多，商業銀行也在逐漸與世界金融體系接軌，不斷進行金融產品、工具的創新，這種新的金融服務業務的出現也應當納入到審計范疇，及時加強控制。但是，目前審計監督主要集中在傳統的財務收支狀況核查、往來票據審查、信貸業務開展等方面，對金融衍生工具的審計監督相對薄弱，審計事項和內容不能根據形勢發展變化和政策要求動態進行調整，缺乏連續性，間隔周期比較長，從而不能及時根據審計監督發現的問題來加強跟蹤落實和整改，審計效能發揮不到位。

1.3 審計人員專業素質和能力相對偏低

商業銀行審計工作有其自身的特點和屬性，尤其是隨著現代信息技術的應用，商業銀行衍生金融工具日益呈現多元化趨勢，物聯網、互聯網技術不斷升級，進一步加快了商業銀行信息化建設進程，海量數據日益龐雜，對審計人員工作能力和素質也提出了更高的要求。目前審計人員很多都是非科班出身，不善于主動研究新政策[3]、接受新事物、學習新知識，審計專業技能水平相對較低，對被審計單位缺乏深入的了解，動態監控意識不強，對現代化審計技術等應用研究不深入，從而在審計工作中處于被動狀態，甚至流于形式，難以寫出高質量的審計工作報告，影響審計工作的開展。

2 提高商業銀行審計工作水平的具體對策

在大數據時代，對于國家審計部門而言，應當主動分析形勢，加強互聯網、物聯網、云計算等現代信息技術的應用探索，借助現代信息技術，與審計工作深度融合，優化審計資源配置，提高動態監控水平和審計監管的連續性，加強審計整改跟蹤，才能切實發揮審計應有的功能，具體建議如下。

2.1 提高對審計工作的重視程度

一方面，要提高對審計工作的重要性認識，結合國際相關法律法規和國內政策要求，不斷健全和完善對商業銀行審計監督管理制度體系，明確審計目標，不斷根據形勢變化動態調整審計工作內容、指標、方法、流程，加強責任分工，明確審計工作重點，切實提高專項審計效率和質量。在商業銀行方面，要完善審計工作標準及規范體系，對信息管理系統進行重新規范，明確統一的參照標準，切實提高審計規范性和統一性，還要體現不同審計事項的不同特點，建立針對性的大數據分析和常規審計分離制度。另一方面，要加強審計信息化建設，充分借助云計算等技術開展全面審計、連續審計。要積極應用網絡技術來獲取信息并加以計算、分析、整合，加強信息反饋，探索更加先進的審計信息系統控制管理軟件，重點在審計軟件匹配性、經濟性、便捷性和實用性等方面進行研究。

2.2 加強人才隊伍建設

一方面，要加強外部審計專職隊伍建設，加強和高校的合作，培養更多高素質的專業審計人才。同時加強內部審計隊伍建設，提高商業銀行內部審計工作標準，引導他們積極開展內部控制檢查，加強自我管控，降低違法作業風險。加強商業銀行審計工作交流，加強信息一體化建設，注重對審計人員專業知識、技能、審計法律知識、計算機技術等方面的全方位培訓，提升職業素養，探索更加簡單的操作軟件，提高審計效率。另一方面，從強化審計工作連續性出發，制定商業銀行專項審計與隨機抽查相結合的全面審計監督體系，學習發達國家借助信息系統開展自動化審計的做法和經驗，結合實際探索連續審計新方法、新技術，從而更好地發揮審計對商業銀行的監管職能。

3 結束語

大數據時代商業銀行審計工作面臨的環境和形勢都非常復雜，只有結合實際，從健全制度、加快信息化建設進程和人才隊伍建設等角度著手，提高專業化、連續性審計水平，才能更好地發揮審計工作應有的功能，有效規范商業銀行經營行為，提高金融服務水平。